米粉：回复徐阿富老师 可以指导下具体的分录吗，我看好多人处理的方法都不一样额

徐阿富老师：回复米粉你好，看看我这里资料： 1、财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税

米粉：回复徐阿富老师 嗯嗯，好的，谢谢

徐阿富老师：回复米粉不客气，看懂了记得给我五星评价，谢谢

燕子：回复宋生老师 @宋老师：还是不明白。进项税和销项税去哪里了？

宋生老师：回复燕子您好！不用单独管他们。

燕子：回复宋生老师 @宋老师：不明白呢

宋生老师：回复燕子您好！他们是3三级科目，你不用单独管他们。

安：回复玲老师 如果进项大于销项，那么未交增值税就是负数了，这个结转需要每个月都要结转吗，这个会影响报表吗，年末统一结转可以吗

玲老师：回复安你好，进项多不交增值税，可以不做分录 ，年底这个科目结平就可以

Rosemary：回复文老师 比如，我现在购进一些东西，我做的是 借：库存商品 应交税费—应交增值税—进项税 贷：银行存款 我销售，同时结转成本 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税 借：主营业务成本 贷：库存商品 到了月底的时候，进大于销时，怎么做？销大于进时，怎么做？

文老师：回复Rosemary那就只需要做到1）这个位置

Rosemary：回复文老师 您仔细看了我的提问吗？，您的回答我要是看懂了，何必追问

文老师：回复Rosemary进项大于销项， 借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税100 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额100 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额80 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转80 1)如果转出未交增值税科目余额在借方20, 代表留抵20,就不用再做账; 就做到这里，也就是把进项和销项的余额都转到转出未交增值税 销项大于进项的 结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税100 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额100 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额150 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税150 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方50,代表应该缴纳的增值税是50,应先做如下结转分录: 借:应交税费- 应交增值税一 转出未交增值税50贷:应交税费-一未交增值税50 缴纳时借:应交税费一未交增值税50 贷:银行存款50

Rosemary：回复文老师 非常感谢你，我一直以为进大于销时，不用做账，就不用做账务处理。以为只是在买进或者销售是做相应的账务处理。

Rosemary：回复文老师 老师，请问我第一笔结转的是不是差额？

文老师：回复Rosemary您这里第一笔不是转的销项吗

文老师：回复Rosemary你也可以差额转，进项大于销项的话，借销项转出未交增值税贷进项

Rosemary：回复文老师 第一笔是转的销项

Rosemary：回复文老师 您说的差额转的分录是 借：应交税费—应交增值税—销 应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—应交增值税—进 是这个意思吗？

文老师：回复Rosemary是的，就是这样的，最好还是分开结转，

Rosemary：回复文老师 那您可以写一下分录吗？

文老师：回复Rosemary就是我之前给您写的， 进项大于销项， 借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税100 贷:应交税费一应交增值税一 进项税额100 结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额80 贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转80 1)如果转出未交增值税科目余额在借方20, 代表留抵20,就不用再做账; 就做到这里，也就是把进项和销项的余额都转到转出未交增值税

罗达：回复袁老师 只和总账绑定可以吗 以前的资产负债表，可能数据那些都不准，所以老板想让我做调整

袁老师：回复罗达可以的

回忆：回复李爱文老师 这个

李爱文老师：回复回忆看30号凭证处理就是这个原因导致的，将30号凭证删除

回忆：回复李爱文老师 是这样的，5月份的时候计提增值税 是353518.99 ，缴纳的是353518.98 多计提了0.01,6月份就红冲了这0.01，现在贷方出现0.01 应该怎么平掉

李爱文老师：回复回忆6月不进行红冲，将30号凭证删除，补一笔这个分录 做一笔这个分录 借：管理费用——其他 -0.01 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） -0.01

回忆：回复李爱文老师 之前是这样处理的，把原先的删除 按你上面的方法做是不是就可以平了

李爱文老师：回复回忆按我说的方法，就可以平了，结转未交增值税必须是：2349609.98

一笑而过：回复宋生老师 老师，谁规定要做呢？可不可以年末一次性转呢？

宋生老师：回复一笑而过你好!财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》

一笑而过：回复宋生老师 老师，只要是一般纳税人公司，当销项大于进项时，月末就应这么处理，对吗？

宋生老师：回复一笑而过您好！当月有要交的额税的时候就这样

lily：回复庄老师 老师 年末需要做 借：应交税费-进项税 贷：应交税费-销项税 贷：应交税费-转出未交增值税 吗

庄老师：回复lily你好，可以这样处理的，结转平的，

lily：回复庄老师 老师 加计扣除 也是进项的一种 需要做 做 借：应交税费-加计扣除 贷：应交税费-转出未交增值税吗

庄老师：回复lily你好，一般不用这样处理，

小小蜗牛快点飞起来吧：回复bamboo老师 非常感谢，谢谢学堂老师

bamboo老师：回复小小蜗牛快点飞起来吧不客气哈欢迎有疑问继续提问