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估值调整条款的会计处理。
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
老师，你好，请教一个问题，固定资产已经达到预定可使用状态但没有办理竣工决算，按照估计价值确定其成本并计提折旧，办理竣工决算后在按照实际成本调整原来的暂估价值折旧额，但不需要调整已计提的折旧额。 如果当时暂估的价值小了，那折旧额相对应的也会小，那比如这个东西折旧两年，折旧到最后一个月的时候，折旧额就不会达到其成本价吧，那怎么办
如果在固定资产暂估后已经开始计提折旧,正式入账时发现存在折旧少提或者多提的请款时,请注意对于多提或者少提部分,我们不应该进行调整,而是将剩余折旧总额在剩余使用年限内合照合理方法进行摊销即可. 意思是有发票之后，按照剩余折旧总额摊销，所以不存在有剩余未摊销的折旧
241楼
2023-04-10 16:56:58
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 曾经的金针菇 发表的提问：
所在单位为农信社，检查时发现在年末会计决算时为使资本充足率指标达到监管要求，将“贷款损失准备”1000万元直接调整为“抵债资产减值准备”1000万元，这么做不合理的依据是什么？
你好，抵债资产是已经确定债务无法归还资产收益权归银行，贷款损失准备并没有说明有抵债资产
242楼
2023-04-11 15:53:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 绿光 发表的提问：
老师，固定资产盘盈会计处理时，借:固定资产，贷:以前年度损益调整。那折旧不处理吗?
不处理，直接按完全重置价格计入以前年度损益调整。
243楼
2023-04-11 16:09:23
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绿光：回复陈诗晗老师 老师，什么是完全重置价格
2023-04-11 16:34:25
陈诗晗老师：回复绿光就是相当于现在去买一个一模一样的，需要多少钱。不考虑折旧。
2023-04-11 16:47:32
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
暂估多的增值税 ，，分录调整 ，摘要写什么
你好，之前分录是怎么做的？
244楼
2023-04-11 16:26:12
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 奔跑在会计路上的小兵 发表的提问：
下列各项中，应当进行追溯调整会计处理的是（ ）。 A.     分类为权益工具的金融工具因不再满足规定条件重分类为金融负债 B.     划分为持有待售的固定资产不再满足持有待售条件而不再继续划分为持有待售类别 C.    划分为持有待售的对联营企业投资因不再满足持有待售条件而不再继续划分为持有待售类别 D.    债权投资重分类为其他债券投资
你好 这题的答案应该是C
245楼
2023-04-11 16:48:17
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奔跑在会计路上的小兵：回复答疑苏老师 请问这几个是会计政策变更吗
2023-04-11 17:14:47
奔跑在会计路上的小兵：回复答疑苏老师 老师，为什么要选择C
2023-04-11 17:40:57
答疑苏老师：回复奔跑在会计路上的小兵你好 是的 属于政策变更，因为已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，应当从被分类为持有待售资产之日起进行追溯调整。
2023-04-11 18:02:18
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
调整事项在汇算清缴日前和汇算清缴日后会计处理分录有什么不同
你好，汇算清缴前，影响所得税费用，需要有调整所得税费用的分录。汇算清缴后，不影响所得税费用了。
246楼
2023-04-11 16:54:00
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妮妮：回复张乐老师 汇算清缴后调整所得税费用就计入本年了吗，所以不调整所得税费用。是这样吗？
2023-04-11 17:43:16
张乐老师：回复妮妮是的，你的理解是正确的。
2023-04-11 18:02:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 优秀的水池 发表的提问：
.2018年1月1日，甲公司支付价款10 000万元（含交易费用1万元）从活跃市场上购入某公司同日发行的5年期债券，面值为12 500万元，票面利率为4.72％，每年支付利息一次，甲公司将该资产划分为以摊余成本计量的金融资产。通过计算，该债券实际利率为10％。 要求：编制甲公司在该金融资产取得、每年末计息及进行利息调整及到期时的相关会计处理。
借，应收利息 12500*4.72%=590 债权投资 利息调整 410 贷，投资收益 10000*10%=1000 借，应收利息 590 债权投资 利息调整 451 贷，投资收益 (10000+410)*10%=1041 借，应收利息 590 债权投资 利息调整 496.1 贷，投资收益(10000+410+451)*10%=1086.1
247楼
2023-04-12 16:03:50
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
21年公司收到政府奖励金，会计挂在了应收账款，现在跨年了该怎么处理啊 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 后续再怎么处理？
借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润
248楼
2023-04-12 16:20:41
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优雅的柚子：回复朴老师 谢谢老师，申报表需要做什么处理吗
2023-04-12 16:42:03
朴老师：回复优雅的柚子其他的不需要做的
2023-04-12 16:54:11
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 对阳光、微笑 发表的提问：
购入固定资产价值不超过500万可以一次性计入成本吗，不用折旧了吧？会计处理与税法上都怎么处理呢？汇算清缴要不要调整？
你好 会计是按月折旧 税法上可以一次扣除 汇算清缴要调整
249楼
2023-04-12 16:39:47
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对阳光、微笑：回复玲老师 如果会计上折旧，那每年都要汇算清缴调整啊
2023-04-12 17:16:42
玲老师：回复对阳光、微笑是的，税会差异汇算清缴，需要调整
2023-04-12 17:45:54
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 肖一一 发表的提问：
2018年12月做了1笔暂估，2019年1月份调整回来了，借：应收账款：暂估贷：未分配利润，2019年汇算清缴的时候是不是不需要纳税调整了，财务报表年报会有影响么，老师，我不明白为什么不需要做纳税调整，没有发票不得把这笔暂估调增么
做了调整分录，18年汇算按调整后的数字填报，实际上也是已经调增了。
250楼
2023-04-12 16:45:50
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肖一一：回复文文老师 老师我刚才发现1问题，有个单位去年好几笔银行手续费没记账，我在5月份做的分录 借：以前年度损益调整 贷：银行，还有1笔是取备用金和收货款，我就没走以前年度损益调整怎么给他做汇算清缴啊18年末银行账出现负数了怎么办？
2023-04-12 17:07:01
文文老师：回复肖一一取备用金和收货款，不涉及损益，不需要通过以前年度损益调整。直接按正确的数字申报即可
2023-04-12 17:22:04
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
老师，请问您2109年审计报告出具的调整分录：账务分录、报表要如何调整处理？在哪年调整
你可以在2020年账面进行调整的
251楼
2023-04-12 16:53:58
全部回复
唐羽：回复辜老师 如果要求在2019年调整，涉及哪些报表～税报、财报？…
2023-04-12 17:15:04
辜老师：回复唐羽这个要看审计的调整分录调整了什么内容的
2023-04-12 17:39:46
胡老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 酷炫的毛巾 发表的提问：
，自行建造的固定资产完工按暂估价值入账，竣工决算价值小于暂估价值，差额怎么处理？会计分录
借在建工程，贷固定资产就可以了。
252楼
2023-04-13 16:06:37
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 蓝了蓝天～ 发表的提问：
18年暂估了材料，而且暂估款未付，19年确定来不了材料发票了，企业汇算清缴的时候需要调整材料，但是需不需要调整暂估的货款呢？调整到营业外收入嘛？？？如果不调整的话行不行？19年账上再做到营业外收入可以不可以？？
你好 汇算清缴调整原则：调表不调账。即调整申报表，不调整账务！
253楼
2023-04-13 16:24:16
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ icyblue 发表的提问：
会计折旧年限短于税法折旧年限，现在汇算清缴需要纳税纳税调整，会计做账软件上已提完折旧的资产会计上就不需要处理的吧！未提完折旧的除了调整折旧年限外，累计折旧金额是不是需要调整
您好： 一般来说，调表不调账，调纳税申报表就可以了
254楼
2023-04-13 16:50:59
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icyblue：回复笑笑老师 我做账系统也不用调了吗？
2023-04-13 17:05:24
笑笑老师：回复icyblue您好： 如果没有核算错误，不用调账的
2023-04-13 17:24:11
icyblue：回复笑笑老师 我今早还把原来按三年计提折旧的资产，把年限都改成五年了
2023-04-13 17:46:44
icyblue：回复笑笑老师 涉及到一百多项资产，应该早咨询老师的
2023-04-13 18:16:10
笑笑老师：回复icyblue您好： 这个也没有关系，折旧年限，改也行，不改也行
2023-04-13 18:36:24
icyblue：回复笑笑老师 好的，谢谢
2023-04-13 18:57:08
笑笑老师：回复icyblue您好： 客气，能帮到您就好了
2023-04-13 19:25:47
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 张老师 发表的提问：
去年暂估的成本入账后 今年5月前已收到暂估入账的发票 在所得税汇算清缴 的时候 账务上面怎么调整处理？
你好！这个不需要单独进行账务处理。你直接贴进去就好了。
255楼
2023-04-16 18:08:57
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张老师：回复宋生老师 哦 但是做的是暂估入账 也行吗 暂估入账是没有票据 这次是票据回来了 会不会有错误
2023-04-16 18:32:58
宋生老师：回复张老师你好！如果跟暂估的没有不同，就不用调了。
2023-04-16 18:55:51
张老师：回复宋生老师 暂估的10万 回来5万 那就要在18年调？
2023-04-16 19:09:20
宋生老师：回复张老师你好！是的。汇算清缴的时候调增5万
2023-04-16 19:31:57
张老师：回复宋生老师 那账务上面怎么处理呢
2023-04-16 19:47:34
宋生老师：回复张老师你好！账务不用单独处理，只要看最终汇算清缴后要交多少税就做对应的分录。
2023-04-16 20:08:15
张老师：回复宋生老师 就只需要在汇算清缴的报表上把数据体现出来 然后缴税就行了 是吧
2023-04-16 20:24:34
宋生老师：回复张老师你好！是的。就是这个意思。
2023-04-16 20:37:07
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