王倩倩：回复微微老师 好的 谢谢

微微老师：回复王倩倩不用客气，祝您工作顺利，生活愉快

汪晨老师：回复独特的大白你好，交强险，商业险计入管理费用，车船税计入税金及附加的。

雪逸：回复宋生老师 老师应交税费-待抵扣进项税这个科目只能用于固定资产这种情况？？如果有别的情况，请老师告诉我还有什么情况可以用这个科目？

宋生老师：回复雪逸您好！不是的。都可以的。 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

雪逸：回复宋生老师 根据老师这句话，我是不是可以理解为待抵扣进项税他是和固定资产有关或者不动产在建工程，和我们拿到的库存商品类的发票无关，不能用这个科目？

宋生老师：回复雪逸您好！是的。对的。

戈飞：回复方老师 用于生产经营。那第二个抵扣问题呢老师

方老师：回复戈飞建造不动产的话增值税要分两年进行抵扣。

戈飞：回复方老师 那进项税额怎么确定呢老师，还有购买材料时，材料已经抵扣过进项，建造成不动产或者固定资产再去抵扣这样有点多抵扣的感觉呢？

方老师：回复戈飞只有建造不动产才需要分期抵扣。把对应的进项的一部分再转入待抵扣进项税额里。 你们建造的不动产是厂房吗

戈飞：回复方老师 是的，老师。意思抵扣的固定资产等，其实就是领用的材料或者商品的进项分成两次抵扣这意思吗？

方老师：回复戈飞是的，分两次进行抵扣，把材料对应的增值税的40%部分转入待抵扣进项里。

戈飞：回复方老师 老师，那折旧选择按照实际成本还是公允价值呢？

方老师：回复戈飞没明白你的意思，你是说记入在建工程是用账面成本还是市场价吗

戈飞：回复方老师 是企业领用自产成品建造的固定资产完工后，固定资产投入使用时，折旧按照成本还是市价

方老师：回复戈飞固定资产折旧按成本价计提折旧。

温婉的毛豆：回复袁老师 我看的案例是做进项税转出的了，是不是这两种方法都可以？只是从公司利益考虑，肯定是不做转出更好，是吗？

袁老师：回复温婉的毛豆不转出更好的

心 语：回复江老师 可是怎么做账呢

江老师：回复心 语计入应交税费——应交增值税（待抵扣的进项税），抵扣时，转入应交税费——应交增值 税（进项税额）进行抵扣处理。

殷勤的保温杯：回复答疑苏老师 进项税额可以抵扣

答疑苏老师：回复殷勤的保温杯你好 应交税费计入借方 就是可以抵扣

印度阿三：回复邹老师 分录是借固定资产贷进项税转出吗

邹老师：回复印度阿三你好，在购进的时候之前全额计入固定资产，如果是抵扣了，是你这样处理