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雇主全额负担个税会计处理
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松松老师
职称：中级会计师,注会已过会计
4.95
解题: 0.16w
引用 @ 学堂用户6jjqxd 发表的提问：
【资料】 CB 公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%。2019年8月有关职工薪酬业务如下， 1．由银行代发8月职工工资。其中，应付工资为66万元；代扣个人所得税为0.79万元；代缴职工个人负担的社会保险费2万元，住房公积金5.94万元。2．分配8月工资费用。其中，行政管理人员负担12万元，产品生产人员负担47万元，车间管理人虽负担2厅元，销售人员负担5万元。 3．分配8月企业应负担的社会保险费。其中，行政管理人员负担2万元，产品 生产人员负担6万元，车间管理人员负担0.12万元、销售人员负担0,88方元。 分配8月企业应负担的住房公积金其中行政管理人员负担0.97万元，产品 生产人员负担4.21万元，车间管理人员负担0.14万元，销售人员负担，62万 元 5，向税务部门缴纳个人所得税和社会保险费。 6，向住房公积金管理中心激存住房公积金 7．按照工资总额的2％计提应向工会部门激纳的工会经费。
1.发放工资 借 ：应付职工薪酬 66 贷 ：应交个税 0.79 其他应收款 -社保2 其他应收款-公积金5.94 银行存款 2.分配8月工资 借 ：管理费用 12 生产成本 47 制造费用 2 销售费用 5 贷 ：应付职工薪酬 66 3.计提企业承担社保 借 ：管理费用 2 生产成本 6 制造费用 0.12 销售费用 0.88 贷 应付职工薪酬 9 4.计提企业承担住房公积金 借 ：管理费用 0.97 生产成本 4.21 制造费用 0.14 销售费用 0.62 贷 应付职工薪酬 5.94 5.缴纳个税 借 ：应交税费 -个税 0.79 贷 ：银行存款 0.79 6.缴纳保险 借 ：应付职工薪酬-社保9 其他应收款2 贷：银行存款11 7.缴纳住房公积金 借：应付职工薪酬-住房公积金5.94 其他应收款5.94 贷：银行存款 8.计提工会经费 借：管理费用 工资*2% 销售费用 生产成本 制造费用 贷 ：应付职工薪酬 金额*2%
151楼
2023-02-21 19:56:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
工资薪金的个人所得税由雇主承担，那我“应付职工薪酬”是核算税前工资还是税后工资？
您好，一样的，也是核算的税前工资。
152楼
2023-02-22 19:07:12
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Me 发表的提问：
公司负担的个税，如何做会计分录？
你好！其实这个是正常做，这种相当于公司增加了他的工资，使得他拿到收的工资不减少。
153楼
2023-02-22 19:34:29
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Me：回复宋生老师 计提时 借 管理费用 - 工资 贷 应交税金 应交个人所得税 应付职工薪酬 付款时: 借 应交税金 应交个人所得税 应付职工薪酬 贷 银行存款 这样做对吗？
2023-02-22 19:53:42
宋生老师：回复Me您好！不对。 是借管理费用工资 贷应付职工薪酬 然后借应付职工薪酬 贷现金 应交税费-应交个人所得税 然后缴纳。
2023-02-22 20:10:39
Me：回复宋生老师 计提时 借 管理费用 - 工资 贷 应付职工薪酬 发放工资时 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 应交税费-应交个人所得税 缴纳个税时 借 应交税费-应交个人所得税 贷 银行存款
2023-02-22 20:24:35
宋生老师：回复Me你好！是的，完整的就是这样。
2023-02-22 20:42:19
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
开业前产生的开办费，按惯例是由管理公司负担还是业主负担
您好！这个是公司负担的，因为本身就是公司的费用。
154楼
2023-02-22 19:56:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.8w
引用 @ 凶狠的啤酒 发表的提问：
员工的社保由公司全额承担，这个会计分录怎么做？
你好 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—社保 借：应付职工薪酬—社保 ，     贷：银行存款等科目  
155楼
2023-02-23 19:29:03
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凶狠的啤酒：回复邹老师 个人和公司承担的，都计入管理费用里？
2023-02-23 19:46:16
邹老师：回复凶狠的啤酒你好，如果是行政管理岗位人员的社保，是通过管理费用科目核算 
2023-02-23 20:04:42
凶狠的啤酒：回复邹老师 我们是建筑施工企业
2023-02-23 20:24:48
凶狠的啤酒：回复邹老师 现在我想问的，这个单位的和个人的社保都可以入管理费用里面吗？
2023-02-23 20:42:39
邹老师：回复凶狠的啤酒你好，如果是行政管理岗位人员的社保，（单位和个人部分）都是通过管理费用科目核算  （是针对这个回复有什么疑问吗）
2023-02-23 20:53:54
凶狠的啤酒：回复邹老师 对，如果全部放管理费用里面，税务上可以吗？
2023-02-23 21:07:16
邹老师：回复凶狠的啤酒你好，如果是管理人员的，是可以的 
2023-02-23 21:17:29
凶狠的啤酒：回复邹老师 我在网上查有的说可以，有的说不可以，说税务方面只认可公司承担部分，建议把个人承担的部分放到营业外支出这个科目
2023-02-23 21:44:59
邹老师：回复凶狠的啤酒你好，既然是单位负担了个人部分，就可以计入相关科目核算并税前扣除的
2023-02-23 22:06:25
凶狠的啤酒：回复邹老师 有没有什么文件之类的？
2023-02-23 22:35:25
邹老师：回复凶狠的啤酒你好，没有文件对这一块做出具体的规定 
2023-02-23 23:00:20
仙花老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
王某2019年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为（　）元。 （注：全年一次性奖金不选择并入综合所得计算个税）
【答案解析】 应纳税所得额＝120000＋4000＝124000（元），124000÷12＝10333.33（元），适用税率10％，速算扣除数210元。年终奖应纳个税＝124000×10%－210＝12190（元），王某自己实际缴纳税额＝12190－4000＝8190（元）。
156楼
2023-02-23 19:38:58
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 冷静的战斗机 发表的提问：
单位内退人员，社保全部由个人负担，工资表里有这部人，计提社保也按正常提，他们承担的所有社保和工资后面收回如何账务处理？
你好，以现金的形式收回吗？
157楼
2023-02-23 19:47:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 缘,蓝欣 发表的提问：
公司为员工购买社保，公司全额承担（就是不需要员工支付个人承担部分），账务如何处理
全额计入公司的社保费二级科目，如管理费用——社保费，销售费用——社保费等科目
158楼
2023-02-27 19:08:28
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缘,蓝欣：回复江老师 老师，我上季度是把个人承担的归入应付职工薪酬做的账，本季度要调整吗？
2023-02-27 19:22:04
江老师：回复缘,蓝欣这个也是需要通过应付职工薪酬科目进行核算的。
2023-02-27 19:33:48
缘,蓝欣：回复江老师 上个季度就是公司全额承担了啊！上季度我是做的借管理费用――保险，应付职工薪酬（个人承担部分）贷银行存款
2023-02-27 19:56:38
缘,蓝欣：回复江老师 如果公司全部承担不是就直接做，借：管理费用――保险费，贷：银行存款
2023-02-27 20:19:54
江老师：回复缘,蓝欣一、借：管理费用——保险费 贷：应付职工薪酬——保险费 二、借：应付职工薪酬——保险费 贷：银行存款 不过这部分个人承担的社保费用，是需要作为工资申报个税的，因为相当于给予员工的工资补贴了。
2023-02-27 20:42:16
缘,蓝欣：回复江老师 没看明白老师，银行扣款3500元，个人承担部分500元。（1）当员工自行承担500元时分录怎么做。（2）当公司全额承担时分录怎么做。我搞糊涂了！还请老师帮我弄清楚了！谢谢
2023-02-27 21:08:30
江老师：回复缘,蓝欣一、个人承担社保的分录 1、计提时 借：管理费用——社保费3000 贷：应付职工薪酬——社保费 3000 2、借：应付职工薪酬——社保费 3000 借：其他应收款——代扣个人社保500 贷：银行存款3500 3、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 4500 贷：其他应收款——代扣个人社保 500 贷：银行存款 4000 此笔业务相当于得了4000元的钱，但有500元交自己的社保了。最后实际得的款是3500元 二、公司全部承担社保费时 1、借：管理费用——社保费3000 借：管理费用——工资500 贷：应付职工薪酬——社保费 3000 贷：应付职工薪酬——工资500 2、借：应付职工薪酬——社保费 3000 借：应付职工薪酬——工资500元 贷：银行存款 3500 3、付工资假定是4000元 借：应付职工薪酬——工资 4000 贷：银行存款4000 此时相当于员工得到了4500元的钱。（现金是4000元，不扣个人社保，公司给500元的个人社保）
2023-02-27 21:26:34
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 阔达的微笑 发表的提问：
公司为个人借款担保，发生担保支出，公司应怎样做会计处理？
你好，担保支出可以走营业外支出 借营业外支出 贷银行存款
159楼
2023-02-27 19:16:07
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 源点 王学忠 发表的提问：
劳务报酬所得税由雇主承担的情况，在新版报税系统中怎么操作
不管由水承担，申报都是一样的，只是账务处理属于公司承担。
160楼
2023-02-27 19:31:51
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 罗达 发表的提问：
这个就看单位与个人是如何约定负担比例，有的单位福利好，会全额由单位负担。补充医疗保险及大额医疗保险不是约定单位和个人缴费比例吗？
你好 你的具体问题是什么
161楼
2023-02-27 19:53:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 开放的大米 发表的提问：
单位承担的全部社保费用和公积金费用（包括个人承担和公司承担），可以全额计入公司费用，在企业所得税前扣除吗？如果可以，会计分录怎么做？
您好，社保部分的可以在税前扣除，个人部分不能在税前扣除， 管理费用 借：管理费用 贷：银行存款
162楼
2023-02-28 19:10:40
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开放的大米：回复东老师 意思是做的管理费用，但是这项管理费用是不能在企业所得税前扣除吗？需要汇算清缴做企业所得税调增？
2023-02-28 19:40:39
东老师：回复开放的大米对，可以全部计入管理费用 但是计入费用的个人承担的部分需要调增的
2023-02-28 20:08:04
开放的大米：回复东老师 这张表里面的管理费用包含了个人承担的社保525元公积金350元合计875元，汇算清缴是否需要纳税调增？
2023-02-28 20:31:15
东老师：回复开放的大米对，是需要在汇算清缴的时候纳税调增的
2023-02-28 20:46:02
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ HUANG 发表的提问：
员工全年一次性奖金税款自行负担部分是从员工收入里面扣除，账务处理怎么做？
借管理费用贷应付职工薪酬借应付职工薪酬贷银存 应交税费－个税
163楼
2023-02-28 19:30:23
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ A. A 发表的提问：
个人所得税费用单位负担了，可以计入主营业务成本吗
你好 不可以！可以列入营业外支出，汇算清缴时做纳税调整！
164楼
2023-02-28 19:38:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
请问老师，社会全部由公司承担，不做工资不能个税申报，其他应收款（个人部分）怎么处理呢？
您好 个人部分可以补计提工资 当做个人工资计提 然后申报  就是计提工资的时候把个人部分增加到工资里面计提
165楼
2023-03-01 18:38:04
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微信用户：回复bamboo老师 老师，不能做工资不能申报呢？
2023-03-01 18:50:08
bamboo老师：回复微信用户不能做工资 那计入营业外支出科目 汇算清缴前不能扣除
2023-03-01 19:20:04
微信用户：回复bamboo老师 老师，摘要和分录怎么写呀？用什么做附件
2023-03-01 19:30:09
bamboo老师：回复微信用户个人承担社保不能收回 转入营业外支出 借：营业外支出 贷：其他应收款 写不能收回原因说明 领导签字做附件
2023-03-01 19:54:42
微信用户：回复bamboo老师 老师，是不是每张凭证后面都要附件
2023-03-01 20:09:45
bamboo老师：回复微信用户不是的 比较结转期间损益 调帐的 就不需要附件
2023-03-01 20:23:58
微信用户：回复bamboo老师 老师，因为之前一直挂在其他应收款上，是不是这个月做一张这样的凭证借：营业外支出。贷：其他应收款就平账了
2023-03-01 20:41:22
bamboo老师：回复微信用户是的  这个月做一张这样的凭证借：营业外支出。贷：其他应收款就平账了
2023-03-01 20:53:41
微信用户：回复bamboo老师 因为我刚接触这行，而我现在的公司也是刚注册不久，是建筑工程行业。还没正式营业，没有营业收入，只有一些费用票，所以平时是用手工账处理的。我之前也没使用过财务软件，但认识的会计都讲财务软件比手工账更好操作。所以想请教一下老师，能给我些建议吗？
2023-03-01 21:19:44
bamboo老师：回复微信用户是软件记账比较简单 不需要做科目汇总 也不要登记账簿 自己做财务报表
2023-03-01 21:34:50
微信用户：回复bamboo老师 像我这种小白我一直没勇气和老板说买软件的事，怕我不会用，主要是没人带我，心虚。幸亏有各位老师的指点。非常感谢
2023-03-01 21:46:35
bamboo老师：回复微信用户购买软件后 软件公司一般会培训的 而且软件一般的也不贵 
2023-03-01 22:13:01
微信用户：回复bamboo老师 老师，记入到营业外支出和汇算清缴就没关系了吧，汇算清缴时也不会体现吧？
2023-03-01 22:34:15
bamboo老师：回复微信用户汇算清缴要纳税调整的 不允许扣除
2023-03-01 22:56:39
微信用户：回复bamboo老师 老师，营业外支出能在汇算清缴里有这一项目
2023-03-01 23:08:17
bamboo老师：回复微信用户营业外支出能在汇算清缴里有这一项目？不太明白您的意思
2023-03-01 23:20:28
微信用户：回复bamboo老师 老师，我一直认为只有费用在汇算清缴时才调增调减，营业外支出和收入这块我不懂
2023-03-01 23:31:10
bamboo老师：回复微信用户不符合条件的营业外支出也要纳税调增的
2023-03-01 23:49:45
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