同学，你把原话发一下，谢谢

这个的话 是企业会计处理与税法上处理的差异造成的 相对于税法 会计上存在资产的高估或负债的低估 这些 是应纳税暂时性差异 会计上 也存在资产的低估或负债的高估 这些 是可抵扣暂时性差异

同学你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债。

由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉;；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积;那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。 无形资产可抵扣暂时性差异是由于无形资产账面价值小于其计税基础产生的，经济实质是企业在未来会计期间可以少缴的所得税额。 对于使用寿命有限的无形资产，企业应该进行摊销，而对于使用寿命不确定的无形资产企业在会计期末进行资产减值测试。无形资产的账面价值=无形资产初始价值一无形资产累计摊销一无形资产减值损失。税法规定无形资产不存在使用寿命不确定的情况，资产减值损失不可抵扣。

是不产生暂时性差异 但是 是永久性差异 （就像被税务部门的罚款，也是永久性差异） 要调整的哦

你好，同学，应纳税暂时性差异是对应的资产产生的应纳税暂时性差异还是对应的负债产生的应纳税暂时性差异呢？计算当期所得税费用时要考虑递延所得税的影响（应纳税暂时性差异乘以所得税税率）

借：其他综合收益 贷：递延所得税负债

这个虽然教材成为可抵扣暂时性差异，但是实际上属于永久性差异，属于税法优惠扣除政策，加计扣除，不确认递延所得税资产。

因为前面的200，你前期会提，本期只需要提本期新增的