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房地产企业预缴所得税会计分录
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英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 梁老师 发表的提问：
老师 ，房地产开发企业预缴企业所得税的计算公式是怎么样的？
同学好，房地产开发企业预缴企业所得税是按预收款核定的毛利率计算毛利润的所得税税率计算来的
61楼
2022-12-11 07:45:23
全部回复
梁老师：回复英老师 老师，请写公式，还要减去预缴的营业税金及附加等
2022-12-11 07:59:15
英老师：回复梁老师（收入*（1-毛利率）-税金）*所得税税率
2022-12-11 08:27:10
梁老师：回复英老师 税金有哪些
2022-12-11 08:43:20
英老师：回复梁老师附加税，土地增值税等
2022-12-11 09:08:13
梁老师：回复英老师 预缴增值税能减
2022-12-11 09:35:54
英老师：回复梁老师收入是不含 税收入的
2022-12-11 09:58:21
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 静静 发表的提问：
房地产企业预缴所得税时可以扣除土地增值税吗
你好 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号），“成本、费用扣除的税务处理”中明确，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。从这条规定看， 土地增值税的扣除应该和“已销”开发产品相匹配，预缴的土地增值税应该不能税前扣除。
62楼
2022-12-11 08:13:06
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.97
解题: 1.35w
引用 @ 阳光 发表的提问：
房地产企业现房销售，是不是就不应该预缴企业所得税了？
这时应当结转收入、成本，申报缴纳企业所得税，而不是预缴。
63楼
2022-12-11 08:38:59
全部回复
阳光：回复岳老师 如果不接转收入成本，对企业的税负有什么影响？
2022-12-11 09:35:56
岳老师：回复阳光我只能这样回复您：如果销售而不结转，则违反税法规定。至于税负，不必计较具体金额，只需要依法、据实申报计税。
2022-12-11 09:48:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 琴琴 发表的提问：
异地工程预缴个人所得税会计分录又有企业所得税又收了个人所得税这个人所得税如何计提？
你好 借；应交税费——企业所得税 ——个人所得税 贷；银行存款 是工资薪金，还是生产经营个人所得税？
64楼
2022-12-12 06:29:48
全部回复
琴琴：回复邹老师 异地工程预缴的，对方收了企业所得税了还另收了个人所得税 这个税是公司承担的
2022-12-12 06:48:24
邹老师：回复琴琴你好，需要知道具体是什么个人所得税，才知道借方是通过什么科目核算的
2022-12-12 07:00:26
琴琴：回复邹老师 公司在异地的工程项目，在项目当地税务局预缴的个人所得税
2022-12-12 07:24:01
邹老师：回复琴琴你好 工资薪金个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 如果是生产经营个人所得税 借税金及附加 贷；应交税费——个人所得税
2022-12-12 07:37:01
职称：
解题: 
引用 @ 柠檬树 发表的提问：
某房地产企业，项目在地市有分公司，所得税在总部缴纳，填所得税预缴表的时候那个预计毛利率使用总部所在地的，还是用项目所在地的？请有过房地产经历在老师回答
用房产项目所在地的。
65楼
2022-12-12 06:43:55
全部回复
柠檬树：回复 如果好几个项目分别在不同地区呢？
2022-12-12 07:11:16
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.26w
引用 @ 芝 发表的提问：
老师，异地预缴企业所得税和个人所得税，计提分录如何做？
你好！借税金及附加 贷应交税费—应交个人所得税 借所得税费用 贷应交税费—应交企业所得税 然后借：应交税费—应交个人所得税/企业所得税 贷银行存款等。
66楼
2022-12-12 06:52:47
全部回复
芝：回复宋生老师 老师，个人所得税可以在税金及附加科目核算吗，是工资薪金个人所得税，
2022-12-12 07:07:53
宋生老师：回复芝你好！可以的。你这个是核定的吧。不能分到某个个人的吧。
2022-12-12 07:34:23
芝：回复宋生老师 是核定的，老师那如果又交了某个人的个人所得税，这个税款可抵预缴的吗，如何抵？是做账的时候直接减掉吗
2022-12-12 07:54:42
宋生老师：回复芝你好！你只能选核定或者按个人。不能又核定，又个人。
2022-12-12 08:19:01
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 莉 发表的提问：
房地产企业什么时候开始预缴企业所得税 、土地增值税、增值税
预售，收到预售款时开始预交纳。
67楼
2022-12-12 07:22:29
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.26w
引用 @ 阳光 发表的提问：
房地产企业预缴企业所得税是在应交税费借方是吧
你好！缴纳的时候是借方
68楼
2022-12-12 07:29:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.48w
引用 @ 段莉莉 发表的提问：
建筑业异地预缴的个人所得税计提的会计分录
公司缴纳 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 从工资扣除 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税
69楼
2022-12-13 06:32:00
全部回复
段莉莉：回复暖暖老师 关键是我扣谁的工资呀
2022-12-13 07:00:04
暖暖老师：回复段莉莉你个人所得税，你是个体户？
2022-12-13 07:27:00
段莉莉：回复暖暖老师 不是，是公司，一般纳税人，你的意思是直接进应付职工薪酬就可以了
2022-12-13 07:41:00
暖暖老师：回复段莉莉那直接计入工资就可以
2022-12-13 07:57:35
段莉莉：回复暖暖老师 那这个科目怎么平呢，难道就一直挂着？
2022-12-13 08:23:22
暖暖老师：回复段莉莉计入费用或者额成本
2022-12-13 08:35:28
段莉莉：回复暖暖老师 那企业所得税呢，异地预缴的第二年汇算清缴时需不需要扣除
2022-12-13 08:54:50
暖暖老师：回复段莉莉你汇泉清缴时就可以扣除
2022-12-13 09:06:18
段莉莉：回复暖暖老师 那计提是不是就是借所得税费用贷应交税费—应交企业所得税
2022-12-13 09:23:05
暖暖老师：回复段莉莉你这里我也觉得是企业所得税，但是你自己说个人所得税
2022-12-13 09:44:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 梦雨潇潇 发表的提问：
房地产企业预交的企业所得税在预交时还用计提到所得税费用？
你好，预交不需要计提到所得税费用，只需要做这个分录就可以了 借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
70楼
2022-12-13 06:50:42
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梦雨潇潇：回复邹老师 老师，是不是到清算的时候在转到所得税费用？我上个月计提了，再红字冲回吗？
2022-12-13 07:18:00
邹老师：回复梦雨潇潇你好，需要根据利润总额情况计提到所得税费用 之前有计提需要冲销的
2022-12-13 07:45:35
梦雨潇潇：回复邹老师 老师，“需要根据利润总额情况计算”，能说清楚点吗？
2022-12-13 08:04:59
邹老师：回复梦雨潇潇你好，就是计提所得税费用是根据利润总额*所得税税率计算而来的
2022-12-13 08:25:16
梦雨潇潇：回复邹老师 老师如果预交时计提到了所得税费用会有什么影响？
2022-12-13 08:39:46
邹老师：回复梦雨潇潇你好，属于账务处理错误，预交的时候只需要做预交分录就好了
2022-12-13 09:05:14
梦雨潇潇：回复邹老师 好的老师
2022-12-13 09:32:55
邹老师：回复梦雨潇潇祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-13 09:55:02
小小刘老师
职称：CMA,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.3w
引用 @ 风铃儿 发表的提问：
房地产行业预缴企业所得税时预缴的土地增值税扣减的时间节点；预缴土地增值税直接计入“营业税金及附加”？
你好，预缴的土地增值税直接计入应缴税费——土地增值税哈。
71楼
2022-12-13 07:12:15
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ f(x) 发表的提问：
房地产企业预缴增值税的分录怎么写？
同学你好！预缴的话 借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款
72楼
2022-12-13 07:24:36
全部回复
f(x)：回复许老师 我们公司是这样写的分录 借：应交税费-预缴增值税-3%预征率 应交税费-城市建设维护税 应交税费-教育费附加 应交税费地方教育费附加 贷：银行存款 之后还有一个分录 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税
2022-12-13 07:50:28
f(x)：回复许老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 这个分录没有看懂什么意思？ 为什么城市建设维护税/教育费附加/地方教育费附加不用写上？
2022-12-13 08:10:16
f(x)：回复许老师 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预缴增值税 这个分录又是什么意思呢，老师，请您帮忙一下，感谢您！
2022-12-13 08:22:34
许老师：回复f(x)哦哦 这个呀 是先转入未交增值税的借方 以后实际核算公司应当补交的增值税时 便于核算哈 因为以后的销项税额 也是转入未交增值税的 不过这个在贷方 贷方-借方 就是实际要补交的哈
2022-12-13 08:51:51
f(x)：回复许老师 那为什么要预缴增值税呢？ 这个转入未交增值税以后的意思就是多退少补是吗？
2022-12-13 09:14:10
f(x)：回复许老师 那如果以后需要补交这部分预缴增值税了，那分录应该怎么做呢老师？
2022-12-13 09:27:29
许老师：回复f(x)第一步的话 都是计入预缴呀 这个就像销项税 也是先计提 再转入未交增值税的 嗯嗯 余额在借方 是的呀
2022-12-13 09:39:46
f(x)：回复许老师 老师你看我这样里面对吗，是不是每月都计算出当月应该缴纳的增值税计入预缴增值税里面，然后年末的时候在汇算清缴是这个流程吗？
2022-12-13 10:04:06
许老师：回复f(x)房企的话 预缴增值税 是每月要做的 最后汇算清缴增值税 不一定在年末的哦
2022-12-13 10:15:20
f(x)：回复许老师 那平常企业做的增值税缴纳和预缴增值税有什么区别呢？
2022-12-13 10:33:48
许老师：回复f(x)除了房企和建筑业 一般不需要预缴啊 他们预缴 是因为往往先收了钱之类的 进项税还没算出来 但已经开票或者预售了
2022-12-13 10:53:00
f(x)：回复许老师 那这个进项税什么时候出来呢， 进项税出来之后需要怎么做账呢？ 老师，请您帮忙一下感谢！
2022-12-13 11:21:55
许老师：回复f(x)进项税的话 比如施工企业 给你们开专票呀 分录 借：开发成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款
2022-12-13 11:32:49
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 发发发发发 发表的提问：
我想问一下我是房地产企业会计，企业所得税在预交时需要计提到所得税费用吗？
您好 预交时需要计提到所得税费用
73楼
2022-12-13 07:29:58
全部回复
英老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.42w
引用 @ 小河 发表的提问：
异地预缴企业所得税 怎么做分录
同学好，借计应交税费-所得税
74楼
2022-12-14 06:54:43
全部回复
小河：回复英老师 还有涉及到其他税种，比如城建税，印花税，地方教育附加，个税，增值税，这些都在借方吗
2022-12-14 07:16:01
小河：回复英老师 企业所得税不是要计提的吗
2022-12-14 07:30:14
英老师：回复小河企业所得税需要计提
2022-12-14 07:42:44
小河：回复英老师 老师，请问计提是在当月还是次月?计提之后还要怎么做
2022-12-14 07:53:44
英老师：回复小河企业所得税是季度年度计提
2022-12-14 08:06:44
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 璡可 发表的提问：
房地产企业所得税预缴的毛利是10%还是15%
一般是15%，各个地方核定的略有差异。
75楼
2022-12-14 07:20:45
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