溪客：回复家权老师 老师，2022年度做，借：银行存款，贷：管理费用——工会经费(一般借记管理费用负数)，目前2022年度还未缴纳工会经费，如果后面月份缴纳工会经费，在2022年度把缴纳的又退还，那么2022年度的工会经费是负数，有事吗？

家权老师：回复溪客那你就做营业外收入-工会返还

未来不是梦2：回复maize老师 为什么二级科目设残宝金

maize老师：回复未来不是梦2不好意思看错了，工会是这个 计提时： 　　借：管理费用-工会经费 　　贷：应付职工薪酬-工会经费 　　缴纳时： 　　借：应付职工薪酬-工会经费 　　贷：银行存款

帅气的嚓茶：回复何江何老师 根据权责发生制原则，分别做1月2月3月的会计分录

帅气的嚓茶：回复何江何老师 不是这样的吗

何江何老师：回复帅气的嚓茶是的同学，这个是其中一个月的分录我分别写一下 借：其它应收款-5000 贷：银行存款5000 押金 借：管理费用 制造费用 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：预付账款（1个月） 借：预付账款（3个月） 贷：银行存款

心飞扬：回复萱萱老师 是的。还是要加上 应付职工薪酬吗？ 具体怎么写

萱萱老师：回复心飞扬企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账比较灵活，需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法，您可以作为参考： 方法一：理解为变相增加了员工扣费前的工资，一并作为工资薪金列支： 计提工资时： 借：管理费用、生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应交税费—应交个人所得税（若涉及） 银行存款 交社保时： 借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分） 贷：银行存款 方法二：不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用： 交纳社保时： 借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分） 贷：银行存款 小贴士：作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，建议您再核实下当地税局的口径更稳妥哦~

蒋飞老师：回复稳重的大树你好！ 1.存款利息 借银行存款 贷利息收入 预算会计做分录： 借资金结存…货币资金 贷其他预算收入 2.年费和手续费 借其他费用 贷银行存款 预算会计做分录： 借其他支出 贷资金结存…货币资金

蒋飞老师：回复稳重的大树你好！ 1.存款利息 借银行存款 贷利息收入 预算会计做分录： 借资金结存…货币资金 贷其他预算收入 2.年费和手续费 借其他费用 贷银行存款 预算会计做分录： 借其他支出 贷资金结存…货币资金

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