罗小小雪：回复许老师 但是平时是一个分公司一个账套来做账的

罗小小雪：回复许老师 而且分公司和总公司挂的有往来

许老师：回复罗小小雪这个本身也是要另外做合并账务的 没有做的话   只能现在合并了 不存在投资收益的

罗小小雪：回复许老师 好的，会计做的投资收益和以前年度损益调整，我感觉不对。就问下老师。

许老师：回复罗小小雪嗯嗯    这个肯定不能这样的

霸气的皮带：回复轶尘老师 子母公司合并计算资产时，股权投资和固定资产都要计算

轶尘老师：回复霸气的皮带合并计算资产的时候 长投和所有者权益抵消

柠柠亲：回复许老师 如果为了做大母公司资产可不可以做资本公积，然后长期股权投资出去

许老师：回复柠柠亲这个 你说的是代收子公司参股金呀 这样做 违背代收原则了。。。

圣意：回复蒙蒙 请问后续怎么做账

蒙蒙：回复圣意1、公司划款给子公司时 （1）母公司会计分录 借：长期股权投资 贷：银行存款等 （2）子公司分录 借：银行存款等 贷：实收资本 2、母公司代为支付的一些费用，因为子公司还没有执照所以发票来的是子公司名字，这如何将这做入子公司账务 （1）母公司根据发票复印件入账 借：其他应收款--子公司 贷：现金等 （2）子公司根据发票入账 借：管理费用等相关科目 贷：其他应付款--母公司

文静老师：回复冰石出题首先会明确主体，不论哪种主体都是“对外担保”。

冰石：回复文静老师 这里的净资产和总资产都是指主体的报表对吧？

冰石：回复文静老师 说白话就是指我对外担保得看我兜里的剩多少钱，或者是我兜里一共有多少钱？

冰石：回复文静老师 不论哪种主体也得看主体的报表。如果超额了就得股东大会审议。是吧，多谢老师，我这近50了，理解能力太差了，太吃力了，学这个课程我不断的反复的斟酌一小节一小节的课程。

冰石：回复文静老师 他这里的那个资产净资产负债率都是指主体的、还是指对外担保公司的？

文静老师：回复冰石对，你对对外担保的理解正确。建议抓关键词记忆

文静老师：回复冰石这个资产负债率是指被担保公司的

冰石：回复文静老师 老师最后一问那第4项那个净资产是指主体的还是被担保公司的？

冰石：回复文静老师 ①第1项第2项是主体的资产报表对吧，②第3项是指担保公司的，③第4项的主体应该担保公司的不是被担保的公司对吧？

文静老师：回复冰石第四项是本公司的担保额，单笔，超过净资产10%是关键词

文静老师：回复冰石除了第三项其他都是对本公司(有的还包括控股子公司)而言的

流云：回复陈诗晗老师 母公司为什么不增加长投，而要冲减实收资本呢？

陈诗晗老师：回复流云错了，我看反了 你这里是母公司无偿划给子公司 增加长投

陈诗晗老师：回复流云我看反了，所以当成子公司处理了

J&D：回复邹老师 那子公司贷记什么科目

J&D：回复邹老师 在资产负债表哪里体现的

邹老师：回复J&D你好 子公司这样做分录，借；银行存款等科目，贷；实收资本 子公司在资产负债表的货币资金，实收资本栏次体现

金智慧捷：回复轶尘老师 总公司投资子公司了？

轶尘老师：回复金智慧捷只有总分公司 或母子公司 没有总公司 子公司