忐忑的狗：回复钟存老师 如果做了上述分录 ，是不是代表企业虚增资产？未分配利润不实？通过这个分录可以看出《所得税费用》在贷方 ：递延所得税资产 贷：所得税费用 

忐忑的狗：回复钟存老师 老师很忙吗，我还等着呢

钟存老师：回复忐忑的狗也不是虚增 就是不太符合谨慎性原则

静诗思：回复陈静老师 老师，怎么理解呢，永久性差异有哪些

陈静老师：回复静诗思你好,永久性差异为国债利息收入/罚款

。：回复蒋飞老师 老师，研究开发费用75%加计扣除是永久性差异吗

蒋飞老师：回复。是的，属于税务与会计的永久差异，不是暂时差异（不记入可抵扣性差异）

翻牌：回复梦梦老师 甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），所得税根据《企业会计准则第18号所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2012年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下： 　　 甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末已全额支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费不超过当年 　　销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司针对超过部分进行了纳税调整，未做其他处理。 　　

梦梦老师：回复翻牌你好 30000万*15%=4500万 实际发生4800万，允许扣4500万 纳税调增300万。 实务中年度汇算清缴直接填表就可以了

我是刘哥：回复袁老师 谢谢老师，辛苦了

袁老师：回复我是刘哥不客气

青青：回复凡凡老师 有些是不是就是税局规定她是暂时性的，比如固定资产的减值准备，税局不承认，但是会计上也根本不会转回，这个实际上也是永久性的吧，老师

凡凡老师：回复青青你好，固定资产是暂时性差异。 资产减值产生可抵扣暂时性差异的原因税法规定只有实际发生损失时才可以在税前扣除，但会计却在提前计提了减值，也就是说这个减值是在以后发生时可以税前扣除的，所以说资产减值会形成一种可抵扣暂时性差异。