你好，你好企业所得税是在会计利润的基础上进行调增计算出应纳税所得额作为计税依据。比如会计上业务招待费全额计入损益，对会计利润的影响就是全额，但是所得税上扣除上限是业务招待费的60%与收入千分之五孰低为上限，可能存在有40%不能税前扣除的问题，对应的还有广告宣传费，只能在收入的15%范围内税前扣除；还有职工福利费、工会经费、职工教育费等也存在扣除上限为工资总额的14%、2%、8%的范围，这些都构成了所得税处理和会计的差异

借银行存款贷应交税费，借应交税费贷利润分配未分配利润。

你好 本年应补退所得税额是负数 表示多缴纳的企业所得税 不需要账务处理 不是以前计算的问题 是汇算清缴的结果

这个会计上不需要做处理，按已交的所得税作为实际的所得税就可以了。

借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

这个要计入收入的，不能冲减长期待摊，先把账改对，再汇算清缴

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借银行 贷应交税费应交企业所得税，你这个是跨年吧，借应交税费应交企业所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润

出口退税超期，视同国内销售处理，出口业务不免税，并交增值税处理