_孙小作-：回复邹老师 那如果利润总额为负数呢 还需要填写吗

邹老师：回复_孙小作-你好，这种情况就不需要填写的，因为都没有税额需要 减免

_孙小作-：回复邹老师 那就是如果是正数利润总额就可以填写那个进行减免是吗？那减免怎么计算呢

邹老师：回复_孙小作-你好，是的 减免所得税金额=利润总额*15%

_孙小作-：回复邹老师 税局利润表中的营业成本，是会计利润表的营业成本吗？还是有销管财和税金及附加

邹老师：回复_孙小作-你好，是利润表的 营业成本 营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用

_孙小作-：回复邹老师 税金及附加呢

邹老师：回复_孙小作-你好，税金及附加也不在营业成本填写，在利润总额栏次填写

_孙小作-：回复邹老师 就是填写税局的表时，营业收入-营业成本不等于营业利润呗，因为里面没有销管财这些？只是差额是销管财的金额？是这个意思吗

邹老师：回复_孙小作-你好，营业收入—营业成本不等于利润总额 还需要 减去期间费用，加上营业外收入，减去营业外支出，减去税金及附加才是利润总额

_孙小作-：回复邹老师 我刚才听会计学堂考试的课，她说申报表上的营业成本=营业成本+销管财？

_孙小作-：回复邹老师 老师的课

邹老师：回复_孙小作-你好，你可以看会计里面营业成本的概念，根本不包括期间费用的

元元?：回复玲老师 老师，研发费用加计扣除金额是研发费用金额ⅹ75%吗？

玲老师：回复元元?你好 费用货的是这样的  

玲老师：回复元元?你好 费用化的是这样的

随遇而安：回复康老师 2019年1月份调可以的吧，我都已经申报过了

康老师：回复随遇而安可以的，没问题，祝工作顺利，如果对我的回答满意，请给五星好评

Ms.T：回复邹老师 老师，那没有收据这些也可以直接做账么？

邹老师：回复Ms.T你好，可以根据业务发生情况据实做相应分录的 

Ms.T：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复Ms.T不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

??：回复袁老师 但是应付工资就会这块累积量了，倒时候也需要现金走账啊，税务来查也说不过啊。

袁老师：回复??要真实工资才行啊，不能作假啊

独特的牛排：回复小华老师 那我得利润表利润总额始终是正数，这样看着我就是盈利的状态，要交企业所得税

小华老师：回复独特的牛排你好，学员，在填写申报表是进行填写减免的相关申报就可以了。

独特的牛排：回复小华老师 哦，那咱们快账出具的利润表里面营业收入是0，利润总额是正数，我在申报表里面主营业务收入也写0吗？

小华老师：回复独特的牛排你好，学员，申报收入是要税务口径填的，利润总额是正数有的情况是因为营业外收入额。

夏雪：回复言岩老师 哦，能进管理费用-减免税费吗

言岩老师：回复夏雪你好。1、企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，……借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”。 2、财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第（七）款“交纳增值税的账务处理”中规定，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。该条规定明确了直接减免的增值税需计入当期损益，但是未写明计入何种损益类科目。在实务操作中通常有两种做法：一是计入营业外收入；二是计入营业收入。

独上西楼：回复宋生老师 没有看懂，比如我公司所得额乘以百分之二十五之后是3000元，但是我们可以享受小微企业减免优惠政策，只需要交1000元，那我就直接做了借所得税费用1000贷应交税费 所得税1000，减免的那个2000元要不要再做一个分录？借所得税费用2000贷营业外收入 减免税款2000？

宋生老师：回复独上西楼您好！可以不用。直接计提1000

独上西楼：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复独上西楼您好！不客气。

独上西楼：回复宋生老师 老师，那所得税享受减免不用做账，为何小规模企业享受增值税减免时就必须要做营业外收入啊？

宋生老师：回复独上西楼你好！因为所得税到计提的时候已经知道能不能享受了，而增值税在发生的时候还不能确定。