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企业所得税减免会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ XI-ZEE 发表的提问：
季度预缴企业所得税，有减免税额，减免的部分要在账上体现吗，要是体现，会计分录怎么处理?
不体现，你按实际交去计提就可以，
46楼
2023-01-09 20:49:50
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XI-ZEE：回复maize老师 账上数据如下: 借:所得税费用/当期所得税费用10 贷:应交税费-企业所得税10 借:递延所得税资产6 贷:所得税费用/递延所得税费用6 本月预缴季度所得税4，怎么做账务处理，会计分录? 直接冲应交税费吗? 账上的当期和递延不做处理?
2023-01-09 21:12:11
maize老师：回复XI-ZEE实务中是不做这个，实际中，一般是交多少就计提多少，借所得税费用 4 贷应交税费 4
2023-01-09 21:37:09
maize老师：回复XI-ZEE没有看到你这个说法这么做
2023-01-09 21:49:46
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
享受小微企业所得税优惠减免政策，减免部分要会计处理吗？
减免部分需要做会计处理，做营业外收入
47楼
2023-01-09 21:08:26
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 岁月静好 发表的提问：
计提的企业所得税减免的那一部分怎么做分录？
不需要做账务处理的。
48楼
2023-01-09 21:24:09
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赵英老师：回复岁月静好直接在摘要注明政策优惠税率及减半比例。
2023-01-09 21:42:23
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 宁夏 发表的提问：
企业所得税减免后会计分录：借应交税金——所得税贷：所得税费用期末再借：所得税费用贷：本年利润吗？
你好！所得税减免是借应交税费-应交所得税 贷营业外收入-税收减免
49楼
2023-01-09 21:32:59
全部回复
宁夏：回复宋生老师 奥，那期末再借：营业外收入贷：本年利润对吗？
2023-01-09 21:50:50
宋生老师：回复宁夏你好！是的。损益类的要结转的。
2023-01-09 22:14:58
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 思凡 发表的提问：
企业月销售额小于等于10万元，减免的增值税及附加税怎么做会计分录？减免的税用不用缴纳企业所得税？
你好，您是小规模企业吗？
50楼
2023-01-10 20:14:57
全部回复
思凡：回复佟老师 是的
2023-01-10 20:44:21
思凡：回复佟老师 一般纳税人月不超10万不是也减免教育费附加和地方教育费附加吗？
2023-01-10 21:13:13
佟老师：回复思凡如果你增值税免税的就没有附加税了，就不用处理这块了 增值税减免的部分计入到营业外收入
2023-01-10 21:38:14
思凡：回复佟老师 你的意思是附加税不用计提不用转入营业外收入是吧？那转入营业外收入的税额用不用缴纳企业所得税呢？
2023-01-10 21:49:15
佟老师：回复思凡是的，附加税不用计提转收入的，但增值税转营业外收入的要缴纳企业所得税
2023-01-10 22:05:05
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 双双 发表的提问：
季度企业所得税的会计分录怎么做？尤其是现在有减免的状态
借:所得税费用 贷:应交税费应交企业所得税
51楼
2023-01-10 20:39:35
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双双：回复东老师 现在不是有减免吗？减免数据不需要录入吗
2023-01-10 20:51:07
东老师：回复双双按照减免后的金额做账就行了
2023-01-10 21:02:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 爱学习的蜗牛 发表的提问：
，我们企业在新疆，今年享受企业所得税减免，那么年底所得税分录应该怎么计 正常提所得税吗？
你好，有实际缴纳企业所得税吗
52楼
2023-01-10 20:50:34
全部回复
爱学习的蜗牛：回复邹老师 没有。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
2023-01-10 21:13:42
邹老师：回复爱学习的蜗牛你好，没有实际缴纳就不需要做计提所得税分录的
2023-01-10 21:29:57
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 怕黑的黄豆 发表的提问：
请问，所得税减免额怎样做会计分录？减免金额用做营业外收入吗？
企业所得税减免税款会计分录 可以参考如下： 【征前减免】 征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税. 企业在计算应纳所得税时: 借:所得税 贷:应交税金-企业所得税 确认减免税时: 借:应交税金-企业所得税 贷:所得税 由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损. 【即征即退】 企业在计算应纳所得税的时候: 借:所得税 贷:应交税金-企业所得税 缴纳税款时: 借:应交税金-企业所得税: 贷:现金/银行存款 确认减免税收到退税款时: 借:银行存款: 贷:所得税 由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响. 企业所得税减免税款会计分录 【有指定用途的退税】 有些情况下,企业所得税退税款有其指定的用途,企业并不能全额获得退税款.其常见情形如下. 1、所得税退税款作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时, 借:银行存款 贷:实收资本-国家资本金 2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时, 借:银行存款 贷:资本公积--其他资本公积 3、所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金.收到退税时, 借:银行存款 贷:其他应交款--××部门 其他应付款--××项目 使用的时候, 借:其他应付款--××项目 贷:银行存款/现金 上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响. 4、所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门.收到退税时, 借:银行存款 贷:资本公积--其他资本公积 其他应交款--××部门 使用的时候, 借:其他应付款--××部门 贷:银行存款/现金
53楼
2023-01-10 21:04:28
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 威武的石头 发表的提问：
第四季度预缴所得税小微企业减免所得税金额和汇算清缴小微企业减免所得税额相差了1分钱 现在要补交所得税1分钱 1分钱会减免吗
您好，一分钱会减免的
54楼
2023-01-10 21:32:59
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威武的石头：回复东老师 账上亏损了4万所得税汇算清缴调增了1万  账面上需要调整吗
2023-01-10 21:59:09
东老师：回复威武的石头账上是不需要调整的
2023-01-10 22:23:12
威武的石头：回复东老师 那可结转以后年度弥补亏损是多少
2023-01-10 22:41:35
东老师：回复威武的石头就是你纳税调整以后的就是可以弥补的亏损
2023-01-10 22:57:17
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 辽宁军儿 发表的提问：
我单位是小微企业，所得税汇算交所得税4000，减免所得税52000，去年没有计提，会计分录怎么做呢？@韦老师
你好，企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整4000贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润4000 　　贷：以前年度损益调整。4000 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税4000 贷：银行存款4000 实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润4000 货：应交税费一应交所得税4000 缴纳时：借：应交税费一应交所得税4000 货：银存4000
55楼
2023-01-11 20:04:52
全部回复
辽宁军儿：回复maize老师 减免的所得税不用做分录吗？
2023-01-11 20:34:12
maize老师：回复辽宁军儿不需要做分录，只需要按实际的交去做就可以啦。
2023-01-11 20:50:35
辽宁军儿：回复maize老师 所得税费用科目是计提当年的所得税吗？
2023-01-11 21:14:47
maize老师：回复辽宁军儿是的，是的，是的，小准则原则也是做借所得税费用，不过这个实务中为了不影响本年利润直接做未分配利润了
2023-01-11 21:34:24
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 酷酷的啤酒 发表的提问：
您好！我想问一下所得税减免额如何做会计分录。计提所得税=利润总额×25%。借：所得税费用，贷：应交税费_应交所得税。那减免额如何做会计分录
你好！ 借：应交税费_应交所得税 贷：营业外收入
56楼
2023-01-11 20:34:12
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 小缘 发表的提问：
核定征收所得税，小微企业有减免所得税‘是直接计提时按减免后的计提吗，这个个分录怎么做，
你好，按减免之后的所得税金额计提 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税
57楼
2023-01-11 21:04:11
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 文静的音响 发表的提问：
你好，我想问一下小规模纳税人的企业所得税减免部分怎么做会计分录
你好，按照实际应该缴纳的计提，所以不需要减免部分还要做分录的，多计提的可以负数冲红即可
58楼
2023-01-11 21:29:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 陈洋 发表的提问：
请问小微企业所得税减免，那所得税计提及缴纳时，应如何分录？
您好 所得税减免后需要缴纳么
59楼
2023-01-28 20:09:13
全部回复
陈洋：回复bamboo老师 需要
2023-01-28 20:35:07
bamboo老师：回复陈洋借；所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2023-01-28 20:56:38
陈洋：回复bamboo老师 请问需要缴纳和不需要缴纳的分录有何区别？
2023-01-28 21:11:48
bamboo老师：回复陈洋不需要缴纳的话 不写分录
2023-01-28 21:29:58
陈洋：回复bamboo老师 减免的部分不用入企业外出入什么的吧？
2023-01-28 21:54:04
陈洋：回复bamboo老师 营业外
2023-01-28 22:16:28
bamboo老师：回复陈洋减免的部分不用写分录
2023-01-28 22:30:21
陈洋：回复bamboo老师 谢谢老师！！
2023-01-28 22:40:33
bamboo老师：回复陈洋不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-01-28 22:59:05
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 王婷婷 发表的提问：
冲减上季度多计提企业所得税会计分录 上季度企业所得税结转到本年利润后用不用冲减出来会计分录
借：以前年度损益调整 红字 贷：应交税费-应交所得税 红字 这个以前年度无余额，需要结转到利润分配中
60楼
2023-01-28 20:22:17
全部回复
王婷婷：回复暖暖老师 刚才表述问题没表述清楚 我问的是当年的 18.4—6月多计提了企业所得税 18.7月想冲减出来会计分录 4—6月的所得税最后不是结转到本年利润中了吗 这个用不用冲减 会计分录
2023-01-28 20:48:19
暖暖老师：回复王婷婷借：所得税 红字 贷：应交税费-应交所得税 红字 需要冲出来的
2023-01-28 21:05:07
王婷婷：回复暖暖老师 那冲出来的会计分录怎么写？
2023-01-28 21:24:57
暖暖老师：回复王婷婷你当时做的会计分录的反向分录就可以
2023-01-28 21:42:21
王婷婷：回复暖暖老师 好的 谢谢老师
2023-01-28 21:56:36
暖暖老师：回复王婷婷不客气，麻烦给予五星好评
2023-01-28 22:17:15
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