peili：回复邹老师 小规模

邹老师：回复peili你好，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

peili：回复邹老师 老师，开票是这样开的，技术维护费280，税控盘200，那怎么做账？

邹老师：回复peili你好 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。480 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。480

peili：回复邹老师 老师，税控盘的费用，和技术服务费的费用做一样的分录吗？

邹老师：回复peili你好，是的，分录是一样的，都是可以全额抵扣的

peili：回复邹老师 金税盘和税控盘共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税480 借：管理费用 -480 二、小规模纳税人 1、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进

peili：回复邹老师 老师，您看第二个分录是两个借方

peili：回复邹老师 是一样的意思吧?

邹老师：回复peili你好，是一个意思的 计入借方负数，与贷方正数，是一个意思，一个结果的

peili：回复邹老师 非常感谢!老师，辛苦了！

邹老师：回复peili不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

至信8组张会计：回复玲老师 借 管理640 贷现金640 抵减是 借应交280，贷管理280 对吗

玲老师：回复至信8组张会计你好，对的，您的分录完全正确

郭老师：回复A000幸福和花需要抵扣借应交税费应交增值税减免税款 借管理费用负数，这个是一般纳税人的。 小规模借应交税费应交增值税 借管理费用负数

钟敏：回复方老师 不需要认证吗，分录怎么做？

方老师：回复钟敏你是小规模还是一般纳税人？

钟敏：回复方老师 一般纳税人

方老师：回复钟敏根据《财政部关于印发<营业税改增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》（财会[2012]13号）第四条规定：“按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在”应交税费——应交增值税“科目下增设”减免税款“专栏，用于记录该企业按规定递减的增值税应纳税额。 　　企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目，同时借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 　　企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规 定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 　　按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定递减的增值税应纳税额账务处理与一般纳税人相同，但不需要设置三级科目。 　　提示：相关会计分录处理 　　1、设备 　　1）购入增值税税控系统专用设备时： 　　借：固定资产 　　　　贷：银行存款/应付账款 　　2）按规定抵减的增值税应纳税额： 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 　　　　贷：递延收益 　　3）按期计提折旧时： 　　借：管理费用 　　　　贷：累计折旧 　　同时借：递延收益 　　　　　　贷：管理费用 　　2、技术维护费 　　1）实际支付或应付的金额 　　借：管理费用 　　　　贷：银行存款 　　2）按规定抵减的增值税应纳税额 　　①一般纳税人 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　 　　　　贷：管理费用

陌路：回复郭老师 那2019年火车票呢，可以2020年抵扣增值税吗

郭老师：回复陌路四月份之后的可以的

陌路：回复郭老师 我的是2019年12月份的火车票

郭老师：回复陌路你好，可以抵扣增值税

AAA盘锦河蟹大米西坝外农家乐：回复郭老师 减免表中填在哪呢数据也不让填写呀，输入不了呢

郭老师：回复AAA盘锦河蟹大米西坝外农家乐你好，一下面的第一个里面 需要选择减免性质的

AAA盘锦河蟹大米西坝外农家乐：回复郭老师 感谢老师

郭老师：回复AAA盘锦河蟹大米西坝外农家乐不用客气的 你先填写试下，不明白的再问

雨后彩虹：回复罗老师 老师你好：这张发票是不需要认证的对吗

罗老师：回复雨后彩虹对的