学问：回复陈诗晗老师 我没用其他应收款这个科目。工资实代扣多少我就做的多少。缴纳时，我也是应交多少做多少

陈诗晗老师：回复学问那你个人交纳部分你是如何处理的

学问：回复陈诗晗老师

学问：回复陈诗晗老师 比如这样做对不对没

陈诗晗老师：回复学问你的第3笔，是个人部分计入其他应收款处理

学问：回复陈诗晗老师 这个收回的钱是好几个人的，能不能打包成 补交社保费。不具体到个人安

陈诗晗老师：回复学问这是可以的，打包处理

学问：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复学问不客气，祝你工作愉快

缓冲99.9％：回复安与逸老师 代扣哦

安与逸老师：回复缓冲99.9％是的，代扣单位负担的分录是这样的。

郭老师：回复芬陀利华计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

绣子：回复汪晨老师 个税呢老师，计入应交税金吗，个税属于代员工交的，不算企业的应交税金吧

汪晨老师：回复绣子你好，一样的计入其他应收款或者其他应付款

花小蘼：回复邹老师 那公司如果通过“其他应付款——个人社保”该如何写分录

邹老师：回复花小蘼其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221

追逐繁星：回复文老师 那这两个金额怎么算出来的

文老师：回复追逐繁星您好，具体根据单位和个人的比例，一般个人是10.5%

kj_VgMZ7bwRpn8X：回复吴月柳 但在其他的实操中，计提时，包含了个税及社保，这样，应付职工薪酬——工资的计提数不就不统一了吗

kj_VgMZ7bwRpn8X：回复吴月柳 我也百度了一下，解答是包含代扣的个税和社保的，

吴月柳：回复kj_VgMZ7bwRpn8X是的 ，可以两种计提方法。

kj_VgMZ7bwRpn8X：回复吴月柳 包含个税及社保的，应付职工薪酬——工资 基数比较大，以于汇算清缴时可以列支的福利费和职工教育经费不就大了吗

吴月柳：回复kj_VgMZ7bwRpn8X嗯，是的

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 可是有的老师说不能计入应付职工薪酬的呀，因为 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资， 这样计入应付职工薪酬的社保个人承担部分就从所得税应税收入中扣除了，属于漏税了吧？

xuexiu0227：回复朴素的唇膏没有漏税啊，发给员工的工资本来就是公司正常企业所得税前可以抵扣的成本啊

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师你是会计员吗

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 如果个人承担社保部分也计入管理费用，那企业就少交税了。代扣代缴社保好像是不能在税前扣除的，

xuexiu0227：回复朴素的唇膏记到管理费用的是工资总额，不是代扣代缴的社保

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师，代扣代缴你不是计入工资总额了吗，工资总额不是也计入管理费用了吗，那代扣代缴怎么就没计入管理费用了？

朴素的唇膏：回复xuexiu0227 老师，代扣代缴你不是计入工资总额了吗，工资总额不是也计入管理费用了吗，那代扣代缴怎么就没计入管理费用了？ 你能不能系统的说下，谢谢

阑珊：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复阑珊发工资代扣个人社保费，借应付职工薪酬一工资，社保费，贷银行存款，其他应付款一代扣代缴个人社保费

庄老师：回复阑珊清楚了吗？给个五星好评

大王叫我来巡山：回复bamboo老师 那我们分摊到各部门费用时怎么做账啊？

bamboo老师：回复大王叫我来巡山借：管理费用-社保费 借：销售费用-社保费等 贷：应付职工薪酬-单位社保费

清脆的花瓣：回复立红老师 老师这个怎么调啊

清脆的花瓣：回复立红老师 调11月社保 借：其他应收款-垫付员工社保费及个税 贷：其他应付款-代扣代缴员工扣款 这样对吗 这样的话其他应收款-垫付员工社保费及个税会一直挂着 这个要下掉吗

立红老师：回复清脆的花瓣同学你好，将计提时分录的其他应付款也换为其他应收款就可以了；

清脆的花瓣：回复立红老师 这个应该怎么做啊老师

立红老师：回复清脆的花瓣同学你好 是对账转40000挂往来这笔么；这个是可以的；

清脆的花瓣：回复立红老师 不是的老师 社保这一块调账

立红老师：回复清脆的花瓣同学你好  11月份我做的其他应付款 这个我需要调账吗 11月份做的会计分录 计提10月份工资（扣个税）借：其他应付款-代扣代缴员工扣款 贷：应付职工薪酬-职工工资 交个税 借：其他应付款-代扣代缴员工扣款 贷：银行存款 计提11月份社保（公司部分）借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社会保险费 交社保 借：应付职工薪酬-社会保险 其他应付款-代扣代缴员工扣款 贷：银行存款——先这些分录红冲，然后再做分录时将分录中的其他应付款换为其他应收款就可以；这样不会出错；

清脆的花瓣：回复立红老师 这样其他应收还是会挂账的啊

立红老师：回复清脆的花瓣同学你好， 计提10月份工资（扣个税）借：其他应付款-代扣代缴员工扣款 贷：应付职工薪酬-职工工资  个税是在发放时才扣下的；分录 借，应付职工薪酬 贷，应交税费一应交个税 交税 借，应交税费一应交个税 贷，银行存款 借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社会保险费 交社保 借：应付职工薪酬-社会保险 其他应付款-代扣代缴员工扣款 贷：银行存款——这个其他应付款将在发工资时要从工资中扣下来的； 借，应付职工薪酬一工资 贷，其他应收款一个人社保——就是上面分录借方的其他应付款；

清脆的花瓣：回复立红老师 老师你帮忙看一下我真的糊涂了 我的想法是直接把其他应付款调成其他应收款 然后再把其他应收款下掉 主要是现在其他应付款还有之前的我就不知道该怎么调了 我这种想法对吗

立红老师：回复清脆的花瓣同学你好，您这个账涉及的时间太长了，如果是一个月用错，可以这个分录红冲，然后再做正确的；如果已经涉及很长时间，可以不调了，就一直用现在这个科目 就可以；

清脆的花瓣：回复立红老师 其他应付款是11月份做的 之前都是其他应收款 其他应收款一直也挂着一些 得把这些下掉吧

立红老师：回复清脆的花瓣同学你好，其他应付款是11月份做的——如果是这样，就按上面将11月分录红冲，然后再做正确的； 其他应收款是可以有余额的；

清脆的花瓣：回复立红老师 个税这一块虽然做的也是其他应付款 后面也下掉了 这个就不用管了吧 12月份做个税的时候再做成其他应收款可以把

立红老师：回复清脆的花瓣同学你好，是可以的；