云儿：回复郭老师 为什么有的是这样做的: 计提时: 借:管理费用等 1300 贷:应付职工薪酬_工资 1000元 应付职工薪酬_社保个人部分 200 应交税费_应交个人所得税 100 发放时: 借:应付职工薪酬_工资 1000 贷:银行存款 1000

云儿：回复郭老师 这两个做法，对于应付职工薪酬_工资是不一样的数字

郭老师：回复云儿个人负担的在工资里面计提就可以 这个在汇算清缴都是工资薪金！

云儿：回复郭老师 哦，谢谢老师，那实际工作中第二种做法对不对呢？

郭老师：回复云儿不对，个人负担的社保不需要单独设置二级科目 这个就是属于员工工资

Cherry小周：回复蒋飞老师 不把单位和个人部分分开都写全额是哇？

蒋飞老师：回复Cherry小周个人部分不用计提的（是从工资里面扣除的，不是单位费用）

Cherry小周：回复蒋飞老师 我现在有个问题，我接手这家单位，前面会计没有计提过工资社保这些，12月起由我来经手，我12月银行扣缴了11月的社保和公积金，我计提和发放的会计分录不知道咋做

蒋飞老师：回复Cherry小周借：管理费用…社保费 管理费用…公积金 其他应收款（社保个人部分） 其他应收款（公积金个人部分） 贷：银行存款

Cherry小周：回复蒋飞老师 好的，我计提工资的分录是借：管理费用-工资（应发），贷：应付职工薪酬-工资（实发） 应付职工薪酬-社保个人 应付职工薪酬-公积金个人 代扣个税 这样对吗？

蒋飞老师：回复Cherry小周你好！ 可以的

Cherry小周：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复Cherry小周不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

美少女-3：回复张乐老师 第3点怎么借方3000，贷方只有200，不平阿？

张乐老师：回复美少女-3这是因为你没给数据，那现在假设个税是100，补充如下： 应交税费——应交个人所得税 100 库存现金／银行存款或现金 2700

宝宝爱山竹：回复李老师 我们是软件研发公司

宝宝爱山竹：回复李老师 社保和公积金不用计提吗？

李老师：回复宝宝爱山竹这种是简化的 如果你通过应付职工薪酬-社保来核算 就要多一个分录 计提 借管理费用 贷应付职工薪酬社保

多果：回复bamboo老师 老师，您看我这样弄对么？那个税是和计提工资一起计提么

bamboo老师：回复多果个税是包含在工资里面计提 这样写正确的

多果：回复bamboo老师 老师不对，这几个分录看完后应交税费～个税是借方余额，不平啊

bamboo老师：回复多果您应交税费～个税是贷方余额吧？    您缴纳个人所得税的时候还没有写分录啊

多果：回复bamboo老师 对，谢谢老师

bamboo老师：回复多果不客气哈 欢迎有疑问继续提问