阿妹：回复朴老师 嗯额，老师，不发不分计入其他应付款需要在摘要备注什么吗？

朴老师：回复阿妹可以备注欠工资的

阿妹：回复朴老师 哦，老师，有个员工的工资少算了300，现在计提补了，但不影响到个税，那个税申报就不变动了可以吗？因为该员工已经在8月初离职了

朴老师：回复阿妹那你这三百就不能税前扣除了，你得重新报才行

阿妹：回复朴老师 老师，那需要怎么操作呢？现在已经过了申报期，该员工的社保和公积金也都已经转出

朴老师：回复阿妹你按照劳务下个月申报吧，三百元

阿妹：回复朴老师 老师，在个税系统申报吗？做该员工的薪资300吗？不需要做别的账务处理吧？

朴老师：回复阿妹嗯，你就做成劳务给他报了就行

阿妹：回复朴老师 嗯额，老师，有个员工该月个人部分社保由公司先垫付，下月再扣回，那社保扣缴的分录，是不是正常做，需要把该员工的这笔个人部分社保另外做分录吗？

朴老师：回复阿妹是的，下个月冲回就行

阿妹：回复朴老师 直接扣回就好，不需要做分录吧？也不需要备注吧？

朴老师：回复阿妹分录也需要冲回的

微笑向暖&27°C：回复张艳老师 @刘老师—追梦：老师那在每月月末的时候需要计提本月的全部工资吗？会计分录怎么写呢？

张艳老师：回复微笑向暖&27°C一般企业是本月计提工资，下月发放的。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款——社保（个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

kj_23SaRdOTcAus：回复邹老师 2月份好也错了 实际计提、发放7000，但是做账做成发放10000，这个怎么冲？

邹老师：回复kj_23SaRdOTcAus冲销多发放的3000 借；银行存款等科目 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；管理费用等科目 3000

kj_23SaRdOTcAus：回复邹老师 老师，我们有员工是3月份入职 ，但是公司社保给他补缴交了1.2.3月的。我做账直接做正常工资，社保扣3个月 这样合理吗？

邹老师：回复kj_23SaRdOTcAus你好，补计提之前的社保，然后支付就是了，可以的

故事很长：回复辜老师 应付职工薪酬下面有四个明细科目，我要拿哪个的明细科目去付社保等款呢？

辜老师：回复故事很长发放工资的时候去缴纳社保

小白一枚：回复郭老师 难道不是 1月计提 借：生产成本-直接人工   4790    其他应收款-社保   200 应交税费-个税10    贷：应付职工薪酬5000

小白一枚：回复郭老师 如果计提直接人工是5000，这样分配到库存商品的时候，不是分配金额多了210

郭老师：回复小白一枚打错了 管理费用改生产成本 其他的不对 个人负担的社保个税从工资扣 属于成本 工资属于成本

小白一枚：回复郭老师 那分配金额应该是5000，还是4790呢

郭老师：回复小白一枚5000 按照应发工资来的

小白一枚：回复郭老师 为什么是要从员工收回来的个人社保和个税会属于成本呢？不是这边金额只是先付后收回吗？公司只是垫付，不属于公司支出啊？

郭老师：回复小白一枚你好，他是从工资里扣除吧，如果不给他交社保的话，你们是不是应该给他发5000？

小白一枚：回复郭老师 还有就是根据权责发生制，社保是先扣除2月的，那1月的报表，就不用计提社保了吧。因为社保都是1月当月直接扣除了？

小白一枚：回复郭老师 那如果是这样，那我计提的生产成本是5000，那是不是我分配到库存商品里面的直接人工就是5000呢？

郭老师：回复小白一枚据权责发生制，一月份计提的是一月份的社保，二月份计提的是二月份的社保， 不管你发的是几月份的工资还是支付的几月份的社保，你扣社保，你自己选择扣除的时间。

小白一枚：回复郭老师 就是还想问一下，当月扣除社保，还有必要做社保计提这个了吗？

郭老师：回复小白一枚对的是的需要计提的。

小红：回复徐阿富老师 当月计提工资，也一并计提社保费和个人所得税吗？我昨天问的合作清洁河道的收入50万，合作方25万，我公司收他十个税点，对方想直接要现金，这样子行么？

徐阿富老师：回复小红你好，公司承担的社保款可以当月计提，个人承担的社保和个税不存在计提问题，这2个发放做一笔银行扣款做一笔就好。关于款项支付，其实这个款是一笔敏感款，最好是银行付款，用现金不是不可以，可以是可以的，但是从哪方面讲都讲不通要用现金的。

小红：回复徐阿富老师 谢谢老师的解答。

徐阿富老师：回复小红不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢。

maize老师：回复懂你~1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担)2000 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 2000 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款; 其他应付款一社保 (个人负担) 1000 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 2000 其他应付款一社保 (个人负担) 1000 贷:银行存款

牛呢：回复庄老师 老师，别的看懂了，就是第三步，发上月工资和计提本月个人社保有啥关系呢

庄老师：回复牛呢你好，次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分)，这个是代扣代个人社保部分， 应交税费——应交个人所得税，这个是代扣代个人所得税部分 银行存款，余额用银行支付