疾风儿：回复宋生老师 预交也应该在利润表中提现出来？

宋生老师：回复疾风儿你好！是的。要体现的。

ToMaTo：回复小黎老师 所得税损益类要放借方红字么

小黎老师：回复ToMaTo你好，是的红字做借方

Yve：回复bamboo老师 预计计税毛利率怎么确认啊

bamboo老师：回复Yve  第八条  企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：     （一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。     （二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。     （三）开发项目位于其他地区的，不得低于5%。     （四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

四千周：回复陈诗晗老师 老师，预征率是多少了

陈诗晗老师：回复四千周这个看你当地情况，绝大多都是2%预缴纳

四千周：回复陈诗晗老师 为什么会计学堂讲的是按毛利率的25%预交

陈诗晗老师：回复四千周25%是指你缴纳比例。 就是你企业是直接按完工进度确认了收入成本，这样你就是按利润*25%

李咏梅：回复邹老师 是预交

邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交是按不含税金额预交的，所以是需要扣除增值税的

李咏梅：回复邹老师 专管员说：要减增值税，可问题是增值税是不转利润的

邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交所得税，这个是根据收入计算，与利润是没有关系的

李咏梅：回复邹老师 是预收帐款交所得税

邹老师：回复李咏梅你好，预收款预交所得税，这个是根据收入（不含增值税）计算 所以是需要扣掉增值税的

李咏梅：回复邹老师 因我是做工业会计的，刚接触房地产，所以这块不太懂，正常说，附加税等是要转利润的，所以要减，可增值税和利润没关系，为何也要减，这一点我想不过来

邹老师：回复李咏梅你好，预交企业所得税是根据不含税收入*所得税预征率，这里的不含税收入是需要扣除相应增值税的，这里扣除的增值税不是增值税实际应纳税额，而是需要把含税的预收款换算成不含税预收款，所以需要扣除这部分的增值税，也就是把含税换算成不含税金额，然后乘以所得税预征率计算预交所得税金额

李咏梅：回复邹老师 老师：麻烦您写个计算公式可以吗？是不是所有的税金都减

邹老师：回复李咏梅你好，预交所得税=不含增值税收入金额 *所得税预征率

李咏梅：回复邹老师 能这么理解吗：房产税和土地适用税都是实交，所以不减，其他税种都减？

邹老师：回复李咏梅你好，预交所得税是以不含增值税收入*预征率计算 这里的收入是扣除增值税之后的金额 其他税款是不参与计算的

李咏梅：回复邹老师 附加税不减吗，专管员说要减

邹老师：回复李咏梅你好，预收账款预交所得税，不需要减去附加税 季度预交申报才需要减去附加税的

李咏梅：回复邹老师 老师：我问的是季报

李咏梅：回复邹老师 是不是我问的不清楚？企业所得税平时是季报呀

邹老师：回复李咏梅你好，季度申报是根据利润表的收入，成本，利润总额数据申报的 这个利润当然是扣除了附加税的 这个 是你之前的提问（是预收帐款交所得税 2019-07-16 21:08:59）

李咏梅：回复邹老师 难道预收帐款还要单独预缴所得税吗？蒙了

邹老师：回复李咏梅你好，房地产行业预售房屋预收款是需要预交所得税的

紫嫣：回复辜老师 就是预交不需要做计提这一步，借:应交税费-应交增值税-已交税金，教育附加，地方教育附加费，企业所得税 贷:银行存款 ，然后下个月有税金啦，借:税金及附加，贷:教育附加，地方教育附加，然后借贷一抵，贷方还有多少税金就去交多少吗？

辜老师：回复紫嫣是的，你的理解是对的

紫嫣：回复辜老师 那我前面做错了，我计提了！所以这个月我有附加税税金抵减不了！

辜老师：回复紫嫣那你也是可以留底的

紫嫣：回复辜老师 还可以留底吗？就是放在借方不动 这个月该扣多少扣多少 ？那啥时候用了！

辜老师：回复紫嫣是的，你的理解是对的