结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款 按这个来转 转到未交增值税里面借方放着

您好 进项税额大于销项税额 进项留抵 可以不做分录 留待下期继续抵扣

借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-加计抵减 贷：其他收益 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-加计递减

借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-未交增值税

月末一般纳税人需要做结转 看下附件结转分录

进项税额比销项税额大的情况下可以不做会计分录

一、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 二、 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）

月末：企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 进项大于销项，可不作处理。

借应交税费应交增值税销项 应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项。

看看这里 http://www.360doc.com/content/14/0727/09/2919066_397351625.shtml