你好：回复会计学堂陈老师 你说的各种费用可以具体点吗，我的问题写得很清楚吧

会计学堂陈老师：回复你好按部门归集费用，如 管理部门 计入管理费用-工资，销售部门，计入销售费用-工资，车间，计入制造费用-工资，科研部门，计入 研发支出-费用化支出-工资

23368685：回复maize老师 比方说我3月才做2月的账，这时已经知道具体金额，可以按实际数计提吗

maize老师：回复23368685可以按你们实际的去计提

Apple：回复宋生老师 计提五月份工资时： 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 发放五月份工资时： 借：应付职工薪酬--工资 贷：库存现金 是这样的吗？另我公司的成本主要是人工工资，那这个工资是到底计什么科目合适，能成主营业务成本-工资么？

宋生老师：回复Apple您好！可以计入主营业务成本的

2.20：回复邹老师 零售企业经济业务，要求变分录 春天百货商店2013年4月发生如下经济业务 1.从当地百货公司购进双喜牌压力锅20只，进价每只65元，增值税税率17%，货款及进项税额合计为 1521元，开出银行转账支票付讫。含税零售价每只89元。 2，本月初从市百货站购进雪绒牌内衣240套，进价每套54元，零售价每套80元，货款已付，商品验收入库。本月中旬收到市百货站更正发票，雪绒牌保暖内衣的批发价应为45元，应退货款2160元增值税367.20元。 3，本月春天百货对过季的50件保暖内衣进行销价出售，该商品原价为260元，进价180元，现销价为200元全部出售。

邹老师：回复2.201借；库存商品 应交税费 贷；银行存款 2，借；库存商品 应交税费 贷；应付账款等科目 3，借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品

2.20：回复邹老师 4 本月购进牛仔裤1000条，每条56元，增值税专用发票上注明货款56000元，增值税9520元，运费为200元，增值税22元，当即承付 5 当月购进红枣2000千克，每千克9元，增值税专用发票上注明的货款18000元，增值税3060元，运费200元，增值税为22元。

邹老师：回复2.204 借；库存商品 应交税费 贷；银行存款 5 借；库存商品 应交税费 贷；应付账款等科目

2.20：回复邹老师 老师能帮每个分录的金额标上吗？我不怎么懂

邹老师：回复2.201借；库存商品20*65 应交税费 20*65 *17%贷；银行存款（合计） 2，借；库存商品240*54 应交税费 贷；应付账款等科目 3，借；应收账款 贷；主营业务收入200*50 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；主营业务成本 贷；库存商品180*50 4 借；库存商品 1000*56+200 应交税费9520 贷；银行存款（合计） 5 借；库存商品 2000*9+200应交税费3060+22 贷；应付账款等科目（合计）

懵懂的钢笔：回复辜老师 比如上月少计提100元，这个月实缴个税多了100元，那这个月会计分录：借：管理费用，贷：应交个税。借：应交个税，贷：银行存款

懵懂的钢笔：回复辜老师 这样可以吗

辜老师：回复懵懂的钢笔是的，可以这样账务处理的

懵懂的钢笔：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复懵懂的钢笔好的，客气，帮到你就好

李老师：回复爱笑的流沙借应付职工薪酬20000贷库存现金20000

冰珀：回复QQ老师 工资是在上月计提，然后社保是在当月计提吗？具体的会计分录是如何的？

QQ老师：回复冰珀你好！社保和工资一起计提就可以，你们是4月底计提4月份工资，5月份发放是吧

冰珀：回复QQ老师 是的，但是社保是当月月初的时候就缴纳的。比如，公司是从2月开始产生业务的，之前都没有工资和社保等费用的产生，在2月初的时候开始缴纳2月社保，2月底的时候开始计提工资，然后在3月初的时候缴纳3月社保，月底发放2月工资并计提3月工资，这样的情况依次类推，那么正确的会计凭证是如何的呢，请老师以会计分录形式给予说明。

QQ老师：回复冰珀你好！2月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-个人承担社保 贷：银行存款 计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-工资 （2）计提公司承担社保借：管理费用/销售费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保（3）计提公司承担公积金借：管理费用/销售费用-公积金 贷：应付职工薪酬-公积金

冰珀：回复QQ老师 好的，谢谢

努力考注会！：回复meizi老师 老师，我还是不怎么明白。上个月计提的时候是贷其它应付款-社保，后面支付了之后因为多计提了，现在其他应付款贷方还有余额。 那这个余额是不用处理吗？ 下个月再扣就行了吗？ 比如说我这个月多计提了200元，那下个月其它应付-社保就少计提200元，是这个意思吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯是的 余额不处理。 比如你计提了100元 本月扣除了个人社保80元 还有20元在其他应收款贷方余额了 。 下个月假如产生了120元个人社保 你就只需要扣100元贷方其他应收款-个人社保就行了 这样借贷就平了。 不需要单独做分录处理的 是的

努力考注会！：回复meizi老师 那我上个月计提用的其它应付的贷方，跟您这边说的其它应收的贷方是一样的吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 是的一样的 这个不影响的

努力考注会！：回复meizi老师 好的。老师，那按您上面提的那个例子，我下个月做工资表的时候，只针对社保部分的话。如果员工工资3000元，社保交的是120元，上个月多扣的社保是20元，那我实际扣员工的社保是100元，员工到手2900元对吗。

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯是的 是这样的意思

努力考注会！：回复meizi老师 嗯呐。老师，那公司部分多计提的社保也是下个月少计提就可以了吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 多计提的社保 你可以本月红冲或者下月红冲 或者是少计提 看你们什么时候发现的

努力考注会！：回复meizi老师 我们上个月计提多了，本月发现的。那本月是少计提吗？还是红冲呀

meizi老师：回复努力考注会！你好 你冲你多计提的分录 。 在按你实际 计提本月的社保 分别来操作

努力考注会！：回复meizi老师 好的，谢谢老师。 那我在报个税的时候，填的个人部分的社保按上面的例子社保实际交的是120元，上个月多扣的社保是20元，实际扣员工的社保是100元，这样的话个税申报个人社保部分按100元填对吧。

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯 按你们实际发生的金额来减去扣除的。 你不管怎么扣员工的。 你只管你当期缴纳给社保局的金额来写 就行了

努力考注会！：回复meizi老师 因为上个月申报个税的时候 个人社保部分计提多了，所以就填多了，个税就报少了。这个月我按实际扣员工的社保去填还是按交给社保局的去填呢？ 因为上个月多填了

meizi老师：回复努力考注会！你好 那你这个月就少填写 。 你就把两个月合计来看 。比如上个月多写了。 这个月少写点就行了 总计金额与你缴纳一致即可

努力考注会！：回复meizi老师 明白了，谢谢老师

meizi老师：回复努力考注会！没事 满意请给予评价

莫名：回复邹老师 老师您的这个”当月“，是不是指工资所属月份，比如2月份的工资，要在2月份月末先计提，然后在3月份发放时做支付时的分录？

邹老师：回复莫名你好，是的，就是当月计提，次月发放

快乐学习：回复bamboo老师 计提上个月的工资分录也是这样做吗？这费用应是上月的费用

bamboo老师：回复快乐学习是的 只是在次月补分录

快乐学习：回复bamboo老师 但月底系统出报表时费用在计提的当月，那报表数据是不是不对了？

bamboo老师：回复快乐学习您计提的费用在费用发票当月 报表数据正确的 您补计提上个月的 那就这个月的报表多了上月的费用

快乐学习：回复bamboo老师 那在报表里要减去这笔费用吗？

bamboo老师：回复快乐学习报表不减去这笔费用

会飞的思恋：回复袁老师 那分录怎么做

袁老师：回复会飞的思恋借：应付职工薪酬，贷：银行存款，借：管理费用，贷：应付职工薪酬--工资；应付职工薪酬--社保

会飞的思恋：回复袁老师 就是说，所有跟工资有关的，社保等，都应该通过应付职工薪酬反应，对吧

袁老师：回复会飞的思恋是的

????：回复邹老师 公司为员工垫付社保，员工次月把社保钱打进来，会计分录应该怎么做？

邹老师：回复????你好，缴纳社保，借；应付职工薪酬——社保，其他应收款，贷；银行存款 员工次月把社保钱打进来，借；银行存款，贷；其他应收款