文老师：回复留胡子的钢铁侠要的，因为你平时做的时候不知道会不会达到免税的条件，在做的时候按正常的税额做应交税费----应交增值税，分录是，借 应收账款/银行存款 贷 主营业务收入 应交税费----应交增值税，小规模纳税人的增值税是一个季度申报一次，季度不足9万的时候，免税，你就把应交税费----应交增值税转入到营业外收入---补贴收入，借 应交税费----应交增值税 贷 营业外收入---补贴收入。

留胡子的钢铁侠：回复文老师 营改增，小规模企业，所得税是定率征收的（7%)季销售收入*7%*20%=所得税，季销售额不足9万的，所得税在第一季预缴纳了4517.00.以后二、三、四季税年没有再从帐上扣款。我二、三、四季的所得税应怎么处理？计提吗？入帐该怎样入？分录该怎样做？

文老师：回复留胡子的钢铁侠你二三四季度有收入吗，没有收入就不用做的，定率征收是根据你的收入较的所得税

2140372605：回复小黎老师 简易征收开出的，是可以抵扣的，对吧？

小黎老师：回复2140372605你好，简易征收开出是可以扣除

再也不花钱报班：回复亦凡老师 能发一下公式吗，谢谢

亦凡老师：回复再也不花钱报班你好，好的，看一下图片。

再也不花钱报班：回复亦凡老师 好的谢谢

亦凡老师：回复再也不花钱报班你好，不客气，祝考试顺利通过！麻烦给老师5分好评哦

2333333：回复庄老师 除了增值税，还有其他税吗 ，个人所得税，印花税之类的 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 看到这个政策，说满两年的免征增值税

庄老师：回复2333333个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税

2333333：回复庄老师 非住房呢？是车位？

庄老师：回复2333333个人销车位增值税税率5%

韦韦：回复陈诗晗老师 那要怎么计算呢

陈诗晗老师：回复韦韦如果是之前比如你收了房款100万，开100万发票，100万就是收入 增值税收100万，100万发票，收入100/（1+增值税率）

韦韦：回复陈诗晗老师 营改增后销售收入=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地款）/（1+10%）（老师这个是不是营改增之后的呢，是否正确呢）

陈诗晗老师：回复韦韦销售收入=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地款）/（1+10%） 你申报时的销售收入是这样的。 但是你在账务处理时，收入是全部价款和价外费用。

maize老师：回复优秀的萝莉一般纳税人出售2016.4.30号之前的可以简易按5% 之后是9% 小规模是按5%

优秀的萝莉：回复maize老师 一般纳税人自己在哪里开票，需要申请吗

maize老师：回复优秀的萝莉直接开票系统开就可以

优秀的萝莉：回复maize老师 出租不动产也是这个税率吗

maize老师：回复优秀的萝莉是的，出租和出售的税率是一样的

Sunny：回复阳老师 填完后，后面的营业税应纳税额1948.78，这是要交税吗？ 7月份进项税大于销售，不用缴纳增值税的。

阳老师：回复Sunny你好，直接填写第二行就可以了，自动生成