hielo一。*：回复克江老师 没有计提个人公积金和社保的，如何做会计分录啊？因为是补交的

克江老师：回复hielo一。*在补交的时候，按照正常计提就行

行っている：回复bamboo老师 没有

行っている：回复bamboo老师 社保公积金他只计提了，

行っている：回复bamboo老师 我说错了

行っている：回复bamboo老师 发工资他扣减了，

行っている：回复bamboo老师 社保缴纳时他没做，所以现在其他应付款，社保公积金贷方有数据，这个怎么处理哦

bamboo老师：回复行っている发工资的时候怎么写分录的 可以写下么

行っている：回复bamboo老师 借，应付职工薪酬 贷，其他应付款 /社保/公积金 应交税费/个税 库存现金

bamboo老师：回复行っている那缴纳的时候 借：其他应付款——社保 其他应付款——公积金 应交税费——个人所得税 贷：银行存款

行っている：回复bamboo老师 对，应该这样做，但是他缴纳时，只做了社保公积金公司部分，个人部分没做

bamboo老师：回复行っている个人部分现在补这个分录

行っている：回复bamboo老师 现在问题这样写了，银行不是重复交了吗，本来银行已经缴纳了

bamboo老师：回复行っている那您当时减少银行存款的时候是不是把公司跟个人承担部分全部计入了公司？

行っている：回复bamboo老师 实际是银行交了，财务没入账，现在贷方如果是银行存款的话，银行不是重复缴纳，而且现在银行也没有这个缴费单子哦

bamboo老师：回复行っている那您缴费的时候分录可以写么？

行っている：回复bamboo老师 我来消化一下哦老师

bamboo老师：回复行っている是不是缴费的时候把个人部分也计入公司部分了

行っている：回复bamboo老师 借，应付职工薪酬/社保 公积金，贷，银行存款

bamboo老师：回复行っている借：借：其他应付款——社保 其他应付款——公积金 应交税费——个人所得税 贷：应付职工薪酬/社保 公积金 现在个人部分这么做分录

行っている：回复bamboo老师 现在只能这么处理了，不然如果贷方写银行存款，银行账就莫名少了，

bamboo老师：回复行っている这是正确的 调整分录 因为交的时候没有减少个人部分 全部计入公司了

行っている：回复bamboo老师 好感谢老师耐心指导

bamboo老师：回复行っている不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

行っている：回复bamboo老师 还有一个问题咨询老师，就是以前的附加税她计提了，银行缴纳了，他没有入账，现在也是应交税费/附加税贷方有余额，这个我如何调整哦

bamboo老师：回复行っている借：应交税费——附加税等 贷：银行存款

陈工：回复小惑老师 所有费用子公司承担

小惑老师：回复陈工借管理费用 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷其他应收款 借应付职工薪酬 其他应收款 贷银行存款

心飞扬：回复萱萱老师 是的。还是要加上 应付职工薪酬吗？ 具体怎么写

萱萱老师：回复心飞扬企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账比较灵活，需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法，您可以作为参考： 方法一：理解为变相增加了员工扣费前的工资，一并作为工资薪金列支： 计提工资时： 借：管理费用、生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应交税费—应交个人所得税（若涉及） 银行存款 交社保时： 借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分） 贷：银行存款 方法二：不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用： 交纳社保时： 借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分） 贷：银行存款 小贴士：作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，建议您再核实下当地税局的口径更稳妥哦~

蒋飞老师：回复个性的绿草有的地方，从2021年开始改为次月交纳上月社保和公积金（以当地税务规定为准）

岁月静好：回复月月老师 老师，是服务性行业，不是生产型行业

月月老师：回复岁月静好你好，那计入管理费用。

岁月静好：回复月月老师 我们是工程管理咨询行业

岁月静好：回复月月老师 也是不能记到成本里吗？

月月老师：回复岁月静好你好，你就计入管理费用—工资——某项目。

宋生老师：回复Choi你好！1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款 社保和公积金是一样的

Choi：回复宋生老师 老师，看你的分录，是个税不计提，直接在下个月扣缴时，做分录是吗？

宋生老师：回复Choi您好！你发放的时候计提啊。

顺利的万宝路：回复小云老师 计提工资和社保公积金是不是借管理费用贷：应付职工薪酬应付金额 计提社保和公积金是不是借：管理费用贷应付职工薪酬社保公积

顺利的万宝路：回复小云老师 计提的公积金和社保是公司部分吗

顺利的万宝路：回复小云老师 那个人的怎么做

顺利的万宝路：回复小云老师 发放工资是借：应付职工薪酬实发工资贷应付职工薪酬社保（个人部分） 应交税费-个税银行存款

顺利的万宝路：回复小云老师 以银行存款支付个税是不是借：应交税费个税应付职工薪酬社保公积金贷银行存款吗

顺利的万宝路：回复小云老师 麻烦老师讲解讲解

顺利的万宝路：回复小云老师 谢谢老师

小云老师：回复顺利的万宝路同学，分录我前面有写给你的，括号里金额也做了说明，你下面写的有改动，不需要改，按那个做就行了

顺利的万宝路：回复小云老师 好

顺利的万宝路：回复小云老师 谢谢老师

小云老师：回复顺利的万宝路缴纳个税是借应交税费 贷银行存款

小云老师：回复顺利的万宝路不客气，祝你工作顺利

顺利的万宝路：回复小云老师 谢谢老师，也祝你工作顺利，祝我学业顺利刚开始学不太懂

小云老师：回复顺利的万宝路会计就是熟能生巧的，你没问题的

小云老师：回复顺利的万宝路满意请五星好评，谢谢