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计提社保和工资的会计分录
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 星河 发表的提问：
计提工资和社保的分录怎么写？
1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。
121楼
2023-02-08 18:46:25
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星河：回复轶尘老师 第一条的应发工资数，是实际发放工资加上代扣的个人社保吗
2023-02-08 19:04:53
轶尘老师：回复星河是的 你的理解正确
2023-02-08 19:20:17
星河：回复轶尘老师 公司缴纳的五险一金是不用计提的对吗？
2023-02-08 19:47:47
星河：回复轶尘老师 计提社保中管理费用那个分录是公司承担部分还是个人承担部分？
2023-02-08 20:04:23
轶尘老师：回复星河公司的部分： 借：管理费用-社保 贷：应付职工薪酬-社保费 借：应付职工薪酬-社保费 贷：银行存款
2023-02-08 20:17:05
星河：回复轶尘老师 计提社保 借： 管理费用--社保（公司承担部分） 其他应付款--社保（个人承担部分） 贷：应付职工薪酬--社保 缴纳社保 借： 应付职工薪酬--社保 贷： 银行存款 计提工资 借： 管理费用--工资（应发工资） 贷： 应付职工薪酬--工资 发放工资 借： 应付职工薪酬--工资 贷： 其他应付款--社保 银行存款 这个分录是正确的吗
2023-02-08 20:28:24
轶尘老师：回复星河计提社保 借： 管理费用--社保（公司承担部分） 贷：应付职工薪酬--社保 缴纳社保 借： 应付职工薪酬--社保 贷： 银行存款
2023-02-08 20:57:37
轶尘老师：回复星河计提工资 借： 管理费用--工资（应发工资） 贷： 应付职工薪酬--工资 发放工资 借： 应付职工薪酬--工资 贷： 其他应付款--社保（个人） 银行存款
2023-02-08 21:13:05
星河：回复轶尘老师 社保这个做出来，其他应付款——社保的账不平的，是不是还做一个计提个人社保的凭证？
2023-02-08 21:27:34
轶尘老师：回复星河最后要支付社保费啊 借： 其他应付款--社保（个人） 应付职工薪酬--社保 贷：银行存款
2023-02-08 21:51:41
星河：回复轶尘老师 这个个人社保是必须要计提的嘛
2023-02-08 22:08:47
轶尘老师：回复星河是的 必须要计提的
2023-02-08 22:18:51
星河：回复轶尘老师 那这个计提的分录怎么做呀
2023-02-08 22:33:53
轶尘老师：回复星河借： 应付职工薪酬--工资 贷： 其他应付款--社保（个人） 银行存款 这个不就是计提个税的分录！
2023-02-08 22:59:33
星河：回复轶尘老师 我按照这个我做出来，账是不平的
2023-02-08 23:26:28
轶尘老师：回复星河计提工资 借： 管理费用--工资（应发工资） 贷： 应付职工薪酬--工资 发放工资 借： 应付职工薪酬--工资 贷： 其他应付款--社保（个人） 银行存款 支付社保费啊 借： 其他应付款--社保（个人） 应付职工薪酬--社保 贷：银行存款
2023-02-08 23:38:36
轶尘老师：回复星河借： 管理费用--社保 贷： 应付职工薪酬--社保 发放工资 借： 应付职工薪酬--工资 贷： 其他应付款--社保（个人） 银行存款 支付社保费啊 借： 其他应付款--社保（个人） 应付职工薪酬--社保 贷：银行存款
2023-02-09 00:03:17
星河：回复轶尘老师 我是按照你这个分录做的，但是我做完之后是不平的，但是正常来讲，其他应付款做完之后不是平的吗？
2023-02-09 00:23:46
轶尘老师：回复星河其他应付款一借一贷金额是相同的，怎么会不平呢？
2023-02-09 00:47:32
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ w2 发表的提问：
计提社保、工资怎么编会计分录
你好，计提工资，借管理费用－－工资，贷应付职工薪－－工资， 计提社保费，借管理费用－－社保费，贷应付职工薪－－社保费
122楼
2023-02-08 18:53:59
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w2：回复庄老师 个人承担的那部分社保怎么计提？
2023-02-08 19:17:17
庄老师：回复w2发工资代扣代缴，借应付职工薪酬－－工资，贷银行存款，其他应付款－－个人社保费、公积金
2023-02-08 19:41:49
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 亮 发表的提问：
计提和缴纳工资社保分录
借：费用或成本 贷：应付职工薪酬-工资、社保 工资发放 借：应付职工薪酬-工资 贷;银行存款 个税 其他应付款-社保 社保支付 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款 贷：银行存款
123楼
2023-02-09 18:17:25
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.39w
引用 @ kj_TMTLn4lycQK1 发表的提问：
老师，请问，计提和发放社保（公司和个人部分），工资，的会计分录怎么写？
一、计提社保，只计提公司承担的社保费用 借：管理费用——社保费 借：销售费用——社保费 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 二、缴纳社保时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 三、计提工资，按应发工资数据计提 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 四、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或 库存现金）
124楼
2023-02-09 18:34:12
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kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师，您好！请问，小型微利企业是怎么划分的？企业所得税有啥优惠政策？
2023-02-09 19:02:28
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1小型微利企业按最新的政策划分是：资产总额小于5000万元，人数小于300人。年利润小于300万元 对于小型微利企业，就是企业所得税的最新政策是：年应纳税所得额小于100万元的，按5%缴纳企业所得税，对于年应纳税所得额大于100万元，小于300万元的部分，按10%缴纳企业所得税
2023-02-09 19:24:36
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 这个增值税申报表，附表填写，那个“其他扣税凭证”7843.12，是什么？这个单位是木材加工行业，是不是加计扣除1%啊？但是用进项税乘以1%不是这个数啊？这个单位进项9%，销项13%，
2023-02-09 19:37:32
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1是的，填写完全正确，就是属于加计扣除1%的数据
2023-02-09 19:59:07
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 怎么算出来的？
2023-02-09 20:10:34
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1这个是生产领用时加计扣除1%
2023-02-09 20:36:22
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师可以举个例子吗？详细点，不是所有进项票都加计扣除？
2023-02-09 21:05:09
江老师：回复kj_TMTLn4lycQK1这个就是农副产品深加工时加计扣除1%。如采购时100元的农产品，在采购回时，按9%抵扣进项税，抵扣9元；深加工时，再加计扣除1%，抵扣1元，相当于抵扣了10%，按13%的增值税税率进行销售处理
2023-02-09 21:28:16
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 比如，我进原木100万，只加工了50万，按13%销售出去100万，那我可以抵扣的进项税是9万，销项13万，那我加计扣除金额是多少？
2023-02-09 21:42:14
kj_TMTLn4lycQK1：回复江老师 老师，你好！请问木材加工行业的增值税税负率是多少？还有企业所得税的税负率是多少？企业所得税税负率是年（季）企业所得税/年（季）年利润总额，是吗？
2023-02-09 22:10:42
彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 星旭可可 发表的提问：
计提工资，计提社保，计提公积金的会计分录怎么做
同学你好，计提工资，社保，公积金的会计分录参考这个图片
125楼
2023-02-09 18:45:13
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星旭可可：回复彩丽老师 老师你好，请问各项费用工资是应发工资，没扣个人社保公积金个税的工资总额吗
2023-02-09 18:59:17
彩丽老师：回复星旭可可是的，扣除五险一金之前的工资总额
2023-02-09 19:24:52
星旭可可：回复彩丽老师 那比如说是管理费用工资，它包括了个人部分的五险一金，那管理费用不是多了五险一金的金额了吗
2023-02-09 19:45:47
彩丽老师：回复星旭可可不会多，因为五险一金的个人部分是由员工自己承担，公司是代扣代缴，从应发工资中扣除之后再发工资给员工
2023-02-09 20:04:21
星旭可可：回复彩丽老师 还是不太懂，为什么个人自己承担的部分可以算在管理费用里面去呢
2023-02-09 20:31:11
彩丽老师：回复星旭可可个人自己承担的五险一金部分并没有计入费用，是从工资中扣减，你把数据带进图片中的分录更容易理解
2023-02-09 20:58:17
星旭可可：回复彩丽老师 好的，谢谢老师
2023-02-09 21:27:18
彩丽老师：回复星旭可可不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评，谢谢！
2023-02-09 21:50:52
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 种瓜得大瓜 发表的提问：
社保和工资的计提分录怎么做？
 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
126楼
2023-02-09 18:53:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 诺尔信~雪 发表的提问：
计提工资的会计分录 有社保和公积金 个税 还要发放时的分录怎么做
您好！ 1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分)公积金 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保/公积金 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保/公积金(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款
127楼
2023-02-12 19:20:17
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 懂你~ 发表的提问：
老师，一个员工一个月工资共5000元，个人交社保1000元，公司给交社保2000元，这个计提工资和社保费，发放工资和社保费的完整会计分录怎样写
你等会我写给你，等会，等会
128楼
2023-02-12 19:49:31
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maize老师：回复懂你~1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担)2000 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 2000 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款; 其他应付款一社保 (个人负担) 1000 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 2000 其他应付款一社保 (个人负担) 1000 贷:银行存款
2023-02-12 20:12:52
淑女老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 娇气的电话 发表的提问：
计提工资是，单位交的社保和个人交的社保，应怎么写分录？社保也要在计提工资时体现吗？
你好，不需要体现，借：管理费用 贷：应付职工薪酬-工资（应发工资总额） 计提社保时借：管理费用（公司部分） 应付职工薪酬-工资（个人社保部分） 贷：应付职工薪酬-社保
129楼
2023-02-12 20:19:16
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 兰生幽谷 发表的提问：
本公司月初缴纳社保，月末发放工资，工资表上详细记录应发工资和扣除个人承担部分社保后的实发工资。之前各方面的会计处理不是很健全规范，现在我想确认一下：计提并缴纳社保的分录，和计提并发放工资的分录我应该怎么做？计提社保的时候我是要按照公司加个人需承担的全部社保来计提嘛？还是在计提工资的时候再计提个人承担部分？我可能没说清楚，请老师详细介绍一下会计分录怎么做
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款 单位负担的社保，在社保里面 个人负担的社保在工资里面
130楼
2023-02-12 20:32:59
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兰生幽谷：回复郭老师 谢谢老师的详细解答。但我还有一个问题，就是缴纳社保的时候，银行回单和社保明细上肯定显示的是社保的全额，我是需要做一笔缴纳社保的分录的吧？这笔缴纳社保的分录是按照全额来做分录的吧？
2023-02-12 21:02:49
郭老师：回复兰生幽谷你好，缴纳社保只需要分企业负担和个人负担，合计填写就可以的。企业负担的是应付职工薪酬，社保借，应付职工薪酬、社保贷、银行存款，这个是企业负担的，个人负担的。如果你之前做到了其他应付款里面借其他应付款，个人负担的社保贷，银行存款。
2023-02-12 21:32:40
兰生幽谷：回复郭老师 比如我们这个月5号就缴纳了社保，缴纳社保这一块是我们有一个专门负责这块的老师办理的，我拿到她办完所有手续之后给我的银行回单、社保缴纳明细，具体的分录是不是应该这样做，先做计提单位部分社保，再做缴纳全部社保，月末发工资的时候先做计提工资（含个人社保）分录，再做发放工资分录？ 就是说这个因为我们社保交的比较早，不确定这几笔分录的先后顺序
2023-02-12 21:51:39
郭老师：回复兰生幽谷当月缴纳当月的吗，你们是？
2023-02-12 22:05:43
兰生幽谷：回复郭老师 自然是的，社保应该不会隔月吧，除了极个别特殊情况，去年有一回五月份补交了四月份的个别险种，我就碰见过这一回，因为没有具体经办，所以只能说根据我看到的
2023-02-12 22:18:15
郭老师：回复兰生幽谷你好，当月有交上一个月的，这个不一定，你需要先确认好了，如果当月缴纳当月的，你需要在当月计提当月的，然后再做一个支付的。
2023-02-12 22:38:33
兰生幽谷：回复郭老师 好的，那我了解了，谢谢
2023-02-12 22:51:50
郭老师：回复兰生幽谷不用客气，工作愉快。
2023-02-12 23:09:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 薇 发表的提问：
老师，计提社保和计提工资怎么做分录？
计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
131楼
2023-02-13 17:35:24
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薇：回复郭老师 计提社保公积金那些需要计提员工那部分吗？
2023-02-13 17:47:05
郭老师：回复薇你好企业负担的那一部分。
2023-02-13 18:09:01
薇：回复郭老师 员工承担那一部分不用计提对吗
2023-02-13 18:33:28
郭老师：回复薇员工自己承担的那一部分在工资里面。
2023-02-13 18:54:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师好，请问有社保扣款，计提工资和发放工资，会计分录是怎么做的？
你好 计提，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资 发放工资，借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目，其他应收款（个人负担的社保 ）
132楼
2023-02-13 17:49:31
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会计学堂：回复邹老师 还有公司承担的部分不计提吗？
2023-02-13 18:09:16
邹老师：回复会计学堂你好，你是指社保的计提吗？ 
2023-02-13 18:24:54
会计学堂：回复邹老师 我有个同事9月份刚入职，她工资是5000元（不含社保），社保：公司承担部分1053，个人承担部分：430，10月初给她交两个月的社保，给她交了10月份社保，补缴了9月份社保，按9月工资扣9月的社保个人部分，10月工资扣10月份社保个人部分，9月份的是怎么做账？
2023-02-13 18:40:47
邹老师：回复会计学堂你好 计提工资，借：管理费用等科目  5000，贷：应付职工薪酬—工资 5000
2023-02-13 19:02:56
会计学堂：回复邹老师 那对公网银上，已扣了她两个月的社保（公司%2b个人），是怎么做账？
2023-02-13 19:30:09
邹老师：回复会计学堂你好 借：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款 
2023-02-13 19:47:30
会计学堂：回复邹老师 10月初的时候，对公网银上，已给她交了两个月的社保（公司%2b个人），是怎么做账？
2023-02-13 20:05:27
邹老师：回复会计学堂你好 借：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-02-13 20:31:26
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 小美羊 发表的提问：
计提工资+社保+个税，和发放工资+社保+个税的分录怎么做的？
你好，计提时 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 -工资 发放时 借; 应付职工薪酬 -工资 贷；其他应收款 个人社保 应交税费-个人所得税 贷：银行存款
133楼
2023-02-13 18:14:08
全部回复
小美羊：回复陈静老师 计提的时候社保不要计提吗？
2023-02-13 18:34:27
陈静老师：回复小美羊你好，单位社保需要计提的 借：管理费用-社保
2023-02-13 19:04:09
小美羊：回复陈静老师 本月已经交了个税，下月就是 借：应交税费 -个人所得税 贷：银行存款还是其他应收款—个税？
2023-02-13 19:32:03
陈静老师：回复小美羊你好， 借：应交税费 -个人所得税
2023-02-13 19:43:37
小美羊：回复陈静老师 老师，你能写一个完整的分录吗?本月计提的社保个税分录，和次月实际发放工资扣社保的分录？
2023-02-13 20:00:34
陈静老师：回复小美羊你好，计提时 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 -工资 发放时 借; 应付职工薪酬 -工资 借：管理费用-社保 贷；其他应收款 个人社保 应交税费-个人所得税 贷：银行存款
2023-02-13 20:17:03
小美羊：回复陈静老师 交了个税后，给员工发放的工资就是税后的工资了吧?应交税费-个人所得税的余额又要怎么处理呢？
2023-02-13 20:28:05
陈静老师：回复小美羊你好，当月计提，下月上交，个税就平了。
2023-02-13 20:55:23
小美羊：回复陈静老师 老师你的分录里为什么没有计提个税和社保，我就是想知道从计提工资社保个税到发放工资、清应交个税余额的分录，来龙去脉不懂？你可以不要漏了计提的吗？做个完整的分录，因为每个公司的做法都不一样
2023-02-13 21:09:12
小美羊：回复陈静老师 不理会了
2023-02-13 21:31:49
陈静老师：回复小美羊你好，这些都有的，仔细看这些分录，计提时 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 -工资 发放时 借; 应付职工薪酬 -工资 借：管理费用-社保 贷；其他应收款 个人社保 应交税费-个人所得税 贷：银行存款
2023-02-13 21:44:34
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 忘我 发表的提问：
计提工资 社保 公积金 的会计分录以及缴纳时 的会计分录
同学你好， 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金
134楼
2023-02-13 18:23:16
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 宜昌邦盈会计事务有限公司 发表的提问：
社保需要计提吗？计提交纳社保的会计分录是什么？单位部分和个人部分都是单位交的，没有从员工工资里面扣？
你好！社保可以计提 计提时: 借：管理费用等费用（公司承担部分） 其他应收款（个人承担部分） 贷:应付职工薪酬-社会保险 支付时:借： 应付职工薪酬-社会保险 贷：现金或银行存款
135楼
2023-02-13 18:44:58
全部回复
宜昌邦盈会计事务有限公司：回复老江老师 个人承担部分是没有扣，是单位承担的，应该怎么弄？
2023-02-13 18:59:46
老江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司全部列入管理费用，但这部分不能税前扣除，汇算清缴时要作调增处理！
2023-02-13 19:24:41
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