邹老师：回复爱笑的流沙借；事业支出 贷；银行存款等科目

zhihuiziz：回复家权老师 老师我们本月只有销项税2600元没有进项怎么结转？上个月留底税额5000元？本月要不要做销项税额结转分录？

家权老师：回复zhihuiziz不需的，本月还是留抵

zhihuiziz：回复家权老师 那这样，销项税额一直待在贷方，期末余额越来越多嘛！

家权老师：回复zhihuiziz是的，不用转平，那个就相当于银行流水账。

朱明珠：回复maize老师 小企业会计准则什么时候作废的，我听木子老师2019年的课件小企业会计准则的会计处理，和这个有区别呢

maize老师：回复朱明珠小企业会计准则没有作废，你说是小企业会计制度啊，这个作废了  ，实务中一般是不按这个做， 这个对应这个没有说计提分录，原文

朱明珠：回复maize老师 小企业会计准则，增值税需要做计提的分录吗

maize老师：回复朱明珠你要是按准则没有，这个没有结转分录，

桃夭夭：回复月月老师 一般纳税人

月月老师：回复桃夭夭你好 借：应交税金—增值税（销项税额） 贷：应交税金—增值税（进项税额） 应交税金—增值税（转出未交增值税） 借：应交税金—增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款

桃夭夭：回复月月老师 我要做的是补去年交了的增值税，去年没有计提，也没做缴纳，但是银行付了

月月老师：回复桃夭夭你好，去掉最后一步。不涉及损益科目可以直接修改。

桃夭夭：回复月月老师 就是说直接按当期的做是吗？

桃夭夭：回复月月老师 是去年5月份材料发票的进项税额转出了，但是没有做计提，没有做缴纳，到时银行付了，今年才发现，想补去年的分录，但是不知道该怎么做，所以想请教一下

月月老师：回复桃夭夭你好 借：应交税金—增值税（销项税额） 应交税金—增值税（进项税额转出） 贷：应交税金—增值税（进项税额） 应交税金—增值税（转出未交增值税）

桃夭夭：回复月月老师 也就是说不管它是以前年度就应该计提的是吗？直接按当期处理

桃夭夭：回复月月老师 应该是以前年度需要计提的，但是没有计提，今年补计提，需不需要做特殊处理，还是直接摘要注明，然后按照当期的处理方式做分录

桃夭夭：回复月月老师 涉及损益了

月月老师：回复桃夭夭你好，分录没有涉及损益类。

桃夭夭：回复月月老师 重点是前面两个问题

月月老师：回复桃夭夭你好，每年需要结转一次。不涉及损益的可以直接修改。

影*一一：回复maize老师 老师，我还是不知道我没有进项的分录怎么写，是上面哪个呢

影*一一：回复maize老师 有进项发票看明白了

影*一一：回复maize老师 举个例子嘛，比如开了50万的票，没有进项，然后交了增值税，会计分录怎么写

maize老师：回复影*一一没有税率啊，你这个直接假设税率13% ，销项税额50万/1.13*0.13借销项税额50万/1.13*0.13贷转出未交增值税50万/1.13*0.13，， 借转出未交增值税50万/1.13*0.13，贷未交增值税50万/1.13*0.13，借未交增值税，50万/1.13*0.13贷银行，50万/1.13*0.13

曾老师：回复神奇小飞侠因为国债逆回购的期限一般都比较短，建议会计分录如下:借：其他货币资金-证券户 贷：银行存款 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金-证券户 如果持有的期限比较长，可以放在其他流动资产

????檬宝麻麻????：回复晓海老师 增值税不是不用计提的吗

晓海老师：回复????檬宝麻麻????一般税金都需要计提的，当月计提下月缴纳

????????安菊菊：回复庄老师 去年没有计提啊，老师

????????安菊菊：回复庄老师 没有计提咋样做

庄老师：回复????????安菊菊你好，去年没有计提，补计提，借以前年度损益调整 ，贷应交税费－－应交印花税，应交增值税，应交城建税，应交教育附加税，应付职工薪酬－－工会经费，借利润分配－－未分配利润，贷以前年度损益调整

爱拼：回复王雁鸣老师 一般纳税人，和小规模都说下吧

王雁鸣老师：回复爱拼您好，小规模，计提时，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税，缴纳时，借；应交税费-应交增值税，贷：现金或者银行存款。 一般纳税人，计提时，借：现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。采购时，借：库存商品等科目，应交税费-应交增值税-进项。结转时，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。缴纳时，借；应交增值税-未交增值税，贷：现金或者银行存款。