会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 19年开始是不是单位不交的社保的部份人员工资不能税前扣除了

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，不一定的，如果从其他单位交了社保的，可以的，如果没有从其他单位交了的，又不交社保的，就不能税前扣除了。

张丽萍：回复小黎老师 现在税局要求从2019年1月必须给员工交社保。社保申报表中，“所属期”是填2019年1月1日—2019年1月31日，还是2018年1月1日—2018年12月31日。本月都是申报12月份的附税、印花税。12月份发放的是11月份的工资。

小黎老师：回复张丽萍你好，一般社保扣缴的所属期都是当月扣缴当月的社保

叮咚：回复张艳老师 老师 是二者合计

张艳老师：回复叮咚9月份补计提公司负担的社保部分了嘛？

叮咚：回复张艳老师 没有

张艳老师：回复叮咚您需要补计提公司负担的那部分社保费 借：管理费用等--社保费 贷：应付职工薪酬--社保费（公司负担部分） 缴纳时 借：应付职工薪酬--社保费（公司负担部分） 其他应收款--个人社保 贷：银行存款

叮咚：回复张艳老师 老师 其他应收款--个人部分 如何做平？

张艳老师：回复叮咚在下月实际发放工资时，代扣回来就可以冲平了。

叮咚：回复张艳老师 老师 这次补交 公司承担了单位部分和个人部分 款项都是从社保账户里扣的 公司可以承担个人部分的吗？

张艳老师：回复叮咚公司是先替员工缴纳，然后再实际发放工资时，再代扣回来的。

叮咚：回复张艳老师 公司愿意承担个人部分 可以吗？ 有什么规定吗?

张艳老师：回复叮咚可以的，计入营业外支出科目核算，等所得税汇算清缴时，做纳税调增处理。

娇：回复小云老师 有点看不太懂，可不可以解释一下

娇：回复小云老师 还有利息的事情?

小云老师：回复娇具体哪里不懂？ 滞纳金计入营业外支出

娇：回复小云老师 比如养老，不是从三月份开始单位就免交了，只有个人交纳，分录是怎么样的

小云老师：回复娇你的个人部分不是单位承担吗？跟上面我第一次写的分录一样

娇：回复小云老师 个人的部分是个人承担的呀，养老今年不是单位的那部分免着吗

小云老师：回复娇嗯嗯，不好意思串题了，我以为在回复另一个学员，只有个人的你做其他应收款就行了，不计提企业部分

娇：回复小云老师 好的，谢谢

娇：回复小云老师 那个人的这部分就不需要计提了对吗老师

娇：回复小云老师 还有就是比如说，员工承担的那部分我们完了之后都给用现金还了，而且没交个人所得税，可不可以直接发放工资借:应付职工薪酬，贷:银行存款，给还银行付的那部分的时候借:库存现金，贷:其他应收款

小云老师：回复娇个人部分一直都不需要计提的 是可以的。

絮：回复邹老师 那个人工资支付时，个人该交的那部分分录做什么？

邹老师：回复絮你好，都单位全额帮员工交社保，说明就没有个人负担部分啊

maize老师：回复重生也是按这个做，只是这个发员工工资这个其他应付款需要做借营业外支出 贷其他应付款，

重生：回复maize老师 具体计提及发放会计分录怎么做？

maize老师：回复重生1、 计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资4500 一社保(公司负担1000 贷:应付职工薪酬-I资4500 一社保（公司负担）1000 支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资4500 贷:银行存款4500 个人不需要承担社保部分，借营业外支出500 贷其他应收款/其他应付款一社保 (个人负担) 500 3、支付社保: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 1000 其他应收款/其他应付款一社保 (个人负担) 500 贷:银行存款1500

重生：回复maize老师 计提工资时，各种费用-工资不应该是5000吗

maize老师：回复重生不好意思，你说这个是公司承担，那就是4500 ，个人那个部分是需要转营业外支出下面核算

重生：回复maize老师 那申报个税时，本期收入也只是填写4500就可以了吧，不用加个人承担的社保吗？

maize老师：回复重生你实际发给员工是4500 不是5000吧，后续那个个人社保也不是员工工资表上面扣吧，那这个填写是4500