.小方.：回复李爱文老师 老师，用会计分录怎样体现

李爱文老师：回复.小方.没有分录，直接就是从应发工资总额中就扣除了 按扣除后的金额做“应付职工薪酬——工资”

现代的红牛：回复meizi老师 贷方的其他应收款和应交税费是什么意思呢

meizi老师：回复现代的红牛你好 如果员工有个税和缴纳社保的。 你就要扣个税 和 缴纳个人社保的金额出来。 没有的话 你就不做这个两个科目即可

曾经的舞蹈：回复郭老师 包含个人部分

郭老师：回复曾经的舞蹈借管理费用社保贷应付职工薪酬社保。581.12 借管理费用工资贷，应付职工薪酬工资3000。 借应付职工薪酬工资3000， 贷其他应收款个人承担的社保290.56 银行存款。 支付社保借应付职工薪酬、社保、 其他应收款个人承担的社保 贷、银行存款。

曾经的舞蹈：回复郭老师 第一笔计提吗

郭老师：回复曾经的舞蹈对的是的，第一个是计提社保的，第二个是计提工资的。

曾经的舞蹈：回复郭老师 发放也要在一月工资还没发放，第三部分录，也要做吗

郭老师：回复曾经的舞蹈你好，没有发生的不用做。

郭老师：回复曾经的舞蹈我上面给你写的是完整的全部的。

曾经的舞蹈：回复郭老师 老师:工会经费按工资总额计算，这个工资总额指的是实发工资还是应发工资

郭老师：回复曾经的舞蹈你好，这个是应发工资的。

曾经的舞蹈：回复郭老师 好的，谢谢老师，这个文件哪里可以找到，我想截图

郭老师：回复曾经的舞蹈根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第二条之规定：“关于工资薪金总额问题 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的‘工资薪金总额’，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”

曾经的舞蹈：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复曾经的舞蹈不用客气工作愉快。

陌上花开：回复李爱文老师 这样做好 月底的资产负债表是借方金额

李爱文老师：回复陌上花开是这样的分录处理

陌上花开：回复李爱文老师 @李爱文老师:那资产负债表 应付职工薪酬一栏 是负数。

李爱文老师：回复陌上花开应结转工资费用 借：生产成本——直接人工 借：销售费用——工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

：回复黄老师 我们会计学堂的会计分录实操，不太懂为什么计提管理费用还有应付职工薪酬

黄老师：回复是的，计提时，借：管理费 贷：应付职工薪酬 发放工资，借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-个人社保 现金

番茄：回复方老师 不是，以转账形式发给他，他就是希望自己少交个税

方老师：回复番茄那你可以先做为他的借款，在后面的工资发放中扣除。

番茄：回复方老师 具体分录怎么做呢，麻烦老师发一下

方老师：回复番茄借其他应收款 贷银行存款 后面每次发工资时 借应付职工薪酬 贷其他应收款 按3个月分别扣回

妖娆的蛇蛇：回复文文老师 就是在6月计提6月发放是吧

文文老师：回复妖娆的蛇蛇是，在6月计提6月发放

小懒姐_?：回复江老师 那就是不需要做个补计提了？什么情况下才需要做不计提这个分录？

江老师：回复小懒姐_?不用补提，当月只能是直接计入管理费用——工资、销售费用——工资等科目了。 正常是需要计提，没有说不计提，但由于没有计提，因此只能是直接计入工资费用了

小懒姐_?：回复江老师 哦哦 正常的都是当月做个计提本月工资的分录 然后下个月直接做个支付的分录就可以了、还有请问下舍什么情况下是需要做补计提这个分录的？

江老师：回复小懒姐_?当月计提当月的工资，可能是下月发放，如果没有计提，也就不用补提了，直接发放时直接计入费用处理了

小懒姐_?：回复江老师 好滴 明白了 还有想问下计提的时候金额是计入应发工资总额还是还是计入扣除五险一金及个税后的金额

江老师：回复小懒姐_?按应发工资的金额进行计提处理。

小懒姐_?：回复江老师 好滴 请问下五险一金 8月份缴纳的 是不是就在八月份先做个计提然后在做个支付的分录

江老师：回复小懒姐_?这个在8月份缴纳的，直接在支付时直接计入社保费用及公积金的费用，以及对于个人承担的社保公积金，计入其他应收款——代扣个人社保、其他应收款——代扣个人公积金

小懒姐_?：回复江老师 那不需要做个五险一金计提的分录嘛？

江老师：回复小懒姐_?五险一金一般是当月支付，当月计入费用，如8月五险一月是在8月缴纳的

小懒姐_?：回复江老师 这个我知道 我的意思是还需不需要做个计提的分录了

江老师：回复小懒姐_?不用做计提，直接发生时计入社保费用或公积金的费用。当月的费用当月发生了不用计提。

小懒姐_?：回复江老师 为什么之前有人给我说是需要计提的啊？什么情况下是需要计提的

江老师：回复小懒姐_?老师的水平不同，按我说的处理。就是说当月发生的费用当月已支付，肯定就不用计提。计提是说当月发生的费用，当月没有支付，需要计提，提前将这个费用计提出来。

小懒姐_?：回复江老师 好的 谢谢

江老师：回复小懒姐_?有不明白的问题再咨询

小懒姐_?：回复江老师 老师 想请问下 我翻以前的账本看到之前会计有几家已经收到发票了但没有付款…他做的是应付账款-暂估款 我想请问下为什么不直接做主营业务成本里然后挂到应付账款上？她为什么要那样做？

江老师：回复小懒姐_?一、应冲销暂估款，再按发票的金额入应付账款，最后付款平账 二、付款的分录是 借：应付账款 贷：银行存款

Jasmine：回复贾老师 老师您帮看看因为我上个月没有计提工资，因为当时不知道社保要扣多少，所以没有计提，请问老师工资是不是一般都是上月计提下月发放？像我上个月没计提工资是不是这个月在拿到工资表和银行代扣工资回单后先做这笔计提分录： 计提工资分录； ①借：管理费用-工资 54950 贷：应付职工薪酬-工资 54950 银行代扣工资分录； ②借：应付职工薪酬 54950 贷：银行存款（现金）44970.02 其他应付款－社保个人负担部分 9960.50 应交税费－应交个人所得税 19.48 收到社保缴费收据时分录; ③借：管理费用－社会保险 28911.7 其他应付款－社保个人负担部分 9960.5 货：银行存款 38872.2 以上分录对吧？还有请问老师个人所得税需要计提吗？如果不需要计提我4月收到银行回单是19.48的个税款是这样做分录吗？借：应交税费-应交个人所得税 19.48 贷：银行存款19.48 这样对吗

贾老师：回复Jasmine分录正确。计提工资金额不一定很精确，如果是上月计提本月发放，你可以在本月再调整计提金额。如果工资发放比较按时，你可以本月计提本月发放，这样比较准确。个税也一样。

岚昕：回复紫藤老师 老师，计提每个月都做了，但是没有实际按月发放，如果一次性补齐拖欠的工资，会计分录怎么做

紫藤老师：回复岚昕发放的时候：借：应付工资（应付职工薪酬）**** 贷：银行存款或现金

岚昕：回复紫藤老师 那个税怎么处理，没有发工资，但是个税都按照计提数申报了。

紫藤老师：回复岚昕个税都按照计提数申报了，政策申报缴纳