朴老师：回复尘封的记忆退回财政贷：财政补助收入-直接支付（负数）贷：银行 第一笔是借：财政补助支出（负数）借：银行

Lynn：回复小云老师 具体分录，交的税是多少？

小云老师：回复Lynn税多少要看你们公司具体税率 借:销售费用1.5 银行存款10 贷:主营业务收入 应交税费

Lynn：回复小云老师 赠送的这1.5万都需要交哪几种税？

小云老师：回复Lynn增值税，所得税那些，和你正常销售收入一样

AAA郭正：回复朴老师 是的

朴老师：回复AAA郭正3101非限定性净资产一、本科目核算民间非营利组织的非限定性净资产，即民间非营利组织净资产中除限定性净资产之外的其他净资产。 二、民间非营利组织应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产。 三、非限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“非限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——非限定性收入”、“会费收入——非限定性收入”、“提供服务收入——非限定性收入”、“政府补助收入——非限定性收入”、“商品销售收入——非限定性收入”、“投资收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，贷记本科目。 同时，将各费用类科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“业务活动成本”、“管理费用”、“筹资费用”、“其他费用”科目。 （二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记“限定性净资产”科目，贷记本科目。 （三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产。 3102限定性净资产一、本科目核算民间非营利组织的限定性净资产。 如果资产或者资产的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用和处置受到资源提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和）用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产。 本制度所称的时间限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在收到资产后的某一时期或某一特定日期之后才能使用该项资产；本制度所称的用途限制，是指资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织将收到的资产用于某一特定的用途。 民间非营利组织的董事会、理事会或类似机构对净资产的使用所作的限定性决策、决议或拨款限额等，属于民间非营利组织内部管理上对资产使用所作的限制，它不属于本制度所界定的限定性净资产。 二、民间非营利组织应当在期末将当期限定性收入的实际发生额转为限定性净资产。 三、限定性净资产的主要账务处理如下：（一）期末，将各收入类科目所属“限定性收入”明细科目的余额转入本科目，借记“捐赠收入——限定性收入”、“政府补助收入——限定性收入”等科目，贷记本科目。 （二）如果限定性净资产的限制已经解除，应当对净资产进行重新分类，将限定性净资产转为非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。 如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在特定时期之内或特定日期之后将限定性净资产或者相关资产用于特定用途，该限定性净资产应当在相应期间之内或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额转为非限定性净资产。 （三）如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的，应当就需要调整的金额，借记或贷记有关科目，贷记或借记本科目。 四、本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织历年积存的限定性净资产。

AAA郭正：回复朴老师 谢谢老师

朴老师：回复AAA郭正满意请给五星好评，谢谢

。：回复红红老师 为什么汇总转账凭证贷方账户必须是唯一的，而借方账户可以一或多？

答疑佘老师：回复QQ老师 就是以前无票销售导致的，

答疑佘老师：回复QQ老师 没有其他避税方法吗？可以消化掉一些库存

QQ老师：回复答疑佘老师你好！正规的就这种方法，在就是报废，那样进项税需要转出

Grape：回复陈橙老师 投资性房地产的公允价值模式下，如何进行会计账务处理

陈橙老师：回复Grape您好，采用公允价值模式计量的投资性房地产 不允许提折旧 、不允许摊销、不允许计提减值准备，参考如下分录 ① 增加时 借：投资性房地产— 成本 　贷：银行存款/开发成本/在建工程等 ② 收租金 借：银行存款  贷：其他业务收入 ③ 期末计量 期末公允价值＞账面余值 借：投资性房地产—公允价值变动 　贷：公允价值变动损益 期末公允价值＜账面余值 借：公允价值变动损益 　贷：投资性房地产—公允价值变动

山高水远：回复暖暖老师 老师 如果是计提100 实际发生50 年末怎么税前扣除呢 产生的差异如何处理呢 麻烦老师详细说一下 学生才接触不是很懂 谢谢

暖暖老师：回复山高水远年末汇算清缴需要调增50

山高水远：回复暖暖老师 产生的递延所得税资产 何时转回呢

暖暖老师：回复山高水远实际发生时才转回来的

山高水远：回复暖暖老师 条款上面说 累计结转超过上一年度职工工资总额2%的 当年不再从管理费用安排 意思是结转太多了 第二年不计提了吗

暖暖老师：回复山高水远是的，不再计提，直到使用完毕

山高水远：回复暖暖老师 那第一年的递延所得税资产就是第二年实际发生时 转回吗

暖暖老师：回复山高水远是的，就是实际使用时转回