暖暖老师：回复长安1借投资性房地产～成本30000 贷固定资产10000 公允价值变动损益20000

暖暖老师：回复长安2借投资性房地产～公允价值变动500 贷公允价值变动损益500

暖暖老师：回复长安3借银行存款1000 贷其他业务收入1000

暖暖老师：回复长安借投资性房地产～公允价值变动200 贷公允价值变动损益200

暖暖老师：回复长安5借投资性房地产在建30800 贷投资性房地产～成本30800

暖暖老师：回复长安6借投资性房地产在建1000 贷银行存款1000

暖暖老师：回复长安借投资性房地产在建62.5 贷应付利息62.5

暖暖老师：回复长安7借投资性房地产在建500 贷银行存款500

暖暖老师：回复长安7借投资性房地产在建62.5 贷应付利息62.5

暖暖老师：回复长安8借投资性房地产在建500 贷银行存款500

暖暖老师：回复长安9借投资性房地产～成本32362.5 贷投资性房地产在建32362.5

暖暖老师：回复长安10借银行存款60000 贷其他业务收入60000

暖暖老师：回复长安借其他业务支出30362.5 投资性房地产公允价值变动2000 贷投资性房地产成本32362.5

暖暖老师：回复长安借其他业务成本2000 贷公允价值变动损益2000

会计学堂辅导老师：回复英老师 专管员说不用入待摊费用，直接计入当期

英老师：回复会计学堂辅导老师金额有点大可以分期摊销，也可以一次当期损益

栀子花：回复陈诗晗老师 就是说，如果题目中区分变动与固定的就用变动的，如果没有区分的话就用全部的对吧？？

陈诗晗老师：回复栀子花对了，就是这个意思。

无辜的小天鹅：回复邹老师 营改增

邹老师：回复无辜的小天鹅借；银行存款 贷；应交税费-营业税

无辜的小天鹅：回复邹老师 可是我们营改增了，就没有营业税了，是不是贷方换成营业外收入比较合适/

邹老师：回复无辜的小天鹅那是因为之前多交了营业税才有退税

繁荣的睫毛：回复文老师 不是视同销售吗，不是应该有税额的吗，那进项税是怎么做分录的

文老师：回复繁荣的睫毛现在用于不动产的进项税额也是可以抵扣的，就不用进项税转出的

繁荣的睫毛：回复文老师 销项税额是怎么做分录的，而且转出的不是都是外购的吗，这个是自产的

文老师：回复繁荣的睫毛您说的本是不错的，因为是自产的，应该视同销售，确认销项税额的，那是原来不动产不可以抵扣的情况下的，因为那不可以抵扣，但是现在改了，可以抵扣了，您做了销项，然后还可以正常抵扣，那做了就没有意义了

繁荣的睫毛：回复文老师 所以现在可以抵扣，又视同销售，所以就直接不用做税额吗

文老师：回复繁荣的睫毛是的，就是这样的，没有必要再税体现了

繁荣的睫毛：回复文老师 那要是领用外购的材料呢，可以抵扣税额吗，还是要转出。若是用于设备类的固定资产自产和外购的分别是怎么做分录的

文老师：回复繁荣的睫毛可以的抵扣的，不需要转出的

文老师：回复繁荣的睫毛都是借在建工程贷库存商品或原材料

繁荣的睫毛：回复文老师 领用自产的视同销售的话，金额是按售价还是按成本来计呢

文老师：回复繁荣的睫毛您好，是按成本价的

Debbie：回复李爱文老师 为什么第一张表的说明是写“有销售不动产、服务和无形资产”时，按规定允许从其扣除的。。

李爱文老师：回复Debbie不用填第一张表，第一张表是减少税收基数的，

Debbie：回复李爱文老师 如下图这种情况的又该填哪张申报表

李爱文老师：回复Debbie上述两张表都需要填。需要第一张表抵减纳税基数

Debbie：回复李爱文老师 所以是不是公司的非主营业务是销售不动产的2张表都要填？

李爱文老师：回复Debbie这个是对企业差额进行征税，这个属于非主营业务收入

maize老师：回复? 怪?亲这个合计销售额是30万，不含税季度没有超过30万是免增值税，包括30万，国家税务总局公告2019年第4号关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第4号 按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下: 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

? 怪?：回复maize老师 扣除销售不动产10万，免税销售额应该是20万啊，为什么齐红老师讲的增值税申报表小微企业免税销售额是300000，而不是200000呢？我实在不清楚

? 怪?：回复maize老师 在纳税申报表第10行那里不是应该写200000吗？

maize老师：回复? 怪?填写是30万，都是服务啊，合计没有超过30万，都是普通发票那就填写10行就可以，只有10行才可以享受免税，

maize老师：回复? 怪?需要交税才填写上面的第456行，你这个合计没有超过30万就填写10

? 怪?：回复maize老师 是不是销售不动产10万如果开的增值税专用发票就需要交税，普票就不用交税了，是这个意思吗？麻烦老师了!

maize老师：回复? 怪?是的，对，要是合计没有超过30万都是普通发票那就都不交税，要是合计没超过30万，那这个有10万是专票，那10万需要交增值税，剩下不交，假设合计是40万，要是不动产是10万，剩下30万，那剩下30万不需要交税，10万不动产需要交税

? 怪?：回复maize老师 谢谢，太感谢老师了，祝您生活愉快！

maize老师：回复? 怪?http://www.tax.sh.gov.cn/sjtax/ssxc/nsrxx/sbzs/201902/t20190213_443981.html这个后面也有解读文件你可以去看下

? 怪?：回复maize老师 好的，谢谢您！

maize老师：回复? 怪?满意请给五星好评，谢谢

淑淑淑淑女范????：回复李霞老师 都是销售不动产，什么情况下百分之5，什么情况下差额

李霞老师：回复淑淑淑淑女范????本地宝综合 　　一般纳税人销售自行开发的不动产项目适用一般计税方法计税的，以当期销售额和9%的适用税率计算当期应纳税额;适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　不动产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的不动产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　不动产开发企业销售自行开发的不动产项目增值税征收管理暂行办法(原文节选) 　　第二章 一般纳税人征收管理 　　第二节 预缴税款 　　第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 　　第十一条 应预缴税款按照以下公式计算： 　　应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3% 　　适用一般计税方法计税的，按照9%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。 　　第十二条 一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。 　　第四节 纳税申报 　　第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发，以下简称《试点实施办法》)第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和9%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。 　　第十五条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。 　　第三章 小规模纳税人征收管理 　　第一节 预缴税款 　　第十九条 房地产开发企业中的小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 　　第二十条 应预缴税款按照以下公式计算： 　　应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3% 　　第二十一条 小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款。 　　第二节 纳税申报 　　第二十二条 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

棉糀鎕：回复朴老师 但申报不了

棉糀鎕：回复朴老师 申报了一直跳出这个提示

朴老师：回复棉糀鎕同学你好 你没有不动产销售额对吧 那你直接找税局给你操作