第一 可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成可抵扣暂时性差异。 第二 应纳税暂时性差异形成递延所得税负债，资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础都可形成应纳税暂时性差异。

就是当期期末的可抵扣暂时性差异×未来转回时的税率

同学你好，计算应纳税所得额，用利润总额加上纳税调增金额，减去纳税调减金额，而不是暂时性差异。因为调整的金额里面不仅仅包括暂时性差异还包括永久性差异。 第2小问没看明白你问的什么，可以再详细阐述一下吗？ 其他债权投资的公允价值变动计入其他综合收益，由此产生的暂时性差异不影响利润，所以不需要调整利润总额。 其他综合收益不需要考虑差异，我们计算企业所得税的时候采用的是资产负债表债务法，只需要考虑资产项目和负债项目。

是的，可以结转下年、抵减下年的所得税。

资产的账面价值，高于计税基础（比如交易性金融资产，公允价值增加） 或者负债的账面价值低于计税基础（比如交易性金融负债，公允价值减少）

http://baike.haosou.com/doc/6784914-7001518.html 看看这里的解释

您好 应纳税是调减，可抵扣是调增

是暂时性差异 会计上不摊销，税法上摊销，待资产处置时差异消除

您好，自行研发形成的无形资产，不确认递延所得税资产。

可抵扣暂时性差异与永久性差异 可抵扣暂时性差异会计利润与应税利润的确认、计量、报告的依据不同，二者必然存在某 种程度的差异。按照差异对会计报告的影响期间划分，可以分为永久性差异与可抵扣暂时性差异。 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 永久性差异，是指某一会计期间，由于会计准则和税法在计算收益、费用或损益时的口径不同，所产生的会计利润与应税利润之间的差异。永久性差异只影响当期的应税收益，不会影响以后各期的收益，因而，永久性差异不必作财务调整处理，各种所得税会计核算方法对永久性差异的处理相同。 可抵扣暂时性差异具有时间性，也就是说随着时间推移，该项差异会消失。这是与永久性差异根本不同之处。

这个问题已经回答过了！