……：回复meizi老师 地方教育附加，教育费附加，增值税，城市维护建设税

meizi老师：回复……你好 附加税的 都是做借方税金及附加贷方应交税费 借方应交税费贷方银行或者现金 增值税的话 做收入借方应收账款或者银行贷方主营业务收入 应交税费-应交增值税 借方应交税费-应交增值税 贷方银行或者现金

……：回复meizi老师 借方，做了应交税费－增值税，到时候有余额，怎么办？以后怎么处理

meizi老师：回复……你好借方做了应交税费 你是多交了还是什么情况 你是一般纳税人吗？

……：回复meizi老师 是一般纳税人

meizi老师：回复……你好 借方的话一般是多缴纳或者留抵的 你不做账务处理 后期有需要缴纳的税费抵减

……：回复meizi老师 我做的是内账，那笔应交增值税，是单独做的，我借方没有应收，那如何做？

meizi老师：回复……你好 那么你确定收入的时候 是收到了款的话就走银行 或者现金 没有收到就应该走应收账款 挂收入 做应交税费

……：回复meizi老师 是不是如果交税了，应交增值税是没有余额的？

meizi老师：回复……你好 是的 你交税了正常的就无余额 如果你多缴纳或者未缴纳就会有余额

Nicole：回复邹老师 那这样，转出未交增值税不就有余额了嘛？

邹老师：回复Nicole你好，有余额并不一定就不对，没有余额不一定就对的

Nicole：回复邹老师 哦哦哦，好的。明白

邹老师：回复Nicole祝你学习愉快，工作顺利。

碧海蓝天：回复晓海老师 这个税率是指销项税。我们是建筑企业。 3%的应交税费科目明细需要设置那些 11%的应交税费科目明细需要设置那些 请老师分别将两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录，谢谢

晓海老师：回复碧海蓝天你好！计提是一样的，只是申报时要分开申报

碧海蓝天：回复晓海老师 老师你好，我知道怎么申报。就是需要你讲一下两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录 3%的简易征收我是计入应交税费－－增值税（销项税） 这种处理方式不是太好，所以向你请教两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录

碧海蓝天：回复晓海老师 老师可以就些情况给个会计分录吗？学生在此感谢

晓海老师：回复碧海蓝天你好！小规模纳税人应该是在应交税费------应交增值税科目下核算，因为小规模的进项税是不可以抵扣的，所以不分进项和销项。17%的，就在应交税费应交增值税进项销项科目下核算

莎莎吾见了：回复宸宸老师 老师，麻烦你看帮我看看，是不是一般纳税人主营收入会计分录如图一？

宸宸老师：回复莎莎吾见了您好，现在科目是对的了

莎莎吾见了：回复宸宸老师 老师，我还以想问问。是不是成为一般纳税人不管我的收入开具的发票是增值税专票还是增值税普票，或者是定额发票。，无票收入，都是按这方法来录入会计分录？

宸宸老师：回复莎莎吾见了您好，所有的都是一样的分录

嗯：回复邹老师 营改增以后，工程物资的增值税可以抵扣，但在建工程领用时，增值税需要转出。如果自己购买的原材料，用于在建工程，领用材料时，增值税需要转出。如果领用自产的产品用于在建工程，要视同销售，分录是：借：在建工程 贷：库存商品 （成本价） 应交税费——应交增值税（销项税额）（计税价格或公允价值*税率） 是这样的吗？ 老师能把分录写一下吗？

邹老师：回复嗯不需要转出的

guolaoshi：回复宋生老师 我所开的销项税税额是1000,收到的进项税票税额500,都在独立的科目，抵扣完税款，这两个科目怎么冲

宋生老师：回复guolaoshi您好！这2个科目本身不冲。

加油：回复邹老师 老师那就是简易计税和可以抵扣的应交的税可以合在一起写一个分录是吗？不用分开

邹老师：回复加油你好，需要分开的 明细科目是不同 的

加油：回复邹老师 老师你能分别给说一下简易的和一般计税计提和交纳时的分录吗，因为刚做这行不是特别懂而且还是简易计税和一般计税都有

邹老师：回复加油简易 借；借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-未交增值税 一般 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 缴纳 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

光之翼：回复吴月柳 抱歉老师，恕我愚钝。现在我是一般人，那么在应交税费-应交增值税以下的三级科目，走成本的记成“销项税额抵减”，那么走收入的三级科目是什么呢？是“销项税额”莫？ 假设是这样，抵减这一步是否是 借：应交税费-应交增值税-销项税额抵减 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 ? 在抵减之后，应是应交税费-应交增值税-销项税额 科目有余额，(按照上面的解答)是否应该是 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，之后再写一步：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税？ 之后进行增值税缴纳，是 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

吴月柳：回复光之翼收入的三级是销项税额，抵减不用做分录，月未直接结转，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，缴纳，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗

宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。

嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗

宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的