继续前行：回复陈诗晗老师 题目告诉 ：至2×19年末，企业预计这部分暂时性差异转回期间将累计实现的应纳税所得额为150万元。 2×19年末应转回的递延所得税资产金额是多少？这个应该有数据啊

陈诗晗老师：回复继续前行你这里200万， 可以产生足够抵扣，确认递延所得税200×25% 19年如果抵扣，转回150×25%

继续前行：回复陈诗晗老师 这是答案 什么意思啊 没有看懂 2×18年末递延所得税资产借方余额：200×25%＝50（万元）。2×19年递延所得税资产贷方发生额：50×25%＝12.5（万元）。2×19年末递延所得税资产借方余额：150×25%＝37.5（万元）。

继续前行：回复陈诗晗老师 2×20年末预计这部分暂时性差异转回期间将累计实现的应纳税所得额为1 150万元。则2×20年末的递延所得税资产余额是多少？ 这个又怎么做呢 和上面的题是一起的

陈诗晗老师：回复继续前行你这里是这个意思，就之前确认了200万的递延所得税资产，但是可以抵扣的，只能抵扣150万，所以另外的50万做一个转回处理。

知念：回复陈诗晗老师 老师，如果思路正确的话，您帮我看一下做题的思路正确吗？我不明白，如果我的分录没有做反，最后一步结转的时候为什么递延所得税负债答案在贷方啊？您帮我讲一下，谢谢您了

陈诗晗老师：回复知念你是有什么问题？你这个没有什么问题的，每一步的分析的比较到位。你是指什么，在贷方递延所得税负债的增加，本就是在贷方呀。

知念：回复陈诗晗老师 老师，您看书本上第四小题的答案，我不明白就是这里，开始出现可抵扣时的递延所得税负债记在贷方了，结转的时候为什么又要记在贷方

陈诗晗老师：回复知念最后一个处理，就是你当期应该确认的递延所得税负债，那么就是你递延所得税负债的增加，直接在贷方就可以了。不存在你说的什么结转这个直接是确认递延所得税。

知念：回复陈诗晗老师 哦，我好像是明白点了，一会儿我再看一下，谢谢您。老师，您能发我一个合并报表的图片或者文件吗？我想看一下里面的所有科目。

陈诗晗老师：回复知念现在没有上班，我们还在休息，所以说我现在找不到这个合并报表的相关文件发给你。

知念：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师，等上班了我再看吧，谢谢您的耐心指教

陈诗晗老师：回复知念不客气，祝你学习愉快。

粗犷的火：回复文老师 “如该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。”这段话怎么理解？

文老师：回复粗犷的火这就说明该项无形资产不形成暂时性差异，就是帐载的金额和以后的基础是一致的

粗犷的火：回复文老师 ？？？帐载金额怎么会和计税基础一致？很是疑惑

文老师：回复粗犷的火打个比方，你无形资产的帐载金额是50万，没有差异，那你以后随着无形资产的摊销，也是有50万可以扣除进成本，这50万就是计税基础 如果有差异的话，如自行开发形成的无形资产，可以加计50%扣除，你无形资产的帐载金额是50万，但你可以扣除进成本的是75万，

粗犷的火：回复文老师 满足三新条件的就是能加计扣除的，这种情况账面价值与计税基础就是存在差异的。

文老师：回复粗犷的火是的，

学堂用户3m3ye4：回复图图*老师 税会差异性质是什么呢

图图*老师：回复学堂用户3m3ye4属于应纳税暂时性差异

学堂用户3m3ye4：回复图图*老师 为什么呢

图图*老师：回复学堂用户3m3ye4这个如果是今年当期接受捐赠，当月并入所得交税，不会有税会差异，不行成递延所得税

图图*老师：回复学堂用户3m3ye4你这个发现上年少计营业外收入，在汇算清缴之前发现的直接调增应纳税所得，补税，不行成递延。

文老师：回复絮語/不是不用交所得税，而是不用调整这一方面的应纳税所得额

????????：回复袁老师 超标的金额不是以后年度允许抵扣的吗

袁老师：回复????????业务招待费不能的了

????????：回复袁老师 超过税法标准的业务宣传费产生吗

袁老师：回复????????这个业务宣传费以后可以扣除的了

6号：回复庄老师 为什么无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产啊？是因为属于永久性差异吗？

庄老师：回复6号你好，如果是企业研究开发形成的无形资产，因为无形资产计税基础是账面价值的175%，不能确认递延所得税资产。产生该暂时性差异的事项，并不是企业合并产生，也不会影响税前会计利润和应纳税所得额，如果确认递延所得税资产，将违背历史成本计量的原则。

庄老师：回复6号案例:2015年1月1日形成了一项无形资产，共发生100万的开发费用,全部符合资本化条件，即是说无形资产的账面价值为100，根据税法加计扣除的规定，未来可以扣除的金额为175万，账面价值和计税基础不一致了，可是为什么不涉及暂时性差异呢？ 读者疑问1：为什么没有无形资产加计扣除暂时性差异呢？ 川哥讲会计：暂时性差异的核心思想在于——根据税法的规定对会计的入账进行不同年份之间的调节，从而形成暂时性差异。换句更通俗的话来说就是，前面少缴税、后面多缴税为应纳税暂时性差异；前面多缴税、后面少缴税为可抵扣暂时性差异。而本例题当中，会计上该怎么入账还是怎么入账，税法上只是单向的在纳税申报的时候加计扣除而已，并没有使得税负在不同年份之间调节变动一增一减，没有一增一减，则没有形成暂时性差异。这种差异不发生就没有差异，这种差异一旦发生了也就发生了，对以后也没什么影响。 读者疑问2：会计准则有规定吗？ 会计：《企业会计准则第18号-所得税》第十一条规定 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （一）商誉的初始确认。 （二）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 1.该项交易不是企业合并； 2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 无形资产的加计扣除不属于企业合并，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税负债。注意了，前面的准则规定比较绕，千万别被绕晕了哟。

浪漫人生：回复轶尘老师 债务担保也是计入未来可抵扣金额吗？

轶尘老师：回复浪漫人生具体情况具体分析 题目会告诉你担保支出是否能扣除