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营改增预缴税款的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 义气的野狼 发表的提问：
房地产一般计税，开具发票时增值税是贷：应交税费-销项税 吗？ 一般计税预缴税款的抵减？土地抵减收入后的增值税的账务处理？进项税款抵减的账务处理？
开具发票属于销项。预交直接是冲未交增值税。
181楼
2023-03-05 18:45:22
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 木雨 发表的提问：
我们公司是一般纳税人，一直有外地预缴税款，请问预缴增值税及月末增值税账务处理的是怎样的？
你好，预缴增值税及月末增值税账务处理，邓交时借，应交税费－－预交增值税，贷银行存款，月末借借应交税费－－未交增值税，贷应交税费－－预交增值税，
182楼
2023-03-05 18:51:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 美丽的犀牛 发表的提问：
由于会计处理，收入的截止时间出现了错误，导致前一年少缴税款，后一年多缴税款，滞纳金如何交。
你好，滞纳金=应纳税额*滞纳天数*万分之5
183楼
2023-03-05 19:10:40
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 小虹虹 发表的提问：
老师你好，收到10万元工程款暂时没有开票，按照2%预缴增值税，这个会计分录怎么处理呢
你好，按照2%预缴增值税，分录是 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 
184楼
2023-03-05 19:18:11
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小虹虹：回复邹老师 就先不用确认收入吗
2023-03-05 19:41:13
邹老师：回复小虹虹你好，根据你的描述，还不用确认收入啊 
2023-03-05 19:58:17
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 祝福 发表的提问：
A项目在外地代缴的城建税是按7%预缴，但我公司在注册地的城建税是按5%收的，这个怎么会计处理，B项目在当地是按5%收的，哪我A项目多交了2%，可以冲掉B项目2%吗，只交3%，可以吗？
您好，这个会计处理时，只能按7%计提，记入税金及附加了。多交的部分，我按的理解，是不可以冲减其他项目的城建税的。具体咨询一下当地税务局，或者12366确认一下吧，谢谢。
185楼
2023-03-05 19:42:00
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祝福：回复王雁鸣老师 好的，谢谢！
2023-03-05 20:16:39
王雁鸣老师：回复祝福您好，不客气。
2023-03-05 20:30:56
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 敏@果儿???? 发表的提问：
营改增后，建筑行业被挂靠的账务处理是怎样的，当成自营项目比较好，还是只做管理费和税金比较好，具体的会计分录有没有，利润那一部分怎么办
自营吧，按正常账务处理
186楼
2023-03-06 17:32:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 邈嫣雨灵 发表的提问：
我提问：老师：营改增之前的收入分录怎以处理？是交营业税，例：收入20000好像是免税，借：现金，贷：主营业务收入，下面的分录不知道怎么处理。 1分钟前 邹老师 注册税务师 中级会计师 45秒前 你好，营改增之前不用计提附加税就是了 。 请问：营业税都不用计提吗？
你好，是的，因为都已经免税了
187楼
2023-03-06 17:42:32
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邈嫣雨灵：回复邹老师 老师：我的是手工外账哦，为什么在网上查说要，先计提营业税金及附加，然后转入营业外收入——补贴收入
2023-03-06 18:09:53
邹老师：回复邈嫣雨灵都已经免了，就没有计提 的必要 计提了还有转入营业外，有点多余的感觉
2023-03-06 18:24:13
邈嫣雨灵：回复邹老师 那为什么现在增值税说要计提，然后转入营业外收入
2023-03-06 18:51:01
邹老师：回复邈嫣雨灵这个是增值税与营业税账务处理的不同，计税依据 的不同造成的
2023-03-06 19:12:34
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 1考期协议班高曼 发表的提问：
老师，营改增后建筑行业，实行简易计税，劳务分包外地预缴的可以抵税吗？
试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额；试点纳税人提供建筑服务适用于一般计税方式的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。 如果选择一般计税方式，甲方取得乙方开具增值税专用发票可以抵扣；如果企业选择简易计税方式，取得增值税专用发票进项不可以抵扣。
188楼
2023-03-06 18:02:58
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1考期协议班高曼：回复朴老师 是这样的，甲方总包合同是2013.4.12，后面又增补了合同是2019.5.20，适用简易计税。现在他提供普通发票成本，有一部分是劳务分包开的普票，他开劳务票的时候在外地预缴了增值税和附加等，他劳务分包开的普票外地预缴的这部分可以抵扣吗？
2023-03-06 18:34:05
朴老师：回复1考期协议班高曼不能抵扣的哦，这个也不能抵扣
2023-03-06 18:55:41
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 大隐隐于八化建 发表的提问：
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。请问老师这里的"应预缴增值税税款"是实际缴纳的还是理论预缴值即未预缴的情况下，是否也按理论扣除。？？？
你好！是理论预缴的金额
189楼
2023-03-07 17:18:51
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我们是商业企业，营改增之后，本月我们预收了下月租金，就需要开票，那我本月增值税的账务和税务处理不就存在税会差异
不会产生差异的，只是先开发票而已。您理解的税会差异是？
190楼
2023-03-07 17:27:39
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Luck Fairy：回复张艳老师 那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人
2023-03-07 17:41:11
Luck Fairy：回复张艳老师 我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？
2023-03-07 18:07:25
张艳老师：回复Luck Fairy您本月预收时就已经开票了，分录应该为 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额） 本月就要申报销项税额的。
2023-03-07 18:28:41
Luck Fairy：回复张艳老师 那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？
2023-03-07 18:39:09
Luck Fairy：回复张艳老师 我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票
2023-03-07 19:08:05
张艳老师：回复Luck Fairy1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。
2023-03-07 19:28:32
Luck Fairy：回复张艳老师 那租赁的应该怎么开票才能避免风险
2023-03-07 19:41:29
Luck Fairy：回复张艳老师 或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？
2023-03-07 19:56:59
张艳老师：回复Luck Fairy1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。
2023-03-07 20:23:26
Luck Fairy：回复张艳老师 那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-03-07 20:48:40
Luck Fairy：回复张艳老师 那保底扣点的账务处理？？
2023-03-07 21:12:54
张艳老师：回复Luck Fairy1、是的 2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。
2023-03-07 21:24:01
Luck Fairy：回复张艳老师 1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入 2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 老师我这个对吗？
2023-03-07 21:34:37
Luck Fairy：回复张艳老师 保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）
2023-03-07 21:57:03
张艳老师：回复Luck Fairy是这样的 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
2023-03-07 22:24:43
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 永不逝去的微笑 发表的提问：
发生退回多余预收款怎么冲减主营业务收入的会计处理
您好！退回多余预收款，不用冲减主营业务收入。
191楼
2023-03-07 17:41:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ hoho Li 发表的提问：
预收了一年租金，现租户不想继续租，想退剩下的5个月租金，但由于营改增，我已缴纳一年的房产税和印花税，要怎么做账务处理
你好！印花税是没得退的，房产税你可以咨询下当地税局，一般是可以申请退税的
192楼
2023-03-08 16:25:40
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
实行小企业会计准则的企业补缴纳上年的税款怎么会计处理，补缴纳企业所得税，增值税。补缴纳增值税不用进项转出
你好，记录已缴增值税就可以，所得税通过已以前年度损益调整科目
193楼
2023-03-08 16:48:27
全部回复
仰望星空：回复QQ老师 小企业会计准则没那个科目
2023-03-08 17:03:55
仰望星空：回复QQ老师 计提所得税通过营业外支出可以吗
2023-03-08 17:30:11
QQ老师：回复仰望星空你好，一级科目可以自行添加。
2023-03-08 17:41:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 蓝色的梦 发表的提问：
预缴增值税的账务处理
借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款
194楼
2023-03-08 17:03:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 知识呗 发表的提问：
发生退回多余预收款怎么冲减主营业务收入的会计处理
你好，退回多余预收款是退款，并不能冲销收入啊？ 借；预收账款 贷；银行存款
195楼
2023-03-08 17:20:35
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