程思：回复徐阿富老师 交税后的分录呢？

徐阿富老师：回复程思你好，1交增值税，借应交税费-应交增值税-简易征收 贷银行存款 2，交附加税 借应交税费-各附加税 贷银行存款

程思：回复徐阿富老师 计提时 借：营业税金及附加_城建税 _教育附加税 _地方教育附加税 贷：应交税费_城建税 _教育附加税 _地方教育附加税 交款时：借：应交税费_城建 _教育附加 _地方 贷：银行存款 那么营业税金及附加账面有金额，是这样的吗？

徐阿富老师：回复程思你好，税金及附加，月末要结转到本年利润科目的，月末五余额的

程思：回复徐阿富老师 徐老师，公司2071年12月20营业，当月零申报，营业额未达到3万，账面有应交税费642元，忘冲平，现在年初余额应交税费有642元，怎么办

徐阿富老师：回复程思你好，这个余额是什么税知道吗？

程思：回复徐阿富老师 徐老师，是增值税

徐阿富老师：回复程思你好，是12月末的余额还是18年的？

程思：回复徐阿富老师 是12月末的余额，

徐阿富老师：回复程思哦，那么借应交税费―应交增值税 贷以前年度损益调整（或利润分配-未分配利润）

程思：回复徐阿富老师 年结了，在2018年4月还可以这样做吗？

徐阿富老师：回复程思你好 可以，做在最近一个月好了

程思：回复徐阿富老师 徐老师，二季度申报时才发现，做在4月份可以吗？

徐阿富老师：回复程思你好，做4月份之后的月份也没事的，可以的

程思：回复徐阿富老师 做了，财务报表还看得到，不要紧吧

徐阿富老师：回复程思你好，对的，不要紧。

美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？

邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

fairy：回复玲老师 增值税和附加税

fairy：回复玲老师 老师，小规模自开专票附加税怎么计提呢

玲老师：回复fairy借应收账款贷主营业务收入应交税费，借税金及附加贷应交税费，小规模纳税人季度不超过30万，开专用发票增值税不免，免附加税，

杨洋阳：回复蒋飞老师 计提附加税怎么做

蒋飞老师：回复杨洋阳可以不用再计提了。

杨洋阳：回复蒋飞老师 附加税不是需要计提吗？

蒋飞老师：回复杨洋阳可以补计提 借：税金及附加 贷：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加

执着的大神：回复朴老师 超过三十万的部分怎么出会计分录。增值税，附加费等的分

朴老师：回复执着的大神都要交，超过三十万就要交的

谁：回复邹老师 不是随着业务计提增值税，而是一次性计提增值税

邹老师：回复谁你好，小规模是没有计提增值税的说法的，实现收入的同时，就需要做应交税费的处理

有多好：回复辜老师 就未达到起征点的可以做到主营业务收入里面吗

辜老师：回复有多好也是可以的，不过一般都是结转到营业外收入

泥雨：回复bamboo老师 老师，票是3月开的，都是1%，那减的2%需要记账吗

bamboo老师：回复泥雨不需要 按照发票分别写销售额跟销项税额