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可抵扣暂时性差异会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
按公司现金股票增值权实施计划，确认当期成本费用，为什么产生可抵扣暂时性差异？
因为你那个是具体的相关的费用，这个具体的话在税法上暂时不能扣除，所以说形成暂时性差异。
166楼
2023-02-22 19:07:16
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 逗比先森 发表的提问：
老师好，这个可抵扣暂时性差是545，为什么做分录只确定是145*0.25呢
你好，没看到完整的问题不好回复，上面算的是545可抵扣差异，140万是计提的减值准备
167楼
2023-02-22 19:20:50
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逗比先森：回复张壹老师 您看下，就是为什么分录不是545*0.25
2023-02-22 19:54:41
张壹老师：回复逗比先森你好，这个答案没写明确，无形资产在2020年底的账面余额是600-600/5*/12＝540万，可回收400万，这样算出来计提减值准备140万，这140万n产生的递延所得税资产
2023-02-22 20:10:08
逗比先森：回复张壹老师 老师我意思是545是可抵扣差异，但是只确认减值140，剩余405的可抵扣差异，是怎么处理，我做题没有思路
2023-02-22 20:21:47
张壹老师：回复逗比先森1.无形资产在2020年底的账面余额是600-600/5*/12＝540万，可回收400万，这样算出来计提减值准备140万，2.无形资产加计扣除的税务口径是600*1.75-600*1.75／5/12*6＝945.这个是加了加计扣除的，加计扣除是可抵扣暂时性差，但不计计算递延所得税资产．
2023-02-22 20:47:58
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小会儿 发表的提问：
老师，个别报表中应收账款计提减值，考虑所得税的情况下怎么说可抵扣暂时性差异？
您好，因为计提坏账准备税法不确认，在实际坏账发生时确认，计税基础大于账面价值，所以是可抵扣暂时性差异。
168楼
2023-02-22 19:33:15
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 圈圈 发表的提问：
请问固定资产对应的可抵扣暂时性差异的转回，应该纳税调增还是调减？
可抵扣转回,应纳税是调减,所得税是调增加
169楼
2023-02-22 19:38:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Heisenberg 发表的提问：
请问企业税前弥补以前年度的亏损，为什了这形成了可抵扣暂时性差异？
你好，同学。 你这相当于是现在的亏损，可以抵以后盈利，属于可抵扣。
170楼
2023-02-23 18:18:23
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Heisenberg：回复陈诗晗老师 那要确认递延所得税资产吗
2023-02-23 19:05:29
陈诗晗老师：回复Heisenberg是的，这是属于递延所得税资产的
2023-02-23 19:31:16
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
不是说17转回可抵扣暂时性差异200，那187.5递延所得税资产应该17年转回部分，18年转回部分
是的，同学。你是什么意思，我记得早上我们还有一题目，没有解决
171楼
2023-02-23 18:39:14
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荆晶：回复陈诗晗老师 案17年用的25%的税率，题目说17年及以前都是我用15%税率
2023-02-23 19:20:42
荆晶：回复陈诗晗老师 为什么
2023-02-23 19:50:20
陈诗晗老师：回复荆晶第几个题目 ，你现在问的是，在一个地方 回复 ，两边回复 容易 搞混 看到你这几大篇，我开始头晕，哈哈
2023-02-23 20:16:52
荆晶：回复陈诗晗老师 还是这个题目
2023-02-23 20:29:16
荆晶：回复陈诗晗老师 追问
2023-02-23 20:55:32
陈诗晗老师：回复荆晶3免3减半 这里 首先是800的差异 这个800，其中400在2006年抵消，另外400在2007抵消 所以是400×12.5%+400×25%
2023-02-23 21:06:05
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
未来可抵扣的负债，账面价值减未来可抵扣=计税基础等于0 账面价值大于计税基础负债大抵小纳，这个不是不是未来可抵扣暂时性差异吗
是的，属于可抵扣暂时性差异。
172楼
2023-02-23 18:49:39
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有有爱：回复孺子牛老师 那是选B吗
2023-02-23 19:15:46
孺子牛老师：回复有有爱是的，就是选择B选项。
2023-02-23 19:36:23
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 繁荣的滑板 发表的提问：
这道题最后算出的可抵扣暂时性差异为什么不能确认递延所得税资产
学员你好，你的问题不完整，老师没办法判断能不能帮你解决
173楼
2023-02-23 19:01:09
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 郭浪12682391 发表的提问：
老师您好，转回存货跌价准备，为什么说是可抵扣暂时性差异的转回？谢谢！
你好，要弄清楚可抵扣暂时性差异的含义，可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
174楼
2023-02-23 19:29:59
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 灵巧的刺猬 发表的提问：
老师，我想问一下关于暂时性差异的调增调减：如果是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，我可以直接理解我是调减吗？还是要看是资产形成的还是负债形成的？那应纳税暂时性呢？
可抵扣暂时性差异（现在交税，未来可抵扣）：调增应纳税所得额；应纳税暂时性差异（现在不交税，未来纳税）：调减应纳税所得额。
175楼
2023-02-27 18:49:36
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灵巧的刺猬：回复刘之寒老师 那老师，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得，纳税调减属于“可抵扣暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税资产。这句话正确吗？
2023-02-27 19:23:43
刘之寒老师：回复灵巧的刺猬可抵扣暂时性差异在未来期间纳税调减，我认为是正确的。
2023-02-27 19:46:22
灵巧的刺猬：回复刘之寒老师 意思是可抵扣暂时性差异在现在来说是调增，在未来期间属于调减是吗？
2023-02-27 19:56:34
刘之寒老师：回复灵巧的刺猬对的，就是这个意思。所以叫可抵扣，这个是站在未来期间的考虑。
2023-02-27 20:19:18
灵巧的刺猬：回复刘之寒老师 好的好的，明白了，谢谢老师
2023-02-27 20:46:15
刘之寒老师：回复灵巧的刺猬不客气，希望能够帮助到你。
2023-02-27 21:15:27
灵巧的刺猬：回复刘之寒老师 老师，我还有一个问题，在计算应纳税所得额时的+或-调增调减额是看未来期间的调增调减额的吗？若题目已知利润总额并计算得应纳税暂时性差异，在计算所得税费用时，是=（利润总额+调增额）*所得税税率还是=利润总额*所得税税率+调增额？
2023-02-27 21:41:46
刘之寒老师：回复灵巧的刺猬递延所得税是站在未来角度；应纳税所得额是站在当期角度，计算当期应交所得税时，同时考虑暂时性差异和永久性差异，对于应纳税暂时性差异，当期调减；对于可抵扣暂时性差异，当期调增。
2023-02-27 21:54:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 如月依裳 发表的提问：
白色的图片： 资产的 账面价值 小于 计税基础 ，形成可抵扣暂时性差异，递延所得税资产 深绿色的图下：资产的 账面价值 大于 计税基础 账面价值 200 计税基础 180 ，为什么形成的也是可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产？
同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等
176楼
2023-02-27 19:11:07
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秀秀老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.08w
引用 @ 鑫鑫 发表的提问：
所得税，无形资产初始确认，费用化支出和加计扣除部分差？资本化支出和加计扣除部分差？不确认递延所得税，但是可以从利润总额扣除可抵扣暂时性差异，，是不是只有费用化可以抵扣，资本化不可以抵扣是吗
你好，费用化产生的是永久行差异，无形资产产生的是暂时性差异，但是因为它不影响损益也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产
177楼
2023-02-27 19:17:25
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鑫鑫：回复秀秀老师 好的知道了谢谢老师，不打扰您时间了，结束后我给您好评。
2023-02-27 19:37:32
秀秀老师：回复鑫鑫谢谢您的好评，有问题再咨询，老师知无不言言无不尽
2023-02-27 19:58:09
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 现代的萝莉 发表的提问：
15，16,17,18,19年可抵扣暂时性差异分别为400,600,600,400,0.税率分别为15年免税，16,17,18年12.5%,19年25%,请问怎么计算递延所得税资产余额！
600*0.15+600*0.15+400*0.15，这个算出来就是了
178楼
2023-02-27 19:33:03
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 水云寒 发表的提问：
超标的公益性捐赠支出是暂时性差异还是永久性差异 对于暂时性和永久性我的理解是暂时性差异是可以结转下年的，而永久性不能结转下年，这样对吗
你好，在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异” 暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异，能在以后各期转回
179楼
2023-02-28 18:36:57
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
购入价格低于500万的研发设备，可一次性税前扣除，为何产生暂时性差异而不是永久性差异？
你那个税法上是一次扣除了，但是你会计上你还是在分期折旧呀，折旧完的时候，他就和那个税法上最后的价值相等的呀，所以说是暂时性差异。
180楼
2023-02-28 18:55:12
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