蒋飞老师：回复softbutbrave期末不用结转的。

softbutbrave：回复蒋飞老师 你好，老师，应该计入预交增值税还是已交增值税。还有也预交了附加税。这个附加税应该怎么做账务处理。期末是怎么做账务处理的

蒋飞老师：回复softbutbrave预计时 借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育附加 贷：银行存款

蒋飞老师：回复softbutbrave期末不用结转的，开发票时再补提税金

郭兴：回复徐阿富老师 那最后是缴税还是没缴税呢？

徐阿富老师：回复郭兴你好，一般借方余额就不用交税，贷方余额时交税了，记借方，借贷刚好平了。

郭兴：回复徐阿富老师 是结转到为缴纳增值科目后，再缴纳对吧？

郭兴：回复徐阿富老师 更正:是结转到未缴纳增值科目后，再缴纳对吧？

徐阿富老师：回复郭兴你好，对的，这个未交增值税是二级科目，是应交税费--未交增值税

花儿朵儿：回复程小峰老师 不处理的话，那资产负债表里的应交税金这一栏的数据就不对了

花儿朵儿：回复程小峰老师 那报表里取的数是负数也是正常的吗

程小峰老师：回复花儿朵儿您好！你有期末留抵税额吗？

花儿朵儿：回复程小峰老师 没有

程小峰老师：回复花儿朵儿您好！你这个可能账务处理有点问题了，以前每次要缴纳的增值税是否都先计提了，再缴纳的。

花儿朵儿：回复程小峰老师 上个月没有交也没有计提，在这个月计提和交的话，要怎么做分录，是要通过转出未交增值税这个科目来核算吗

程小峰老师：回复花儿朵儿您好！计提：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 缴纳：借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款

花儿朵儿：回复程小峰老师 谢谢老师

程小峰老师：回复花儿朵儿好的，不谢！祝生活愉快！请帮我好评哈，谢谢！

花儿朵儿：回复程小峰老师 老师 那为什么我做的是负数呢？

程小峰老师：回复花儿朵儿您好！你的城建税啥的附加税有没有计提再缴纳啊？

花儿朵儿：回复程小峰老师 老师 我第二张凭证有计提啊

程小峰老师：回复花儿朵儿好的，看到了，没问题啊，你前面的报表是正确的不

花儿朵儿：回复程小峰老师 是的，就7月份的是负数

程小峰老师：回复花儿朵儿您好！那就需要查看以前的账，看哪里错了，是否没有计提只有缴纳的分录。

花儿朵儿：回复程小峰老师 以前的报表都对，就是7月份的不对，转出未交增值税这个科目有借方余额，一起统计到一级科目里去了

程小峰老师：回复花儿朵儿您好！就更改这里吧。

花儿朵儿：回复程小峰老师 如果把这个科目的余额去掉的话，报表又不平了

程小峰老师：回复花儿朵儿你就看6月和7月份凭证哪里计提凭证和缴纳凭证做错了，冲红，重新按正确的做。

捕风：回复王雁鸣老师 平时大家常用的是不是第一种呢？我看学堂老师一直都是讲的第一种，都是在强调年末要结平各明细科目。但是在一些会计论坛上看到，很多人又强调用第二种方法好，每个月结转。其实实际工作中，也有很多人从不结转，销项进项等科目金额挂得吓人。

王雁鸣老师：回复捕风您好，是的，其实实际操作中，按第二种方法，一年结转一次即可。

橙子：回复佟老师 老师，先转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税，然后在转到 应交税费-未交增值税，还是转到 应交税费-期末留抵，这个科目？

佟老师：回复橙子不用转的 就放在进项税额栏次，下期直接抵减销项税额

橙子：回复佟老师 不是这样的，老师！月末需要做 期末结转增值税的分录，实务中需要呀

佟老师：回复橙子这个留底可以转 可以不转的 如果您按照书本上的，就转到未交增值税借方

小矩：回复邹老师 那进项～销项～还有这个～就一直挂着是吗

邹老师：回复小矩你好，是的，挂账就是了

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 月末三级科目，进项税额、销项税额不需要结转对吗？

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛是的 月末不需要结转 年末一次性结转

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 能不能给我一些更详细的关于增值税分录的指导，谢谢您

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 　　1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 　　2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 　　3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 　　4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 　　5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 　　6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 　　7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 　　9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

晨晨：回复紫藤老师 老师我本月的结转出来是在贷方，但是我上个月有留抵的，怎么结转了

紫藤老师：回复晨晨如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；

晨晨：回复紫藤老师 结转的时候是不是也要结转明细，比如说有进项13、6销项13、6什么的

紫藤老师：回复晨晨你结转的时候把数字填入即可

晨晨：回复紫藤老师 老师你好，我公司有很多进项票，但是又没有抵扣，成本又不够，可以先入成本吗

紫藤老师：回复晨晨可以先入成本，以后抵扣

晨晨：回复紫藤老师 进项税要不要做帐务处理呢

紫藤老师：回复晨晨进项税不要做帐务处理

晨晨：回复紫藤老师 比如说我公司买设备的，就是先入库存商品，代应付账款，结转时候，借主营业务成本设备，代库存商品，是这样吗，进项税暂时不做处理

紫藤老师：回复晨晨如果你购买设备 借固定资产 贷 银行存款

晨晨：回复紫藤老师 发票早就回来了，钱也早付款了，只是公司一直进项税比较多，我们这个设备是环保设备，直接发项目上的

紫藤老师：回复晨晨如果不抵扣进项 借固定资产 贷 银行存款

晨晨：回复紫藤老师 好的，知道了，谢谢

紫藤老师：回复晨晨不客气，如果对解答满意可以五星好评哦