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所得税永久性差异会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 合适的芒果 发表的提问：
小规模纳税人差额计税出售固定资产；所得税申报表收入是107034.28（6405834-6293488）/1.05；分录收入和所得税申报表收入的差异怎么处理？
这个是可以有差异的额
271楼
2023-04-24 17:38:59
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合适的芒果：回复辜老师 所得税申报的收入是哪个数
2023-04-24 17:54:17
辜老师：回复合适的芒果这个数据都不涉及所得税申报的收入
2023-04-24 18:05:21
合适的芒果：回复辜老师 这个表格不是有非流动资产处置利得？
2023-04-24 18:27:29
辜老师：回复合适的芒果资产处置损益的金额填列到非流动资产的处置利得里面
2023-04-24 18:46:24
张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 绿豆沙 发表的提问：
老师，永久性资产是指什么资产
永久性资产是满足企业长期最低需求的资产，其占有量相对稳定。
272楼
2023-04-25 16:56:30
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
管理会计作业 什么是固定性制造费用差异
　http://www.docin.com/p-399215267.html 看看这里对你有帮助
273楼
2023-04-25 17:25:00
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 果果 发表的提问：
永久性流动资产2500哪里来的呢？
同学，你好 永久性流动资产=流动资产总额-波动性流动资产
274楼
2023-04-25 17:35:59
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笛老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 一天一点爱恋 发表的提问：
应纳税暂时性差异就是递延所得税负债吗？怎么理解这两个概念呢
①“应纳税暂时性差异”和“可抵扣暂时性差异”是由于账面价值≠计税基础产生的。 ②数值上： 递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×企业所得税税率 递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×企业所得税税率 注意：并不是所有的暂时性差异都会形成递延所得税
275楼
2023-04-26 16:29:33
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
固定资产新政策账务处理，500万一下一次性扣除，是如何做分录？税务会计是否存在差异？
你好，按照规定，固定资产购入还是计入固定资产，只是这个固定资产的价值，可以一次性在税前扣除而已，存在税务会计差异的
276楼
2023-04-26 16:43:13
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 雪儿 发表的提问：
那您建议摊销多久呀，这是永久性的，20年可以嘛^_^
你是需要摊销的具体的内容是什么，具体的金额是什么？
277楼
2023-04-26 16:56:33
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 6 发表的提问：
老师 答案b 无形资产 计税基础 税法不认计提摊销 会计认，计提摊销，那么差额不就产生暂时性差异了吗 b为什么错 他说不一定会产生暂时性差异怎么理解 1594349772962
您好 如果会计和税法口径一样，原值一样，方法一样，年限一样，那么账面价值和计税基础相等，不会产生暂时性差异。 可能会产生，也可能不会产生，AB描述过于绝对
278楼
2023-04-26 17:24:57
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 颖 发表的提问：
老师好，我想问下低于500万的固定资产一次性计入扣除，我的会计处理能不能跟税务处理保持一致，也就是说也一次性入费用？这样就不会产生税会差异了
你好，不行的，会计还是要分期计提折旧。
279楼
2023-04-26 17:32:59
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 学堂用户z9pkxb 发表的提问：
某公司2019年度发生下列业务： 1.1-3季度，每个季度存款预缴所得税30000元。 2.年末计算全年应交所得税140000元。 3.可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产30000元。 4.应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债40000元 5.年末结转所得税费用 要求，写出上述业务的会计分录
同学，你好，账务处理如下 1 借 应交税费-应交企业所得税 30000 贷 银行存款 30000 2 借 所得税费用 140000 贷 应交税费-应交企业所得税 140000 3 借 递延所得税资产 30000 贷 所得税费用 30000 4 借 所得税费用 40000 贷 递延所得税负债 40000 5 借 本年利润 150000 贷 所得税费用 150000
280楼
2023-04-27 16:08:19
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 邦正妈妈 发表的提问：
如果年中进行了利润分配，那么利润表中的净利润就会与资产负债表中的未分配利润存在永久差异对吗?
是的，会有差异，因为年中分配利润了嘛
281楼
2023-04-27 16:30:58
全部回复
小文老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
这个研发支出费用化的800会产生暂时性差异，确认递延所得税吗？
你好，无形资产费用化或者资本化这方面造成的暂时性差异，是不确认递延所得税。
282楼
2023-04-27 16:39:41
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高贵的书本：回复小文老师 那费用化部分产生暂时性差异了吗？
2023-04-27 16:52:18
高贵的书本：回复小文老师 我怎么觉得费用化的研发支出没有产生暂时性差异呢？这个费用化的研发支出的加计扣除，会计上对这扣除部分没有专门的账务处理吧，只在算所得税的时候才用上，感觉这和税法没有差异哎
2023-04-27 17:14:12
高贵的书本：回复小文老师 资本化部分产生差异是因为摊销的成本上会计和税法不一致，费用化部分有差异吗？
2023-04-27 17:36:05
小文老师：回复高贵的书本最开始确认书会计上的账面价值和计税基础不一致呀，费用化的话税法不是加计扣除百分七十五呀，这就是暂时性差异，这部分不确认递延。
2023-04-27 18:03:16
小文老师：回复高贵的书本资本化的这块也是因为最开始的会计账面价值和计税基础不一致呢，这也是暂时性差异，也不确认递延。
2023-04-27 18:30:32
小文老师：回复高贵的书本但是资本化那部分，后期要确认摊销的，那个差异就有涉及到递延了
2023-04-27 18:41:50
高贵的书本：回复小文老师 那这么说的话费用化部分的暂时性差异应该确认递延才对吧
2023-04-27 19:01:34
高贵的书本：回复小文老师 他影响损益和应纳税所得额了，资本化不确认递延是因为无形资产初始确认时不影响损益和和应纳税所得额。费用化部分应该会影响损益吧
2023-04-27 19:23:03
小文老师：回复高贵的书本费用化也是不能确认的。
2023-04-27 19:48:39
小文老师：回复高贵的书本不如果是无形资产研发的初始差异，都是不需要确认
2023-04-27 20:11:18
高贵的书本：回复小文老师 那我再问问，广告费和业务宣传费，税法规定不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，假设公司当年广告费支出1700，销售收入10000，所以可抵扣金额1500。确不确认递延？
2023-04-27 20:32:19
小文老师：回复高贵的书本你好，这个要确认递延所得税资产。
2023-04-27 20:49:15
高贵的书本：回复小文老师 为啥两个有这区别？
2023-04-27 21:07:37
小文老师：回复高贵的书本应该说内部研发的无形资产，在初始确认时行成的是永久性差异，而不是暂时性差异。
2023-04-27 21:20:25
高贵的书本：回复小文老师 我说说我的理解老师看看对不对，研究开发的费用化支出，税法加计扣除，该扣除发生在当期，不存在递延问题。而广告费和业务宣传费支出超出规定部分当期不予扣除，但是可以结转到以后纳税年度扣除，扣除将在未来发生，因此存在递延问题
2023-04-27 21:45:06
小文老师：回复高贵的书本广宣费超出部分，现在不能抵扣，以后可以抵扣，这形成了可抵扣暂时性差异了，就要确认递延。
2023-04-27 22:00:25
高贵的书本：回复小文老师 而且该暂时性差异一般是资产计税基础和资产账面价值的差异产生的，该资产是指的是银行存款
2023-04-27 22:17:24
小文老师：回复高贵的书本银行存款不会产生产生暂时性差异呀，比如这边讨论的是无形资产，该资产就是无形资产。
2023-04-27 22:30:06
小颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 阳光百合 发表的提问：
2016年折旧税会差异是400，所得税400*33%，2017折旧税会差异是400，所得税400*15%，为什么还要减400*18%
你好，麻烦发现题目。
283楼
2023-04-27 17:05:34
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
材料成本差异的会计处理是什么？
看是超支差异还是节约差异
284楼
2023-04-27 17:32:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
材料成本差异的会计处理是什么？
看是节约差异还是超支差异
285楼
2023-05-03 18:25:49
全部回复
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