崔紫娟：回复郭老师 但这个未交的增值税后面有补交。

郭老师：回复崔紫娟你好，你分录是不是借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税，这个有余额，如果是的话，这个是销项减去进项加上进项转出减去上期留抵的余额。

cunese：回复月月老师 那我这个是什么情况 应该怎么调整科目呢

月月老师：回复cunese你好 借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税

cunese：回复月月老师 现在我的明细表未交增值税余额在借方 我应该怎么调整科目呢

月月老师：回复cunese你好，我看一下你结转的分录。

cunese：回复月月老师 1、发生是借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 2、购入商品 借：库存商品贷：应交税费 应交增值税 进项 税额 3、借：应交税费转出未交增值税 贷：应交增值税 未交增值税4、借：应交增值税 未交增值税 贷：银行存款 一个月的会计分录 老师看看 是不是漏了转出未交增值税这笔分录

月月老师：回复cunese你好， 借：应交税金—应交增值税（销项税额） 贷：应交税金—应交增值税（进项税额） 应交税金—应交增值税（转出未交增值税）

cunese：回复月月老师 那现在怎么处理 老师 忘做这笔分录了

月月老师：回复cunese你好，你补上这个分录就可以，不涉及损益，没关系的。

cunese：回复月月老师 补在2019年1月里吗 还是反结账 从5月份开始补

月月老师：回复cunese你好，补在2019年1月就行，已经纳税申报了，不能改帐了。

cunese：回复月月老师 好的 会不会影响企业所得税汇算清缴

月月老师：回复cunese你好，不涉及损益，不影响汇算清缴的。

cunese：回复月月老师 一次性补在一个分录里 还是按月份分几张分录补

月月老师：回复cunese你好，不用一次性补在一个分录就行，最好补在1月份的凭证，如果1月份已经结账，就补在2月份。

cunese：回复月月老师 好的 分几张凭证补清这个几月少做的分录就行吗

月月老师：回复cunese你好，一张凭证补清就行。你不就是少了一笔分录吗

cunese：回复月月老师 但是是5-12月都少了这笔分录

月月老师：回复cunese你好，不用每月转到未交增值税，年末转一次就行。

cunese：回复月月老师 借：应交税金—应交增值税（销项税额） 贷：应交税金—应交增值税（进项税额） 应交税金—应交增值税（转出未交增值税）就这边分录 全年年末转一次的吗

月月老师：回复cunese你好，是的，全年转一次就行。

cunese：回复月月老师 好的 201812月没转 那我放2019 一月份转就行了 谢谢老师

月月老师：回复cunese你好，是的，麻烦给个五星好评，谢谢了。

莎莎吾见了：回复郭老师 月尾直接做、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 :应交税费-未交增值税 那我的帐上。。应交税费-应交增值税（销项税额） 贷方不是一直有金额在吗？ 而我的应交税费-应交增值税（转出未交增值税）同时也是在借方一直有金额在

郭老师：回复莎莎吾见了你好 是的 是的 是的

莎莎吾见了：回复郭老师 那我这金额一直挂着不是有问题吗？

郭老师：回复莎莎吾见了可以年末在结转的

莎莎吾见了：回复郭老师 那要是规范做这些增值税分录。我应怎么办才好 是每月尾都把二个会录做了，还是其实是等年底一次过结转？ 我之前就是会计分录做得不规范。现在需要全部调整。怕做错了

郭老师：回复莎莎吾见了你好 月末结转或者年末结转都可以的

莎莎吾见了：回复郭老师 老师。你的意思是说，我不想麻烦就可以年尾一次过结转。这样也是合规范的 像要是我当月有收入增值税只是记 应交税费-应交增值税（销项税额。 次月直接做。借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷 银行 这样就不合规范了？

郭老师：回复莎莎吾见了不是 你们单位是一般纳税人的吗

莎莎吾见了：回复郭老师 是的。我公司是一般纳税人 我之前因为会计分录都是 借 应收帐 贷 主营业务 贷 应交税费-应交增值税（销项税额 次月直接 借：应交税费-应交增值税（销项税额 贷：银行 现在我公司的会计说我这样不够规范。要我调整所有分录（因为我之前这样记错，。其实应交的增值税是不受影响，所以调帐就是只花时间，但是我怕我调了都是不合规范就不好了）

郭老师：回复莎莎吾见了借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项， 月末借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税， 次月借应交税费，未交增值税贷银行存款。

郭老师：回复莎莎吾见了借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税，做这个不就可以了吗？你的肖像和转出未交增值税都没有余额

莎莎吾见了：回复郭老师 我以前都是做小规模，现在做一般纳税人就有点分不清楚了。所以不是太懂怎么样才规范

郭老师：回复莎莎吾见了上面的做法就是规范的。

小鱼儿：回复立红老师 这个之前没交税我都没做分录

立红老师：回复小鱼儿同学你好，，留抵税110575.14元，——没有做分录，这个是一直在进项税额明细账中？ 如果是在进项，是不做上面分录的，本期应做 借，应交税费一应增一销项81510.01 贷，应交税费一应增一进项81510.01

小鱼儿：回复立红老师 老师我问一下我可不可以需要交增值税再做这个分录？不交我就不做呢？

立红老师：回复小鱼儿同学你好，上面这个分录是将进项与销项在期末时结转，就是不交增值税，就做上面的分录，要不销项和进项总是有余额的；

琴琴：回复吴月柳 不是应交-应交增值税-未交税费吗？

吴月柳：回复琴琴你们是小规模就没三级，一般纳税人就是未交增值税

sherry1：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复sherry1小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 借:税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 借:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 贷银行

sherry1：回复maize老师 增值税不交，附加税也不用交啊，附加税还要计提和转入营业外收入吗？

maize老师：回复sherry1那你转增值税，附加税不计提，你们要是主税附加税没有那附加税不计提，

sherry1：回复maize老师 好，谢谢老师

maize老师：回复sherry1满意请给五星好评，谢谢

心简单，世界就简单：回复沈家本老师 不是做待认证进项税额吗？

沈家本老师：回复心简单，世界就简单您好，待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。 如果您拿到发票之后尚未进行认证的，您可以计入待认证进项税额。 为您提供解答，祝学习愉快