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退货进项税额转出会计分录
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赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 称心的百褶裙 发表的提问：
上年出口免抵退无法收汇，如何做免税？会计分录如何录入，进项税额转出按什么转？
直接做应收账款对着主营业务收入。进项税额转出按退税率进行转出
31楼
2022-12-21 20:11:59
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称心的百褶裙：回复赵俊鸽老师 免税按退税率进行转出 那和转内销差不了多少啊 不明白啊
2022-12-21 20:51:38
赵俊鸽老师：回复称心的百褶裙销项税免了，但是进项税不能抵扣。需要转出
2022-12-21 21:20:38
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 优雅的外套 发表的提问：
进项税额转出，会计分录
同学你好，是什么原因要转出呢；
32楼
2022-12-22 19:10:53
全部回复
优雅的外套：回复立红老师 个人开进来的住宿费
2022-12-22 19:37:54
立红老师：回复优雅的外套同学你好，如果公司员工出差发生的是可以抵扣的；
2022-12-22 19:49:21
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 初学者 发表的提问：
进项税额转出会计分录
你好，如果是费用发放票，借管理费用等，贷应交税费――应交增值税――进项税额转出
33楼
2022-12-22 19:19:10
全部回复
初学者：回复徐阿富老师 那不是怎么做
2022-12-22 19:31:59
初学者：回复徐阿富老师 期末结转的时候怎么结转
2022-12-22 20:01:11
徐阿富老师：回复初学者你好，如果是原材料就借原材料，月末和应交增值税的其他子目一起转到应交税费――应交增值税――未交增值税科目里
2022-12-22 20:23:17
初学者：回复徐阿富老师 不对啊，那是进项税额不转出的情况啊
2022-12-22 20:37:16
初学者：回复徐阿富老师 我说的是进项税额已经认证，已经做账，现在要将这部分进项税已认证已做账的转出，怎么做账
2022-12-22 20:59:25
徐阿富老师：回复初学者你好，看我上面的：如果是费用发放票，借管理费用等，贷应交税费――应交增值税――进项税额转出。然后如果是材料或库存商品发票，那么就是借原材料或者库存商品 应交税费――应交增值税――进项税额转出。这样就是进项税额转出了
2022-12-22 21:23:57
初学者：回复徐阿富老师 这只用转出税额，原材料的成本是不是就不用转
2022-12-22 21:44:58
徐阿富老师：回复初学者你好，进项税额转出是增加原材料成本。如果是正常的真实的材料采购不用转出成本
2022-12-22 21:57:33
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 温暖诉说 发表的提问：
进项用于福利，进项税额转出的会计分录？认证-转出的会计分录都列示一下
你好！这个不需要认证。你如果认证过了的，借管理费用-福利费 贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）
34楼
2022-12-22 19:43:55
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温暖诉说：回复宋生老师 不走应付职工薪酬这个科目吗
2022-12-22 19:56:00
宋生老师：回复温暖诉说你好！你那是计提的时候用的。现在是做转出。
2022-12-22 20:22:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ fdq 发表的提问：
退货会计分录 借：应付帐款11.7 贷：原材料 10 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7月份终了 是不是做分录 借： 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7 贷：应交税费-未交增值税 1.7
你好，退货做购进相反分录，而不是进项税额转出啊
35楼
2022-12-22 19:58:05
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fdq：回复邹老师 老师，这个已经在申报表上做了进项税额转出，也没办法改了 那我凭证上是不是要把进项税额转出转到未交增值税上去呀？要不然，不能和申报表数据保持一致 借： 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7 贷：应交税费-未交增值税 1.7
2022-12-22 20:18:04
邹老师：回复fdq你好，你这个转出本来就是错误的 需要去撤销申报
2022-12-22 20:39:38
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ A会计学堂-课程辅导王老师 发表的提问：
麻烦问一下老师，出口退税，免的销项税额如何做会计分录？退的进项税额如何做会计分录？
1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税
36楼
2022-12-22 20:11:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ dping 发表的提问：
进项税额转出的会计分录？
不做纳税调整 借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 补缴税金 借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷：银行存款 做纳税调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
37楼
2022-12-23 19:32:39
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曹小阳老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 桃子姐姐 发表的提问：
进项税额转出的会计分录？
（1）发生需要转出时： 借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ； 贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。 （2）月底进行结转时： 借：应交税法-应交增值税（进项税转出）； 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
38楼
2022-12-23 19:59:42
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 缓慢的野狼 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
你好，什么原因需要做进项转出？
39楼
2022-12-23 20:08:59
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缓慢的野狼：回复郭老师 我们公司是简易征收的一般纳税人，平常主营业务是销售混凝土，税率3%，去年买了十辆混凝土运输车，一辆车30万，全部进去固定资产的成本，现在需要把这十辆车的可抵扣税额进项税额转出，我们公司不可以抵扣
2022-12-23 20:26:04
缓慢的野狼：回复郭老师 这个是可抵扣金额
2022-12-23 20:44:31
缓慢的野狼：回复郭老师 领导说虽然我们不可以抵扣，但是卖车的时候可以有优惠啥的
2022-12-23 21:02:41
郭老师：回复缓慢的野狼借固定资产 应交税费应交增值税进项 贷银行存款， 然后你现在转出来，借固定资产 贷应交税费应交增值税进项转出。
2022-12-23 21:17:19
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ FZTO 发表的提问：
计算当月增值税的时候，出口货物的进项税额要全部转出吗？当月做账的时候退税额部分要计算在利润里面吗？怎么做会计分录？
您好： 出口货物的进项税额转出的是征税率与退税率之差计算的那部分，比如100的商品，进项税率16%，退税率为10%，那要转出100*（16%-10%） 退税记入其他应收款，不是计入利润。 购入时： 借：库存商品 100 应交税费——应交增值税 （进项税额）16 贷：银行存款等 出口货物分录略 进项转出： 借：主营业务成本 6 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6 计算出口退税 借：其他应收款 10 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10 收到退税款： 借：银行存款 10 贷：其他应收款 10
40楼
2022-12-24 19:29:12
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杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ Exxxxxxxp 发表的提问：
部分进项税额无法抵扣的应该做进项税额转出，进项税额转出的会计分录如何写？？
借：相关科目 贷：应交税金-进项税额转出
41楼
2022-12-24 19:48:51
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ QAQ酱 发表的提问：
外贸企业取得出口货物的进项发票，做的退税勾选。会计分录的进项税款计入待抵扣还是进项税？看到很多人说都是计入进项税但是实际操作没有做进项抵扣。如果是计入进项税，是不是还需要将进项税转出到进项税转出，转出后，能退税的计入出口退税，不能退税的计入主营业务成本？
你好，进项税款做进项。
42楼
2022-12-24 19:59:51
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郭老师：回复QAQ酱你的进项税率和退税率有差额的那一部分才转出。
2022-12-24 20:33:00
QAQ酱：回复郭老师 征退税差额做进项税转出到成本，可以退税的部分借方应收出口退税款，贷方应交增值税进项税，那么期末贷方进项税转出和进项税额一直有余额，一直挂着没事？
2022-12-24 20:52:02
QAQ酱：回复郭老师 就是这两笔借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出借：应收出口退税款 贷：应交税费-应交增值税-出口退税
2022-12-24 21:07:33
郭老师：回复QAQ酱进项转出和进项分别结转到转出未交增值税。
2022-12-24 21:32:05
QAQ酱：回复郭老师 收到退税款，也就把应收出口退税款冲掉，前面两笔期末一直挂着的，不需要冲掉吗
2022-12-24 21:55:33
郭老师：回复QAQ酱借应交税费应交增值税进项转出贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项
2022-12-24 22:11:12
QAQ酱：回复郭老师 好的，谢谢老师，信号延迟之前的消息看到啦
2022-12-24 22:29:16
郭老师：回复QAQ酱好的，不用客气的。
2022-12-24 22:52:39
QAQ酱：回复郭老师 老师再请教一下，美元账户的存款利息收入需要设置为外币账户吗？需要期末调汇吗？
2022-12-24 23:08:56
郭老师：回复QAQ酱需要的需要调汇。
2022-12-24 23:29:37
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
你好，借：相关科目（待处理财产损溢等）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
43楼
2022-12-24 20:05:59
全部回复
冬冬：回复立红老师 当初是认证了计入进项税额，但是当月就发现不能抵扣了。是税控盘的钱，只能开专票，这样怎么做呢？
2022-12-24 20:34:34
立红老师：回复冬冬你好，做正常的处理，再做进项税转出，最后再全额抵扣就可以了
2022-12-24 20:52:52
冬冬：回复立红老师 税控盘和税控服务费进项税额转出的会计分录借方具体是什么科目啊
2022-12-24 21:20:21
立红老师：回复冬冬你好，借：管理费用 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 在纳税申报时填写进项税额转出信息。
2022-12-24 21:49:33
冬冬：回复立红老师 那这税控盘和税控服务费计入管理费用还要转入营业外收入吧？另外进项税额转出是不是月底还要结转到转出未交增值税科目
2022-12-24 22:07:02
立红老师：回复冬冬你好，计入管理费用不用转营业外收入。进项税额转出月底需要结转到转出未交增值税科目
2022-12-24 22:26:36
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是这税控盘的钱是全额抵扣的，那是不是也要计入营业外收入啊
2022-12-24 22:39:47
立红老师：回复冬冬你好， 税控盘的钱支付时， 借：管理费用 贷：库存现金等 抵减时， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
2022-12-24 23:09:25
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。这减免税款月底是不是也要结转到转出未交增值税科目
2022-12-24 23:23:31
立红老师：回复冬冬你好，减免税款月底不需要转出
2022-12-24 23:47:43
冬冬：回复立红老师 谢谢老师，那月底不需要转出，平不了啊。
2022-12-24 23:59:56
立红老师：回复冬冬你好，减免税款在借方，贷方有销项税额等，会抵消。
2022-12-25 00:26:45
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是如果不转到转出未交增值税，减免税款这个科目还是会有余额啊。我理解的是不是有偏差了
2022-12-25 00:37:16
立红老师：回复冬冬你好，这个科目借方发生额和销项税额的贷方发生额会抵消。 不客气的，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2022-12-25 00:59:35
冬冬：回复立红老师 可是三级科目不一样啊，怎么会抵消啊
2022-12-25 01:28:11
立红老师：回复冬冬你好，我们最终看的是应交税费——应交增值税这个科目的余额
2022-12-25 01:44:43
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @  Nov. 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
借库存商品 贷应交税费-增值税-进项税转出
44楼
2022-12-25 19:03:29
全部回复
吴少琴老师：回复 Nov.借库存商品 贷应交税费-增值税-进项税转出
2022-12-25 19:27:03
 Nov.：回复吴少琴老师 不懂
2022-12-25 19:43:23
吴少琴老师：回复 Nov.就是你的进项税不能抵扣，计入原来货物的成本
2022-12-25 20:03:29
 Nov.：回复吴少琴老师 好的，谢谢老师 还有其他分录情况没有了
2022-12-25 20:15:15
吴少琴老师：回复 Nov.具体你要问哪种转出
2022-12-25 20:31:15
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ kelly 发表的提问：
假如公司要出口的货物进项票金额是100，税额是（16%）16，总额是116元。进项票做退税认证了，出口退税率是13%，结转成本和计算出口退税的分录怎么写
您好，借库存商品 进项税额贷应付账款 借 应收账款贷主营业务收入，借主营业务成本103贷库存商品100 进项税额转出100*（16%-13%）=3，申报出口退税，借其他应收款--出口退税款贷应交税费-应交增值税（出口退税），收到退税款，借 银行存款贷其他应收款--出口退税款
45楼
2022-12-25 19:26:37
全部回复
kelly：回复文老师 未转出的那部分进项税可以跟正常勾选认证抵扣的税款一样抵扣吗，因为当时做的是退税认证
2022-12-25 19:56:14
文老师：回复kelly不可以抵扣的，需要时退税勾选的
2022-12-25 20:10:40
kelly：回复文老师 那未转出的那部分税款去哪了
2022-12-25 20:20:47
文老师：回复kelly就是申报的退税款
2022-12-25 20:44:19
kelly：回复文老师 在申报增值税款的时候，未转出的那部分进项税额在哪个表上能体现出来
2022-12-25 21:14:14
文老师：回复kelly不需要在增值税申报表体现的
2022-12-25 21:24:52
kelly：回复文老师 我好像明白了，我应该问转出的税在申报纳税时在哪个表上体现
2022-12-25 21:37:29
文老师：回复kelly进项税额转出的，不需要在增值税申报表里面体现的
2022-12-25 21:50:47
kelly：回复文老师 老师的意思是在纳税申报时涉及到这部分出口退税的进项票都不用体现在增值税申报表上？
2022-12-25 22:15:57
文老师：回复kelly进项税额是体现在附表2的第26栏里面，退税额和进项税额转出就不体现了
2022-12-25 22:42:13
kelly：回复文老师 我明白了，谢谢老师
2022-12-25 23:03:59
文老师：回复kelly不客气，这是我们的职责所在
2022-12-25 23:20:42
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