芬芬：回复东老师 请问在哪里可以查到社保缴费基数？

东老师：回复芬芬缴费基数的话，在你们当地的社保局可以查。

芬芬：回复东老师 好的，感谢老师的回复！

东老师：回复芬芬不客气，帮忙给个五星好评。

月下锄草：回复陈诗晗老师 老师，我们发工资时分录：借 应付工资 借 应付工资（社保） 借 管理费用（单位社保） 贷 银行 贷 其他应付款（单位社保） 贷 应付工资（单位社保） 应交个税 其他应收款（个人社保） 上月多交的单位社保抵减本月个人社保的分录怎么做呢？

陈诗晗老师：回复月下锄草你多交的部分是借 其他应收款处理。 你抵减的时候是 借 其他应付款 贷 其他应收款。

贺汉宾老师：回复嘻嘻

春兰.：回复邹老师 4、发放工资时 ： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应付职工薪酬-社会保险（个人承担部分） 问题是：1、我把个人承担的社会保险列入了应付职工薪酬-社会保险这个科目核算，我也知道有将第2个分录个人承担的社保做：借：其他应收款-社会保险（个人承担） 第4个分录做：贷：其他应收款-社会保险（个人承担） 老师：如果考虑到企业所得税汇算清缴，我要按照哪个方法做比较好，将个人社保列入应付职工薪酬还是做其他应收/应付? 老师：本来我的问题都打完整了，可能是字体太多了，受限制了没有显示完。所以您可以和会计学堂反应情况

邹老师：回复春兰.你好，个人社保可以计入其他应收款

小莫：回复立红老师 你这个分录是正常的情况，现在是提前扣了员工的钱，怎么做？

小莫：回复立红老师 把单位部分都扣了的，因为员工离职了，帮他多买一个月而已。

立红老师：回复小莫你好， 借：其他应收款——员工 贷：其他应付款——社保 交社保 借：其他应付款——社保 贷：银行存款 发工资扣款 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款

发嗲的月饼：回复吴月柳 可北京的缴费基数是3082，可我发员工的工资是1800，那单位代缴和他自己需要承担的税怎么算

吴月柳：回复发嗲的月饼一般养老险公司出20%，就是3082*20%，个人出8%，就是3082*8%

发嗲的月饼：回复吴月柳 工资发的不够缴费基数，单位和个人也要按这个基数算吗？

吴月柳：回复发嗲的月饼是的，因为社保局要求是按最低基数来缴的，你如果想按你发放工资来缴，需要向社保局申请才可以，具体请咨询当地社保局为准 。

阿狸：回复maize老师 老师，我有点转不过来。比如:这个员工1月工资3000。社保315。 ①工资表表格不用提现扣社保，申报工资也不填社保。 ②做账分录: 计提工资借管理费用-工资3000 贷:应付职工薪酬 3000 发放工资 借:应付职工薪酬3000 贷:银行存款 3000 ③银行扣缴社保:借:管理费用-社保（公司社保） 850 其他应付款-社保个人部分315 贷:银行存款1165 借:营业外支出315 贷:其他应付款-社保个人部分315

阿狸：回复maize老师 老师，是这样吗？

maize老师：回复阿狸是的，你说的是对的，

阿狸：回复maize老师 好的。营业外支出可以税前扣除吗？

maize老师：回复阿狸不能，这个公司承担个人不能税前扣除

阿狸：回复maize老师 好的。谢谢老师。

maize老师：回复阿狸好的，我先回复别的学员了，你有疑问再追问哈，

风吹过来：回复邹老师 是的 先支付给公司 公司之后要支付给个人

邹老师：回复风吹过来你好 收到，借；银行存款 贷；其他应付款 转给职工，借；其他应付款 贷；银行存款

紫藤老师：回复追逐我的明天。借银行存款 贷 管理费用或营业外收入