流年似殇：回复袁老师 就是月末应交增值税科目中进项税额与销项税额都是没有余额的吗？

袁老师：回复流年似殇是的啊

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》，从这个文件来看，没有明确是否需要把应交税费-增值税的各个科目都转平，请问各个科目需要专票有政策文件号吗

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 请问各个科目需要转平有政策文件号吗

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，是的，没有强制要求转平，但是既然应交增值税科目余额为0了，那么转平也是可以的。科目需要专用发票，具体看增值税条例就行了。 中华人民共和国增值税暂行条例 第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 　　进项税额=买价×扣除率 　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 　　进项税额=运输费用金额×扣除率 　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 类似这样的，需要是年末月月末把各个科目都转平吗，

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，需要的。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 就是说是否各个科目都转平关系不大是吧，有的说是不能转的

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，是的，关系不大，但是建议还是转平的，否则那么大的余额挂在账上也没什么意义。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 是在年末转还是月末转，是把各个科目有转为0吗，有政策文件吗，财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》没有涉及是否转平的问题，有的说不能转，我也想确认件正确的处理方式是这样的

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，年末月末都可以的，是都转为0，没有政策文件的。自己根据职业判断来处理即可。

zyy：回复东老师 需要交税

东老师：回复zyy借应交税费、应交增值税销项税额、贷应交税费、应交增值税未交增值税。应交税费应交增值税进项税额

zyy：回复东老师 进项，销项，转出，那些怎么做分录？

东老师：回复zyy按照我上面说的这么做就可以。

zyy：回复东老师 可以详细说一下？

东老师：回复zyy购货的时候借库存商品应交税费应交增值税进项税额贷银行。

东老师：回复zyy销售的时候借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税销项税额。

东老师：回复zyy结转增值税的时候，按照我上面做的就可以。

liunian流年：回复邹老师 销项大于进项。

邹老师：回复liunian流年你好，销项大于进项，期末结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

liunian流年：回复邹老师 那进项大于销项的时候呢？

邹老师：回复liunian流年你好，进项大于销项的时候，结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额），

liunian流年：回复邹老师 应交税费——已交税金是核算什么的？

邹老师：回复liunian流年你好，应交税费—应交增值税（已交税金）是核算预交的增值税。

liunian流年：回复邹老师  销项大于进项的情况，能不能直接都转到应交税费——未交增值税里？不用应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

邹老师：回复liunian流年你好，不可以，需要先通过应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目结转，然后再结转到应交税费——未交增值税的

liunian流年：回复邹老师 好的。 老师，以前年度进项税额转出，补税，怎么做账？

邹老师：回复liunian流年你好，具体是什么原因导致的进项税额转出呢？

liunian流年：回复邹老师 税负不够

邹老师：回复liunian流年你好，税负不够进项税额转出的账务处理是 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

liunian流年：回复邹老师 为什么是原材料，原材料实际并没有变动的？ 公司的增值税之前从没有结转过，截止到10月31日，应交税费—增值税（销项）贷方余额2280133.68（包括年初贷方1574413.83元），应交税费—增值税（进项）2233004.39元（包括年初借方余额1610986.71元），进项税额转出借方69208.31元，已交增值税（就是实际从公户里扣的增值税）74711.7元，10月份实际缴纳增值税5907.61元，要怎么处理？？

邹老师：回复liunian流年你好，那你是转出了什么的进项税额呢？ 如果是把材料对应的进项税额转出了，那么就需要增加入账材料的成本

liunian流年：回复邹老师 好的，就是材料的进项。 也就是说，把增值税下的明细未交增值税调5907.61出来，然后把其他有余额的都调平，差额记到材料里就行了？

邹老师：回复liunian流年你好，是转出了多少进项税额，就把转出的金额计入原材料金额就是了，账务处理是 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

liunian流年：回复邹老师 那增值税其他有余额的呢？借贷差额怎么调整？

邹老师：回复liunian流年你好，这样转出 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款 增值税科目没有余额啊

郭老师：回复老实的日记本借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税39375.4

老实的日记本：回复郭老师 留抵税306.28怎么转

郭老师：回复老实的日记本转出未交增值税借方余额就是留底

老实的日记本：回复郭老师 那所得税要结转吗？怎么转

郭老师：回复老实的日记本借本年利润贷所得税费用

郭老师：回复注册啊注册借应交税费应该增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税， 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项。

注册啊注册：回复郭老师 不是说企业会计准则和小企业会计准则的账务处理不一样吗？

郭老师：回复注册啊注册分一般纳税人和小规模的 其他的一样做就行

kaka：回复张艳老师 @刘老师—追梦:在做实操的时候看到增值税的转结，感觉好复杂，

张艳老师：回复kaka结转增值税其实不复杂，只是把应交税费--应交增值税的三级明细科目，都转入应交税费--应交增值税--转出未交增值税，这样做就是月末没有余额，显得清楚。