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小微企业销售收入会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 粗暴的飞鸟 发表的提问：
小微企业做帐时收入直接入主营业务收入，没有体现增值税，季末交了增值税，这个会计分录应如何做？
也就是你的主营业务收入多了，应交税费少了是吗？如果是跨年了，借利润分配未分配利润贷应交税费应交增值税。
151楼
2023-02-22 19:44:59
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姚老师
职称：中级会计师,财税实操讲师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 侬侬 发表的提问：
收到小微企业的销售单应该如何做账，计算成本。
您好，对方单位是小微企业对您的账务处理是没有影响的，您就正常账务处理就可以了。
152楼
2023-02-23 18:54:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
小型微利企业所得税减免怎样做会计分录啊
按减免之后实际需要交纳的企业所得税做计提分录就是了 不需要针对减免所得税做分录
153楼
2023-02-23 19:06:00
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四毛呀：回复邹老师 是征收前减免的
2023-02-23 19:30:21
四毛呀：回复邹老师 但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊 我上个月的账都做了
2023-02-23 19:47:54
邹老师：回复四毛呀你好，借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 做这个调整分录
2023-02-23 20:12:23
四毛呀：回复邹老师 那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗
2023-02-23 20:28:12
邹老师：回复四毛呀你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的
2023-02-23 20:44:23
四毛呀：回复邹老师 在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了
2023-02-23 21:09:43
邹老师：回复四毛呀你好，你这期也结转就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润
2023-02-23 21:39:23
四毛呀：回复邹老师 我一般都是在季度末的时候计提的
2023-02-23 22:05:32
邹老师：回复四毛呀你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了
2023-02-23 22:28:59
四毛呀：回复邹老师 可以这样是吧？ 我一般都是季度末的时候结转的
2023-02-23 22:46:04
四毛呀：回复邹老师 可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗
2023-02-23 23:00:11
邹老师：回复四毛呀你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的 正常是季度末月根据实际应纳税额计提
2023-02-23 23:11:40
四毛呀：回复邹老师 我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润
2023-02-23 23:31:04
邹老师：回复四毛呀你好，还有什么疑问吗
2023-02-23 23:56:55
四毛呀：回复邹老师 就是这样的，金额就是减免的金额是吧
2023-02-24 00:26:53
邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样的
2023-02-24 00:37:51
四毛呀：回复邹老师 隔月调整应该没事吧
2023-02-24 00:48:31
邹老师：回复四毛呀你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了
2023-02-24 01:05:18
四毛呀：回复邹老师 这个退款怎么做之前没有挂账
2023-02-24 01:30:51
邹老师：回复四毛呀你好，先把之前付款分录补上 借；应付账款 贷银行存款 退款 借；银行存款 贷；应付账款
2023-02-24 01:53:01
四毛呀：回复邹老师 我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗
2023-02-24 02:05:48
邹老师：回复四毛呀你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的
2023-02-24 02:26:01
四毛呀：回复邹老师 有专门的二级科目，这样会影响扣除吗
2023-02-24 02:49:25
邹老师：回复四毛呀你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的 计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除
2023-02-24 03:00:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 莫失莫忘 发表的提问：
我们是小微企业，当地的政策给评了一个成长先进奖，奖励8000元打到公司的对公账户上，请问一下收到这笔钱会计分录怎么做？
借；银行存款 贷；营业外收入
154楼
2023-02-23 19:11:36
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.93w
引用 @ 唐小朵 发表的提问：
今年小微企业优惠政策还延续去年吗？享受优惠政策会计分录怎么写
你好，是企业所得税的吗？
155楼
2023-02-23 19:23:22
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唐小朵：回复郭老师 是，企业所得税
2023-02-23 19:41:52
郭老师：回复唐小朵企业所得税利润100万以内的数率2.5%，利润100万到300万之间的税率5%，第一个税率还是和去年一样的，第二个比去年的少了一半。
2023-02-23 20:04:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 晓林 发表的提问：
老师好，小规模纳税人企业所得税小微企业减半征收，减免的那块税怎么做会计分录
你好，减免的不涉及分录，按减免后实际预交的所得税做分录 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
156楼
2023-02-23 19:38:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 熊苒休 发表的提问：
小微企业。减免税金的营业外收入是本季交企业所得税，还是年末交？如果有亏损呢？会计分录怎么做？
你好，减免税金的营业外收入是本季交企业所得税 亏损这样做分录 借；利润分配——未分配利润，贷；本年利润
157楼
2023-02-27 19:11:04
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ sincere 发表的提问：
小微企业企业所得税减免，减免部分的会计分录应该怎样做账
冲减计提的所得税： 借：所得税费用（红字） 借：应交税费-企业所得税
158楼
2023-02-27 19:27:15
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 青笺染墨颜 发表的提问：
请问小微企业免征增值税的会计分录怎么做？
你好，是小规模纳税人月度收入低于10万，季度低于30万而免征的增值税？
159楼
2023-02-27 19:41:59
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青笺染墨颜：回复邹老师 是的
2023-02-27 19:57:58
邹老师：回复青笺染墨颜你好 确认收入，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 减免增值税，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2023-02-27 20:08:30
青笺染墨颜：回复邹老师 计入营业外收入不计入其他收益是吧
2023-02-27 20:28:35
青笺染墨颜：回复邹老师 月末营业外收入要结转本年利润吧
2023-02-27 20:38:35
邹老师：回复青笺染墨颜你好，这个是计入营业外收入核算 营业外收入月末需要结转到本年利润的
2023-02-27 20:54:56
青笺染墨颜：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-27 21:21:13
邹老师：回复青笺染墨颜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-27 21:46:34
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.84w
引用 @ 街角de-????-幸福 发表的提问：
查账征收的小企业会计，是小型微利企业吗？什么是小型微利企业
你好，人数300以下，资产总额5000万下，应纳税所得额100万以下
160楼
2023-02-28 18:37:24
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街角de-????-幸福：回复暖暖老师 我们注册资金800万，人员11人，所得税0
2023-02-28 18:56:44
街角de-????-幸福：回复暖暖老师 属于？
2023-02-28 19:13:47
暖暖老师：回复街角de-????-幸福是的，属于小微企业的这里
2023-02-28 19:26:19
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ kitty 发表的提问：
新政小微企业的资产总额5000万，指的是销售收入吗？
这个指的是全年季度平均的资产总额的数字，不是销售收入的。
161楼
2023-02-28 18:55:57
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kitty：回复张艳老师 明白了
2023-02-28 19:14:45
张艳老师：回复kitty如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。
2023-02-28 19:25:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 晚班A2陈戴容 发表的提问：
老师，小微型企业一个季度30万元以内的销售收入免征增值税，那销售收入的时候的会计账务要怎么处理？借银行存款，贷主营业务收入的时候是否还要贷应交税费-增值税（销项税）？要的话， 那已经计提的销项税，又免征，要怎么做分录
你好，小规模纳税人季度收入低于30万免征增值税的分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 借；应交税费—应交增值税 ， 贷；营业外收入—增值税减免 小规模是没有销项税额这个三级明细科目的，只有应交税费—应交增值税这个二级科目。
162楼
2023-02-28 19:12:55
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小型微利企业免征的增值税怎么做会计分录？
如题，然后是不是按以下这样做？ 借：应收账款 贷：营业收入 应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-政府补助月末结转： 借：营业外收入-政府补助 贷：本年利润 那这项补助是不是要填入利润表里，需要缴纳企业所得税的？请各位高手指点，谢谢了！
163楼
2023-02-28 19:26:59
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赵老师：回复爱笑的流沙你的会计处理完全正确，营业外收入是反映在利润表中的，属于应纳企业所得税的收入。
2023-02-28 19:41:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 小梦 发表的提问：
老师，以前一直是小微企业，这个月超过3万，税收的分录怎么做
借；应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 扣税时 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
164楼
2023-03-01 19:00:38
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小梦：回复邹老师 扣税是这个月做，还是下个月再做，如下月做，本月需要计提吗
2023-03-01 19:30:49
邹老师：回复小梦如果是代开，当月扣 普通发票下个月扣。增值税不存在计提的说法
2023-03-01 19:52:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
小微企业全部是无票收入(没有购买税控)，季度销售额没有超过9万，增值税申报时这无票收入的销售额是填在小微企业免税销售额处就可以了吗(就是栏次8处)？
你好，你单位登记类型是公司还是个体户？
165楼
2023-03-01 19:12:33
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冬冬：回复邹老师 是个体户，今天刚刚去国税，让以后按期申报增值税
2023-03-01 19:30:24
邹老师：回复冬冬你好，需要填写在未达起征点销售额栏次
2023-03-01 19:54:59
冬冬：回复邹老师 个体户就是不管是无票收入还是有票收入，如果不够季度9万(就是相当于未达起征点)，就都填在未达起征点销售额里面(但是如果有发票就需要填在小微企业免税销售额里面)
2023-03-01 20:16:28
邹老师：回复冬冬你好，有代开就填写在税局发票销售额栏次 不会是小微企业免税销售额栏次，这个栏次是公司类型的企业才需要填写的
2023-03-01 20:42:28
冬冬：回复邹老师 谢谢老师。估计国税发的这个样本也是不准确的，税率都是30%了。那个体工商户的未达起征点是多少？
2023-03-01 21:07:08
邹老师：回复冬冬你好，月度低于3万，季度低于9万
2023-03-01 21:18:22
冬冬：回复邹老师 谢谢您。那个体工商户是需要交个税吧？好像是有一个扣除标准吧？
2023-03-01 21:46:42
邹老师：回复冬冬你好，是需要缴纳个人所得税的 核定征收的根据收入计算 查账征收根据利润适用5级超额累进税率
2023-03-01 22:06:48
冬冬：回复邹老师 核定征收根据收入计算是怎么计算呢
2023-03-01 22:31:26
邹老师：回复冬冬你好，收入*应税所得率*税率——速算扣除数
2023-03-01 22:41:32
冬冬：回复邹老师 个体工商户的应税所得是多少，可以扣除一定费用吗
2023-03-01 22:58:38
邹老师：回复冬冬你好，根据收入*应税所得率计算 核定征收的不可以扣除一定费用 查账征收的可以每个月扣除3500的定额投资者费用
2023-03-01 23:27:39
冬冬：回复邹老师 那核定征收是要税务核定，还是根据申报的增值税里面的收入核定。
2023-03-01 23:38:58
邹老师：回复冬冬你好，是税局根据你单位所在行业核定一个应税所得率
2023-03-02 00:07:06
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