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小微企业免税收入会计分录
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李老师
职称：注册税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.73w
引用 @ Debbie 发表的提问：
小微企业3W免增值税，本月的减免税款计入营业外收入，那汇算清缴时候要不要调？
计入营业外收入 就是计入所得税收入了啊
226楼
2023-03-27 18:27:11
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Debbie：回复李老师 是喔，我把应交税费-应交增值税-减免税款 结转到营业外收入了，所以就不用什么汇算清缴了
2023-03-27 18:50:20
Debbie：回复李老师 我要问的应该是，减免税款计入营业外收入还要另外算所得税吗
2023-03-27 19:12:30
李老师：回复Debbie并入收入计算利润了
2023-03-27 19:26:49
Debbie：回复李老师 并入收入算利润，所以也是按这个利润算所得税？不能把减免的税款例外从利润里剔除？
2023-03-27 19:55:36
李老师：回复Debbie是的，不然干嘛要转入收入呢，国家给你免税还给你记入费用，肯定要抵消的
2023-03-27 20:05:50
Debbie：回复李老师 好的，那我汇算清缴时候就不管这笔了
2023-03-27 20:16:30
李老师：回复Debbie是的 记得好评哈
2023-03-27 20:36:27
Debbie：回复李老师 OK
2023-03-27 20:56:02
李老师：回复Debbie谢谢
2023-03-27 21:24:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 甜 发表的提问：
请问符合小微企业的条件与小微企业税收减免明细
你好 企业所得税的小型微利企业条件 年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%
227楼
2023-03-27 18:32:59
全部回复
甜：回复邹老师 应纳税所得额就是利润对吧？
2023-03-27 18:48:36
邹老师：回复甜你好，应纳税所得额不是利润 应纳税所得额=利润总额%2B纳税调增—纳税调减
2023-03-27 19:17:35
甜：回复邹老师 嗯，是分小微企业跟小型微利企业两种吗？
2023-03-27 19:46:04
邹老师：回复甜你好，这个只有小型微利企业，和非小型微利企业的
2023-03-27 20:02:25
甜：回复邹老师 请问这个怎么理解
2023-03-27 20:17:18
邹老师：回复甜你好，针对这个规定，你不理解地方具体是？
2023-03-27 20:42:24
甜：回复邹老师 就是感觉你发的跟这个老师发的不一样。
2023-03-27 21:05:27
邹老师：回复甜企业所得税的小型微利企业条件 年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 你好，这个是最新的企业所得税的小型微利企业的标准
2023-03-27 21:18:25
甜：回复邹老师 谢谢老师，我公司这些都不超，应纳税所得额是119万，但报年报时候系统不给填减免报表，首页也打勾了小微企业
2023-03-27 21:42:09
邹老师：回复甜你好，你填写的时候提示什么原因不给填写减免报表呢？
2023-03-27 21:59:18
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 辽宁军儿 发表的提问：
我单位是小微企业，所得税汇算交所得税4000，减免所得税52000，去年没有计提，会计分录怎么做呢？@韦老师
你好，企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整4000贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润4000 　　贷：以前年度损益调整。4000 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税4000 贷：银行存款4000 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润4000 货：应交税费一应交所得税4000 缴纳时：借：应交税费一应交所得税4000 货：银存4000
228楼
2023-03-28 17:18:06
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辽宁军儿：回复maize老师 减免的所得税不用做分录吗？
2023-03-28 18:00:38
maize老师：回复辽宁军儿不需要做分录，只需要按实际的交去做就可以啦。
2023-03-28 18:22:17
辽宁军儿：回复maize老师 所得税费用科目是计提当年的所得税吗？
2023-03-28 18:44:57
maize老师：回复辽宁军儿是的，是的，是的，小准则原则也是做借所得税费用，不过这个实务中为了不影响本年利润直接做未分配利润了
2023-03-28 19:14:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
小微企减免所得税分录怎么做
你好，不需要对减免部分做分录，只需要按实际减免之后的金额做计提，扣缴分录
229楼
2023-03-28 17:43:39
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 快乐阳光 发表的提问：
小微企业免的增值税及地税的如何做会计分录，请帮列示一下分录，谢谢老师， 我是每月计提税了，下月报税是是O，就再做免费的分录，请问正确的如何做分录
借：应交税费-减免税 贷：营业外收入
230楼
2023-03-28 17:49:02
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
小微企业的增值税免税收入500计入营业外收入，要填到汇算清缴，收入里面营业外收入吗？
营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得等。如果不是这些内容，只是增值税免税收入就做到营业收入里，后面有附表填写增值税免税收入
231楼
2023-03-28 18:02:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 繁荣的镜子 发表的提问：
小微企业增值税如何填列 免税收入是填第一行还是第十行 还是都填
季度没有超过30万没有专票，填写10行不需要填写1行
232楼
2023-03-29 18:17:28
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繁荣的镜子：回复maize老师 那税额怎么填 是1个点的 填哪里 附表1和增值税减免税申报怎么填
2023-03-29 18:49:19
maize老师：回复繁荣的镜子这个不需要填写，这个是系统问题，自动是生成3%不管这个就可以，附表1和增值税减免税申报怎么填 不交税不需要填写
2023-03-29 19:10:26
繁荣的镜子：回复maize老师 后面的税额怎么填写呢 老师
2023-03-29 19:20:52
maize老师：回复繁荣的镜子根据9栏*3%算出来的，填写小微企业免税额
2023-03-29 19:44:13
繁荣的镜子：回复maize老师 他不是自动生成的 我要*3%填列吗 可我是一个点的税 这样不就不一致了吗
2023-03-29 19:57:20
maize老师：回复繁荣的镜子但是系统认可就是3% 你填写1% 那出错，你就按3%去申报，没有多交税，应补退税额没有多交税就可以
2023-03-29 20:18:24
繁荣的镜子：回复maize老师 老师，怎么有的让我这么填 那我就按照您的方法做了 还有老师 如果税局也代开了专票 我们自己也开了专票 超了30万 填哪行 还有附表1和增值税减免那怎么填
2023-03-29 20:33:47
maize老师：回复繁荣的镜子季度没有超过30万没有专票 我问你了，那是需要交税，你这个不需要交税，不需要交税，和交税填写是不一样的，不需要交税，不需要填写减免表
2023-03-29 20:59:05
maize老师：回复繁荣的镜子超过30万，那这个不含税销售额填写1行=2行，对应这个1行*2%填写减免表2.3.4列=主表18行
2023-03-29 21:24:28
繁荣的镜子：回复maize老师 老师 你没明白我的意思 没超30万没专票 那个不用填我知道 现在我问的是超了30万 也开了专票 怎么填 因为又是一家公司
2023-03-29 21:38:38
繁荣的镜子：回复maize老师 超了 减免表要填写 附表一需不需要填写 还有 老师 这个不用交税的这个 我税额填进去怎么申报不了
2023-03-29 22:04:10
maize老师：回复繁荣的镜子超过30万，那这个不含税销售额填写1行=2行，对应这个1行*2%填写减免表2.3.4列=主表18行
2023-03-29 22:30:14
maize老师：回复繁荣的镜子有专票，对应这个1%不不含税销售额*2%填写减免表2.3.4列=主表18行
2023-03-29 22:54:22
maize老师：回复繁荣的镜子那是免税额需要按10行或者是11行*3%填写的，
2023-03-29 23:09:28
maize老师：回复繁荣的镜子不是根据你开发票的是1%税额填写，系统问题，最后一行没有交税，忽略这个系统问题就可以，
2023-03-29 23:33:35
繁荣的镜子：回复maize老师 我就是按10行*3%填的啊 点申报点不了就出现上图
2023-03-29 23:58:52
maize老师：回复繁荣的镜子273.2679 出来税额是这么多按这么填写，273.27
2023-03-30 00:27:26
繁荣的镜子：回复maize老师 还是这样的啊
2023-03-30 00:41:56
maize老师：回复繁荣的镜子=9108.93你的第9行是这个数据吗，
2023-03-30 01:00:39
繁荣的镜子：回复maize老师 是的 怎么不行
2023-03-30 01:23:41
maize老师：回复繁荣的镜子=9108.93 *3% 那这个填写273.26呢，可以不，都不行，问下你税局了，之前学员是改就可以了，不知道你这个为啥不行，
2023-03-30 01:51:46
繁荣的镜子：回复maize老师 还是不行 是不是哪个数据没填 老师 你看看
2023-03-30 02:15:02
maize老师：回复繁荣的镜子19栏还需要填写这个，
2023-03-30 02:37:02
小涵老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0w
引用 @ 害羞的墨镜 发表的提问：
小企业会计准则增值税减免分录
借：应交税费 - 增值税 贷：营业外收入
233楼
2023-03-29 18:27:18
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 茗依 发表的提问：
小微企业所得税减免要做分录吗？ 年终12月计提的所得税的分录是按减免后的金额写还是原金额？
你好，按照减免后实际应该缴纳的计提
234楼
2023-03-29 18:48:39
全部回复
茗依：回复徐阿富老师 那这个减免就不要另外做分录了对吧
2023-03-29 19:15:41
徐阿富老师：回复茗依你好，是的。减免地区不用做分录
2023-03-29 19:45:19
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Lynn 发表的提问：
小微企业季度30万内，增值税减免了，附加税减免要不要做分录？
您好，实际没有交纳增值税，不用做附加税的分录
235楼
2023-03-29 18:59:59
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 何水 发表的提问：
小微企业的免税优惠，计入营业外收入的话，季报里要转到利润吗？
需要，实际填写时就已经加上了
236楼
2023-04-02 20:20:10
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 曾曾 发表的提问：
老师好！一家小微企业每月去税听代开普票近9万，免的增值税会计分录是借:银行存款:90000 贷:主营业务收入87378.64 应交税费-应交增值税-减免税额-2621.36，月末对减免的增值税转到营业外收入中，这样对吗？
你好，账务处理不对。 借:银行存款:90000 贷:主营业务收入87378.64 应交税费-应交增值税2621.36 借:应交税费-应交增值税2621.36 贷:营业外收入
237楼
2023-04-02 20:37:19
全部回复
曾曾：回复佟老师 张老师好！对减免附近税如何做账务处理？
2023-04-02 20:50:50
佟老师：回复曾曾借:应交税费-应交增值税2621.36 贷:营业外收入 这笔就是减免税的处理
2023-04-02 21:14:17
曾曾：回复佟老师 老师，就对免的增值税做处理，对附加税就不要做了，对吧？
2023-04-02 21:34:41
佟老师：回复曾曾是的，因为你没有增值税，附加不用计提的
2023-04-02 21:58:07
曾曾：回复佟老师 老师，如果某企业当月交了增值税，附加税享受了减半的优惠，那享受了减免的那一半附加税要计营业外收入中去吗？
2023-04-02 22:22:36
佟老师：回复曾曾是的，您的理解是正确的
2023-04-02 22:46:10
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 思 发表的提问：
享受小微企业企业所得税优惠，计提和缴纳会计分录怎么写？
你好！你按你实际应该缴纳的计提就好了 借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税
238楼
2023-04-02 20:53:59
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 繁荣的镜子 发表的提问：
小微企业增值税如何填列 免税收入是填第一行还是第十行 还是都填
你好，免税收入填在第10行就行。第一行不填写
239楼
2023-04-09 18:27:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.79w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小型微利企业 也是免税企业 的利息收入还要交税么？
本企业是免税的 然后是小型微利企业 偶尔会有银行利息收入 想问一下这部分收入需要交税么?我之前的会计说她是在年底将全年利息收入加一起然后乘以25% ，上缴这个数，我不太懂她这是根据什么规定做的、是否合理？谢谢
240楼
2023-04-09 18:43:04
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙只是免增值税，营业税，没有免企业所得税，每个季度需要根据利润总额来计算预缴的所得税，年终汇算清缴
2023-04-09 19:03:42
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