朽木充栋梁：回复陈诗晗老师 请问可以举例说明一下吗

陈诗晗老师：回复朽木充栋梁你购入一个，存货100，减值10， 你是不是确认10×25%递延所得税资产 现在转回5 之前确认的递延所得税转回一半

小何老师：回复张惠锐暂时性差异是由于会计账面价值和税法计税基础不一致导致的，比如，折旧或摊销差异。固定资产、无形资产在折旧（摊销）方法、折旧（摊销）年限等税与会计规定不一致，使得会计上计提折旧（摊销）额与税上允许计提的折旧（摊销）额不一致，产生折旧（摊销）差异，从而产生暂时性差异。

姚开心：回复王雁鸣老师 能列举一个吗 没有头绪

王雁鸣老师：回复姚开心您好，比如有的地方当年收到补贴80万元，使用50万元，剩余30万元税务局让交企业所得税，这个就是暂时性差异，明年这个30万元使用后，作为免税收入处理。

尊敬的小蘑菇：回复家权老师 老师好，B选项应该是不应确认递延所得税资产，也不应确认递延所得税负债

家权老师：回复尊敬的小蘑菇B选项应该是应确认递延所得税资产，而不是确认递延所得税负债

尊敬的小蘑菇：回复家权老师 老师好，B选项就是截图中的情况，是不能确认递延所得税资产的。我不理解的是为什么说她不能却认为递延所得税负债就是错的呢？

家权老师：回复尊敬的小蘑菇意思是即使要确认也是确认递延所得税资产呀，而是应确认递延所得税负债

尊敬的小蘑菇：回复家权老师 老师好，所以您觉得答案应该选什么呢？

尊敬的小蘑菇：回复家权老师 所以为什么B不选呢？答案就是说的不应确认呀

家权老师：回复尊敬的小蘑菇按解析的意思是要确认资产，所以不选

尊敬的小蘑菇：回复家权老师 老师，B选项是不能确认为递延所得税资产的，该项无形资产并非产生于企业合并，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，确认其账面价值和计税基础之间产生暂时性差异的所得税影响需要调整该项资产的历史成本，准则规定该种情况下不确认相关的递延所得税资产。

尊敬的小蘑菇：回复家权老师 如果不选B的话，不是说明B这种情况应该确认为递延所得税负债吗？但是实际上B是不能确认递延所得税的。所以为什么B不选呢？

家权老师：回复尊敬的小蘑菇题目的逻辑有问题，凡是不确认递延所得税负债都应该算正确，包括确认为递延所得税资产.按逻辑学来说非A，那么就应该是B呀。

Panda108：回复舟舟老师 你是不是看不懂中国字啊

Panda108：回复舟舟老师 你看懂我问的啥了么

Panda108：回复舟舟老师 你在糊弄我么

舟舟老师：回复Panda108不好意思，没看清楚。 因为应纳税暂时性差异是当期发生的，从税法上解释，就是当期不用纳税，所以当期是纳税调减，未来实现时纳税（即调增） 可抵扣暂时性差异，当期发生时不能税前抵扣，应当纳税调增，未来实现时（即该题转回固定资产差异），纳税调减。

Panda108：回复舟舟老师 这已经是最后一期了，还当期，你骗鬼呢

Panda108：回复舟舟老师 我看不明白，讲的屁么

Panda108：回复舟舟老师 去屎吧你们，

舟舟老师：回复Panda108这里没有结合题目，纯粹是从理论中解释您的疑惑。您可以将疑问再说具体一点，好针对性的回答

梓苏老师：回复魔幻的石头题目应该是利润总额6000吧。你确认一下

梓苏老师：回复魔幻的石头2×19年甲公司的应纳税所得额=6 000(利润总额)-300×4%(事项1国债利息收入)-(2 200-1 900)(事项2交易性金融资产公允价值变动)%2B500/10-[500×2/5/2%2B(500-200)×2/5/2](事项3固定资产折旧的调整)%2B400(事项4)=5 978(万元)(1分) 　　产生应纳税暂时性差异的为事项(2)和事项(3)： 　　事项(2)，交易性金融资产期末账面价值=2 200(万元)，计税基础=2 000(万元);(0.5分) 　　事项(3)，固定资产期末账面价值=500-500/10×1.5=425(万元)，计税基础=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(万元);(0.5分) 　　因此，2×19年甲公司的可抵扣暂时性差异期末余额=0(万元)(1分) 　　2×19年甲公司的应纳税暂时性差异期末余额=(2 200-2 000)%2B(425-240)=385(万元)(1分) 　　【正确答案】 2×19年甲公司当年应确认的应交所得税=5 978×15%=896.7(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税资产=0×25%-15=-15(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税负债=385×25%-11.25=85(万元)(1分) 　　【正确答案】 相关会计处理： 　　借：所得税费用 896.7 　　贷：应交税费——应交所得税 896.7(1分) 　　借：所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 15(1分) 　　借：所得税费用 85 　　贷：递延所得税负债 85(1分)

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师为啥是2200-1900呢，我之前问别的老师是2200-2000，还有下面的

魔幻的石头：回复梓苏老师 还有下面的预计负债账面价值，不属于可抵扣差异吗

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师在嘛

梓苏老师：回复魔幻的石头购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价