弄花香满衣：回复邹老师 那什么情况下才是用红字冲销，再蓝字更正呢

邹老师：回复弄花香满衣分录完全错误，就冲销错误的，然后做一笔正确 的更正

招财猫：回复邹老师 什么要进行固定资产折旧？

邹老师：回复招财猫你好，这个是准则对固定资产折旧的规定

招财猫：回复邹老师 月末为什么要做很多结转的凭证？

邹老师：回复招财猫你好，这个是会计处理的特点

个性的棒棒糖：回复王晶老师 有哪些业务是需要计提的？

王晶老师：回复个性的棒棒糖折旧，摊销，需要计提，工资，社保

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复糖炒小板栗。借转出未交增值税 贷未交增值税。 借税金及附加贷应交税费。

糖炒小板栗：回复玲老师 一般纳税人的增值税需要计提的吗

糖炒小板栗：回复玲老师 就是当月的增值税先转出未交增值税，然后下个月抵扣的时候就是借记税金及附加贷记银行存款吗

玲老师：回复糖炒小板栗期末做增值税科目结转。。计提附加税。

糖炒小板栗：回复玲老师 那下月扣增值税的时候，会计分录怎么做

玲老师：回复糖炒小板栗借应交税费贷银行存款。

糖炒小板栗：回复玲老师 如果当月没有增值税就不用转出未交增值税吗

玲老师：回复糖炒小板栗你好  这样处理的  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

糖炒小板栗：回复玲老师 有点乱，我不是很明白

糖炒小板栗：回复玲老师 为什么进项大于销项是转出未交增值税

玲老师：回复糖炒小板栗因为进项多  有留抵是 这是22号文件规定这样处理的  进项多时 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

阿菲：回复bamboo老师 我知道这样做，这样做完，当月我的管理费用里就有两笔工资，一笔当月一笔上个月。请老师认真看我发的文字！

bamboo老师：回复阿菲我看了的 您前面借:管理费用 贷:库存现金 其他应收款 管理费用的工资是当月的还是上月的?

阿菲：回复bamboo老师 上个月的

bamboo老师：回复阿菲那您前面没有计提 这个月要计提当月的 当月肯定有两笔管理费用金额啊 不然的话 您这个月的工资就要挪到下个月计提 一直会延后一个月计提发放

阿菲：回复bamboo老师 这样做就影响利润。能不能发上个月工资的时候借应付职工薪酬，贷现金。然后再计提本月的工资

bamboo老师：回复阿菲您上个月没有计提啊 您做了借应付职工薪酬，贷现金 那您借方的应付职工薪酬科目怎么平? 没有贷方

Yw：回复maize老师 老师，我不是很理解做账不需要的意思，比如，工资总额100元，员工领用月饼费用5元，我的理解是：月饼费+工资：月底计提工资分录：借：管理费用-工资105元，贷：应付职工薪酬—工资105元，发放工资分录：借：应付职工薪酬—工资105元 贷：银行存款105元，如果月底计提工资月饼费计入工资总额，发放工资的时候不计入的话，不是不等吗？

maize老师：回复Yw不是，这个月饼做福利费，借管理费用 贷应付职工薪酬 福利费，借应付职工薪酬 福利费 贷银行，是这样做，

Yw：回复maize老师 计提和发放工资的分录不需要加入月饼费，只要申报工资的时候加进月饼费就行了吧？

maize老师：回复Yw计提和发放工资的分录不需要加入月饼费，只要申报工资的时候加进月饼费就行了吧？ 对

默默的咖啡豆：回复maize老师 好的，那我今年季报报财报期初怎么填，我们自己的系统要更改上期期初数才能平，那我是按12月的报表还是20年手动调的数字呢

maize老师：回复默默的咖啡豆需要反结账做12月，之后改年初数，还需要问下你税局那边，是不是年报和季报可以不一样，不行，那就需要改之前季报，才可以，

Helenzdd：回复bamboo老师 那如果不补计提的话，直接做账的话，对报表有影响吗，还是说就账做的不规范

bamboo老师：回复Helenzdd不补计提的话 就是做账不规范

Helenzdd：回复bamboo老师 再问下工资的话是不是每个月也都要计提的，比方我3月的工作要5月才发了，那我是3月工资在哪个月计提呢

bamboo老师：回复Helenzdd是的 工资的话每个月也都要计提的 3月份的工资3月份计提 权责发生制原则

别跑~~~~喵：回复邹老师 税金包括哪些需要计提呢？

邹老师：回复别跑~~~~喵你好，除开印花税，车船，土地使用税，其他的都需要计提

Shadow：回复月月老师 是的，那怎么操作比较好呢，当月计提当月发吗？

Shadow：回复月月老师 我们公司一直是计提当月工资下月发

Shadow：回复月月老师 所以结账都要等到第二个月核算好了才计提上月的工资

Shadow：回复月月老师 比如四月份工资，所属期四月计提，五月发放，我们到四月底结不了账，只有五月初等核算完工资才能结四月的账

月月老师：回复Shadow你好，当月计提下月发放没问题的，就是应付职工薪酬会有余额。

Shadow：回复月月老师 也就是金额不一致没有关系，一般计提的时候尽量多计提对吧

月月老师：回复Shadow你好，不是的，正常计提，下月就按照这个数发放就行。

Shadow：回复月月老师 但是当月我们没实际工资，得到第二个月初才有数据核算

月月老师：回复Shadow你好，是的，大多数企业都是这样的，当月计提工资，下月发放工资，没问题的。

Shadow：回复月月老师 多谢

月月老师：回复Shadow不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。

bU ╭♥、習慣的寂寞：回复邹老师 老师能不能讲下实务处理过程？

邹老师：回复bU ╭♥、習慣的寂寞你好，实际工作中就是这样处理 的啊 计提 借资产减值损失 贷；坏账准备 确认 借；坏账准备 贷；应收账款

bU ╭♥、習慣的寂寞：回复邹老师 额，好吧

邹老师：回复bU ╭♥、習慣的寂寞祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢