惠栋梁：回复邹老师 @邹老师:销售，把液化天燃气转化为气体，再销售

邹老师：回复惠栋梁你好，那做购进，然后转换的分录，然后做销售，比照一般的贸易企业就是了 成本可以用一一对应

惠栋梁：回复邹老师 @邹老师:转换分录咋写

邹老师：回复惠栋梁借；库存商品——某某新的气体 贷；库存商品——液化天燃气

惠栋梁：回复邹老师 @邹老师:转化产生的成夲咋写

邹老师：回复惠栋梁你好，这个支出可以直接 借；库存商品——某某新的气体 贷；库存商品——液化天燃气 应付职工薪酬等科目

ring：回复田老师 为什么不是： 借：本年利润 贷：主营业务成本 呢？

田老师：回复ring刚我写错了，应该是借：主营业务成本 贷：库存商品 ，再做借：本年利润 贷：主营业务成本

ring：回复田老师 为什么开始时是借：主营业务成本 贷：库存商品， 为什么又在做下面的本年利润的分录呢，能不能帮忙详细的讲解下呢？谢谢

田老师：回复ring如果只做下面的主营业务成本月末是不平的，没有进，怎么会有出？

贪玩的雪糕：回复bamboo老师 金额是560吗

bamboo老师：回复贪玩的雪糕金额是发出商品的金额215%2B345=560 正确的

贪玩的雪糕：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复贪玩的雪糕不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

2333333：回复邹老师 例如原材料为1419118.82元，那么库存商品和项目商品分别如何计算

邹老师：回复2333333你好，需要知道各自领用数量才可以分配计算的

2333333：回复邹老师 我们之前会计是按照百分比计算的，项目商品85%，库存商品90%

邹老师：回复2333333你好，你之前这个比例是如何计算得来的？

2333333：回复邹老师 我也不太懂，所以就请教老师了

邹老师：回复2333333你好，需要根据各自领用数量情况计算的 比如原材料为1419118.82元，一共1000公斤，如果库存商品领用600公斤，项目商品领用400公斤 那么库存商品的材料成本=1419118.82元*600/1000 项目商品的材料成本=1419118.82元*400/1000

认真学习：回复小小霞老师 想核对一下流程有没有做错而已

小小霞老师：回复认真学习你可以参考一下的呢。商业的业务 具体账务处理：（小规模） 一、按照企业统一会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款                  贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金                      贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费                               贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产                        贷：现金                     每月摊分：借：管理费用—折旧费                                   销售费用—折旧费                                   贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用                  贷：现金              每月摊分：借：管理费用—装修费                            贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费                                   贷：现金 7.购进商品：借：库存商品                 贷：应付账款   8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费                          贷：现金 9.存现金：借：银行存款               贷：现金 10.销售商品：借：应收账款                 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税   结转销售成本：借：主营业务成本                     贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费                                 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款                       贷：现金             报销：借：管理费用—差旅费                       贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款）                    贷：应收账款 14. 发货的运费： 代垫：借：应收账款                           贷：现金                 供货方支付：借：销售费用                                贷：现金     15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用                                            销售费用                                            贷：应付职工薪酬—工资 借：应付职工薪酬—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）                            借：应付职工薪酬—工资                                贷：现金                      社保费：借：管理费用                                  销售费用                                贷：应付职工薪酬—社会保险费                            借：应付职工薪酬—社会保险费                                其他应付款—个人承担的社保费                                贷：现金 职工福利费：借：管理费用                                 销售费用            贷：应付职工薪酬—职工福利费 16.水电费：借：管理费用—水电费                销售费用—水电费                贷：其他应付款            借：其他应付款                贷：银行存款     17.电话费：借：管理费用—电话费                销售费用—电话费                贷：银行存款 18.交纳国税：增值税：  借：应交税费—应交增值税                           贷：银行存款 19.交纳地税：城市维护建设税：借： 主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—应交城市维护建设税                             借：应交税费—应交城市维护建设税                                 贷：银行存款               教育费附加：借：主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—应交教育费附加                           借：应交税费—应交教育费附加                                 贷：银行存款              堤围防护费：借：主营业务税金及附加                                 贷：应交税费—堤围防护费                           借：应交税费—堤围防护费                                 贷：银行存款               企业所得税：借：所得税                              贷：应交税费—应交所得税                           借：应交税费—应交所得税                               贷：银行存款               个人所得税：借：应付职工薪酬—个人所得税                               贷：应交税费—应交个人所得税                           借：应交税费—应交个人所得税                               贷：银行存款 20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款                           财务费用—汇款手续费                           贷：银行存款 21.结转损益类账户：                      借：主营业务收入                          贷：本年利润                      借：本年利润                          贷：主营业务成本                              主营业务税金及附加                              管理费用                              销售费用                              财务费用                   借：本年利润                       贷：所得税 22.结转本年利润：借：本年利润                      贷：利润分配—未分配利润 23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积                         —应付利润                 贷：盈余公积                     应付利润                借：利润分配—未分配利润                  贷：利润分配—提取盈余公积                              —应付利润

鱼：回复邹老师 劳务成本需不需要具体明细，因为没做过高新企业的帐，不知道怎么处理。劳务成本都包含什么，老师能不能具体给我举个例子

邹老师：回复鱼你好，劳务成本可以根据需要设置，比如工资 通常就是提供服务的人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本不是一个科目吧?需不需要先结转到劳务成本，最后在结转到主营业务成本

邹老师：回复鱼你好，劳务成本就是一个一级科目 发生 借；劳务成本 贷；应付职工薪酬 结转 借；主营业务成本 贷；劳务成本

鱼：回复邹老师 高新的工资不是具体到某个项目中，最终归集到研发费用，最后都结转到管理费用中了呀

鱼：回复邹老师 如果这样的话，研发人员的工资还要不要分到某个项目中了？

邹老师：回复鱼你好，是需要根据不同项目分别计入的

鱼：回复邹老师 那劳务成本中的工资，是哪些人员的工资？

邹老师：回复鱼你好，提供相关服务人员的工资

鱼：回复邹老师 劳务成本中只有应付职工薪酬吗

邹老师：回复鱼你好，主要是有应付职工薪酬构成的

鱼：回复邹老师 提供相关服务人员的工资，计提时不应该是借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 吗

邹老师：回复鱼你好，不是的，这些人员的工资是与取得收入有关的，比如从事培训的行业，培训人员的工资就计入劳务成本，而不是管理费用的

鱼：回复邹老师 那高新企业的主营业务成本，主要是工资吗?每次对于结转成本都很迷糊

邹老师：回复鱼你好，成本关键是看取得收入所发生的 是哪些支出，这个才是成本

鱼：回复邹老师 还是不是很明朗呀，不懂

邹老师：回复鱼你好，比如你销售货物取得收入，那么成本就是货物的生产成本或购进成本 如果是通过服务的收入，那么成本就是提供服务人员的工资构成成本

小小：回复bamboo老师 那原材料不用做减少吗？老师

bamboo老师：回复小小存货跌价准备是存货的备抵科目 做了就是减少原材料了

小小：回复bamboo老师 还是说做资产减值损失是因为原材料的可变现净值减少？原材料不会减少

bamboo老师：回复小小做资产减值损失是因为原材料生产产品的可变现净值减少 导致原材料计提减值准备

kj_lgXzkMidzEbD：回复吴月柳 我想问的是年终结账的会计分录都有哪些！

吴月柳：回复kj_lgXzkMidzEbD就是上面那个，其他的按你公司需要，如果要提取盈余公积。1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目 　　借：本年利润 　　贷：利润分配——未分配利润 　　如为净亏损，作相反的会计分录。 　　2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 　　——提取法定公益金 　　——提取任意盈余公积 　　——应付利润 　　——转作资本的利润 　　借：利润分配——其他转入 　　贷：利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。