梓馨：回复朴老师 但是新准则不是规定承租人不分经营租赁和融资租赁，会计分录也和以上的分录不一致，请问新准则对公司现行采用的小企业会计准则有影响吗？

朴老师：回复梓馨新准则和小企业会计准则是不一样的了

朴老师：回复素洁售后回购形式上属于销售，实质上属于融资行为。相当于销售方向购买方（客户）借款，回购的时间就是借款的期限。回购价和购买价款之间的差额一般认为是借款的利息。销售的产品只是起到抵押的作用。通常情况下，售后回购进行账务处理的时候收到的款项应确认为负债（其他应付款）处理。 发出商品时： 借：银行存款 贷：其他应付款 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时：借：库存商品 贷：发出商品 回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。将回购价大于售价的差额按月计提利息： 借：财务费用 贷：其他应付款 回购商品 借：财务费用 贷：其他应付款 借：其他应付款 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷:银行存款 同时：借：库存商品 贷: 发出商品 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 售后租回 1.如果售后租回交易被认定为融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。按折旧进度进行分摊是指在对该项租赁资产计提折旧时，按与该项资产计提折旧所采用的折旧率相同的比例对未实现售后租回损益进行分摊。 2.企业售后租回交易认定为经营租赁 企业售后租回交易认定为经营租赁的，应当分别情况处理： （1）在确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当计入当期损益。 （2）如果售后租回交易不是按照公允价值达成的，有关损益应于当期确认；但若该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿的，应将其递延，并按与确认租金费用相一致的方法分摊于预计的资产使用期内；售价高于公允价值的，其高出公允价值的部分应予递延，并在预计的资产使用期限内摊销。 售后回租的账务处理： 借：银行存款（应收账款） 贷：库存商品 应交税费`-应交增值税（销项） 递延收益 递延收益在租赁期内摊销，冲减累计折旧或租金 借：递延收益 累计折旧（其他业务成本）

素洁：回复朴老师 融资性\'售后回租不是按\'贷款服务\'"缴纳增值税吗？固定资产的售后回租与售后回购要不要计提折旧？

朴老师：回复素洁融资性售后回租具有融资性质，是因为对方需要资金才选择融资性售后回租，按照金融服务-贷款服务缴纳增值税。２.看租赁的性质是经营租赁还是融资租赁了

素洁：回复朴老师 融资租赁是要计提折旧咯？

朴老师：回复素洁是的，这个要计提折旧

素洁：回复朴老师 好的。谢谢老师。再请教一些问题？进口货物，进口环节征收的增值税，是向海关缴纳吗？这个增值税能进项扣吗？出口货物的税率是为零吗？

朴老师：回复素洁是向海关缴纳的，可以抵扣，出口的可以免税可以是零税率也可以有销项税

素洁：回复朴老师 那增值税的即的即征即退是怎么加速？应该有限制行业吧？

素洁：回复朴老师 怎么回事？

朴老师：回复素洁增值税即征即退加速？

素洁：回复朴老师 不好意思，老师，打错字了，是增值税即征即退是怎么回事?

朴老师：回复素洁即征即退增值税是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税。

素洁：回复朴老师 收到，谢谢老师，老师辛苦了

朴老师：回复素洁满意请给五星好评，谢谢

玲(DL)：回复meizi老师 后期服装需要做折旧吗？

meizi老师：回复玲(DL)你好 固定资产才折旧 这个不需要折旧

玲(DL)：回复meizi老师 后期这些服装无法再利用了，怎么处理呢？

meizi老师：回复玲(DL)你好 你可以处理变卖做其他业务收入交税

来来老师：回复jensyin如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 (六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过) 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

希望：回复朴老师 老师，有点看不懂，就比如说别人买机器7600元，然后我们每个月返本金633.33元，利息114元，然后返一年，套到哪些分录对应的数字去

朴老师：回复希望借：融资租赁资产 7600 　　贷：应付账款(银行存款)

希望：回复朴老师 返本金633.33元，利息114元，这个分录怎么做，那这个业务下来他的收入就是7600元？那成本是啥来的

朴老师：回复希望返本金？谁给你返的

希望：回复朴老师 我们收了别人7600元，要每个月返本金跟利息给别人，然后返一年，

朴老师：回复希望不是你们融资租出的吗？应该是收钱的呀

希望：回复朴老师 别人买我们的东西7600元，我们要收这个7600元，然后我们每个月再返本金633.33元，利息114元，然后返一年，

朴老师：回复希望那你返回去的比你收到的还多？这是图啥？

业精于勤：回复dizzy老师 售后回租的利息可以税前扣除吗？

dizzy老师：回复业精于勤利息可以税前扣除的呀

业精于勤：回复dizzy老师 根据会计准则的相关规定，融资租赁承租人付款总额中，一般包括租入资产价值和融资利息两部分，租入资产价值，通过计提固定资产折旧计入承租人损益；融资利息，承租人先记入未确认融资费用，尔后通过分摊，分期计入财务费用。但是税法上要求承租人按付款总额加上初始费用作为计税基础计算折旧，这样计入财务费用的利息支出就不能在税前扣除，由此导致纳税申报时既有调增，也有调减。  看这条的话他的意思不就是说。利息不能税前扣除吗

dizzy老师：回复业精于勤售后回租和融资租赁不是同一概念，如果税法中规定不能扣除，那确实是就不能扣除，会计上的处理就是先进费用，到后面申报的时候再纳税调增

秀丽的睫毛膏：回复赵老师 改造费用2-4万，如果计入长期待摊费--厂房改造可以吗？如果租入年租金55万，会计分录，借：预付账款/长期待摊费用（房租）550000 贷：银行存款 每个月摊销就是 借：制造费用（房租）贷：预付账款//长期待摊费用（房租）4583.33 可以管理费用充费用吗

赵老师：回复秀丽的睫毛膏改造费用2-4万全总计入当期费用不用摊销。不能冲管理费用，冲制造费用。

秀丽的睫毛膏：回复赵老师 我家是小企业，一般管理部门少，是不是把房租和水电费都计入制造费用--房租 制造费用--水电费，办公用品才要计入管理费用，可以吗

赵老师：回复秀丽的睫毛膏嗯，可以的。

A会计学堂王老师：回复许老师 不用再单独交房产税了吧？

许老师：回复A会计学堂王老师房产税要交呀   不过这个  记入税金及附加的

A会计学堂王老师：回复许老师 这个做收入的应交增值税，要另交附加税，是这个意思吧

许老师：回复A会计学堂王老师嗯嗯   是的呀   做收入分录里  不用体现附加税等的 这个后面单独做的

A会计学堂王老师：回复许老师 应交的增值税，单月不到10万，季度不满30万，不是免交的吗？那个房产税还要交吗？

许老师：回复A会计学堂王老师增值税免交  不影响开始计提啊  计提的话 后期转入营业外收入 房产税要交啊   这个不免的

A会计学堂王老师：回复许老师 明白了老师，房产税按开票的不含税收入的6%计算缴纳是吗

许老师：回复A会计学堂王老师是的  本身12%    小规模     减半的

淡淡：回复立红老师 如果是企业，也是这么处理么

立红老师：回复淡淡你好，是的，企业的会计处理也是这样的。 如果是个人，没有办理税务登记，贷方不需要确认增值税

淡淡：回复立红老师 如果是企业的话，是属于投资性房地产么？土地怎么摊销？

立红老师：回复淡淡你好，如果是企业，专用于出租，是投资性房地产；按土地使用权证的年限分期摊销。