天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。

晟染：回复曼曼老师 那印花税和水利基金呢？

曼曼老师：回复晟染你好，同上面是一样计提的。

琪雨：回复邹老师 小规模

邹老师：回复琪雨你好，小规模是这样处理 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

琪雨：回复邹老师 老师，是这个样子的因为我是旅行社，不是有差额征收的嘛，我现在这么做分录对不对，您帮我看一下

邹老师：回复琪雨你好，你提供的这个是一般纳税人的吧，小规模是没有销项税额，未交增值税这些明细的，只有 应交税费-应交增值税这个二级明细的

琪雨：回复邹老师 超过一个月10万了，所以要交税了，但是该交的那部分我不知道体现在哪里，我就做在了未交增值税那里可以吗？

邹老师：回复琪雨你好，小规模是计入应交税费——应交增值税贷方

琪雨：回复邹老师 老师，如果我做借：应交税费_应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 这样可以吗

邹老师：回复琪雨你好，小规模是没有转出未交增值税，未交增值税明细科目的 转出未交增值税，未交增值税都是一般纳税人才使用的科目

琪雨：回复邹老师 那老师，如果是一般纳税人，我这样可以做分录吗

邹老师：回复琪雨你好，一般纳税人是可以按你提供图片那样做分录的

瘋1樣的女子：回复邹老师 一般纳税人结转

邹老师：回复瘋1樣的女子你好 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

自觉的跳跳糖：回复东老师 那前面一笔分录是不是借应交税费增值税销项税  贷应交税费增值税进项加计抵减

东老师：回复自觉的跳跳糖最后肯定有一笔这个分录。