芬芳典雅：回复方老师 老师不是这个,我公司是核定征收每月开票收入不超过3万都是交910，这910元怎么做分灵

方老师：回复芬芳典雅也就是你确认收入时不考虑税，对吗

芬芳典雅：回复方老师 是的，己交了910元增值税怎么做

方老师：回复芬芳典雅这样，你计提增值税时 ，借主营业务收入 贷应交税费-应交增值税 交纳增值税 借应交税费-应交增值税 贷银行存款 因为增值税是价外税，不能直接记入当期损益，所以建议冲减收入金额确认应交增值税。

芬芳典雅：回复方老师 如果当月无收入怎么办

方老师：回复芬芳典雅没有收入时，定额的税金 借管理费用-定额税金 贷应交税费-应交增值税

芬芳典雅：回复方老师 不是说不能计入当期损益吗

方老师：回复芬芳典雅你好，我自己也查询的相应的资料，核定征收的增值税，有收入的情况下冲减当月的收入确认增值税，没有收入的情况下记入管理费用-定额税金。因为没收入的情况下，也没有收入可以冲减。

芬芳典雅：回复方老师 好的谢谢老师

方老师：回复芬芳典雅嗯，不客气，祝你生活愉快！

LHM：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复LHM不客气哈 欢迎有疑问继续提问

郭老师：回复彩第二，缴纳的增值税，借应交税费应交增值税贷银行存款。

郭老师：回复彩第三，借税金及附加贷应交税费附加税，这个是计提的分录 缴纳，借应交税费贷银行存款。

彩：回复郭老师 附加税减半征收的呢

郭老师：回复彩你好，交多少计提多少就可以的。

彩：回复郭老师 为什么增值税从头到尾都没有涉及到损益科目呢？那我交的增值税款项，要怎么在利润表中体现呢？

郭老师：回复彩应交税费这个科目 不涉及到利润

勤奋的学渣：回复bamboo老师 嗯是的老师

bamboo老师：回复勤奋的学渣需要缴纳增值税的话 季末不结转 申报交款后直接写分录 借 应交税费-应交增值税 贷 银行存款

勤奋的学渣：回复bamboo老师 缴纳之前的结转分录老师

bamboo老师：回复勤奋的学渣确认收入的时候写分录 借 应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税 需要缴纳的话 不需要结转 次月缴纳后直接写上面的交款分录

勤奋的学渣：回复bamboo老师 如果不缴纳的结转分录怎么做老师

bamboo老师：回复勤奋的学渣借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入

勤奋的学渣：回复bamboo老师 为什么是这个分录，老师，没明白

勤奋的学渣：回复bamboo老师 为什么是这个分录，老师，没明白

bamboo老师：回复勤奋的学渣小规模纳税人免征的增值税转入营业外收入

勤奋的学渣：回复bamboo老师 老师我没说明白，就是小规模季交，那每月末增值税怎么做分录

bamboo老师：回复勤奋的学渣缴纳增值税的话 就按前面的那样申报后写 不缴纳增值税的话 就后面这样转入营业外收入 月末不需要另外写分录

bamboo老师：回复勤奋的学渣到季度末的时候看是否需要缴纳才决定写不写

sherry1：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复sherry1小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 借:税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 借:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 贷银行

sherry1：回复maize老师 增值税不交，附加税也不用交啊，附加税还要计提和转入营业外收入吗？

maize老师：回复sherry1那你转增值税，附加税不计提，你们要是主税附加税没有那附加税不计提，

sherry1：回复maize老师 好，谢谢老师

maize老师：回复sherry1满意请给五星好评，谢谢