菇凉：回复立红老师 进口环节缴纳的增值税不能用运费收入的进项税额抵扣的吗？

立红老师：回复菇凉你好，是的，不能的，进口环节的支付的增值税是做为国内流转环节的进项，是不能用运费的增值税的抵扣 。

琳琳：回复田老师 补交跟待抵扣的都不用做会计分录吗？有余额不管嘛，

田老师：回复琳琳是的

琳琳：回复田老师 这乱嘛，眼睛不好吧，我发给邹老师的也是这样帮我解疑的

田老师：回复琳琳不乱的

ZB：回复邹老师 因为我单位是软件企业，有即征即退，进项要按比例分摊到一般项目跟即征即退项目中去

邹老师：回复ZB你好 1，本月交增值税1万 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万， 贷；应交税费-未交增值税1万 进项税额中留抵的2万 借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 2，这个月的抵扣有一些是未报销的，这个是什么意思？

ZB：回复邹老师 有抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

邹老师：回复ZB你好 抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 报销，借；管理费用等科目，贷；应付账款等科目 借；应付账款，贷；银行存款

ZB：回复邹老师 摘要可以写抵扣本月未报销的进项吗

邹老师：回复ZB你好，抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 这个分录摘要可以是写：抵扣本月未报销的进项（摘要能简明扼要描述经济业务就可以，没有统一规定的）

ZB：回复朴老师 抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

朴老师：回复ZB得做账了才能抵扣的哦

ZB：回复朴老师 我已经先抵扣了，怎么办

朴老师：回复ZB让他帐上先暂估，然后报销的这个月冲销

ZB：回复朴老师 我本月的进项有5万，销项有6万，因为涉及即征即退，本月交增值税1万，一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？（数字只是打个比方，好表达而已） 第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB给你一个例子吧，案例； [ 案例]一般纳税人销售自行开发软件，享受增值税即征即退。本月销售软件500万，销售一般货物100万，进项税额52万（其中28万属于即征即退软件产品对应，其余24万办公及费用进项无法分割），应退税额是多少呢？ 1、销售软件业务（即征即退业务）确认销项税 借：银行存款或应收账款 5,650,000 贷：主营业务收入 5,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 650,000 2、销售一般货物确认销项税 借：银行存款或应收账款 1,130,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 130,000 3、采购业务等确认进项税 借：库存商品或费用等 4,000,000 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 520,000 贷：应付账款等 4,520,000 4、计算转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65+13-52=26万 贷：应交税费—未交增值税26万 5、关键步骤：分割计算一般项目和即征即退项目的应交增值税 （1）分割计算共用的24万进项 一般项目分割进项税：24*100万/(100万+500万）=4万 即征即退项目分割进项税：24*500万/(100万+500万）=20万 即征即退项目总进项税：分割20万+单独的28万=48万 （2）确定一般项目应交增值税 销项税13万-4万=9万 （3）确定即征即退项目应交增值税 销项税65万-48万=17万 （4）计算即征即退项目应退增值税 应交增值税17万-销售额500万*3%=2万 6、下月申报缴纳增值税： 借：应交税费—未交增值税 260,000 贷：银行存款 260,000 7、根据政策，计算和计提应退的增值税，申报资料后通过审批： 借：其他应收款-增值税退税 20,000 贷：营业外收入或其他收益 20,000 【大白菜会计学堂注：要征收所得税】 8、收到增值税返还 借：银行存款 20,000 贷：其他应收款-增值税退税 20,000

ZB：回复朴老师 1、一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？ 2、第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数。用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况： 第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留抵税额。 第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录:即，

。。：回复暖暖老师 具体怎么操作呢 一张票一张票的冲回是吗

暖暖老师：回复。。需要一张张的往回冲

。。：回复暖暖老师 原数冲红是吗 然后贷方都改成进项转出是吗

暖暖老师：回复。。是的，你说的非常的对的

嘉美山乡：回复bamboo老师 有增值税产生的税金及附加！ 怎么作分录

bamboo老师：回复嘉美山乡借:税金及附加-城建税 税金及附加-教育费附加 税金及附加-地方教育费附加 贷:应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加  

申屠虹旭：回复maize老师 简易征收的销项税额是不是不能抵扣的吗？那我计提时怎么做？

申屠虹旭：回复maize老师 我进项有得多，简易征收的我留底的进项不能去抵扣，那么这个增值税10％加计扣除的是不是也不能去抵扣？

申屠虹旭：回复maize老师 进项有得多的情况下，我计提增值税加计扣除的分录应该怎么做？

maize老师：回复申屠虹旭那你不能抵扣，你简易计税还咋可以加计抵扣？不能啊

申屠虹旭：回复maize老师 老师，业务比较多，加计扣除的是不是不用做计提的业务？

maize老师：回复申屠虹旭是的，你实际抵减时候才抵减金额转营业外收入或者是其他收益月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入

孙娟娟：回复郭老师 之前年份我已做过材料发票入账的凭证了

郭老师：回复孙娟娟借原材料贷，银行存款加税，合计做账。

孙娟娟：回复郭老师 请老师帮我看下

孙娟娟：回复郭老师 还要借原材料吗？但我原材料并未增加呀

郭老师：回复孙娟娟借应交税费应交增值税进项贷原材料10万乘，以9%。

孙娟娟：回复郭老师 之前多税金入账的成本是否要调整啊

郭老师：回复孙娟娟如果已经结转了成本，需要红冲的你的原材料少了，你的成本也得降低。

孙娟娟：回复郭老师 结转了，请问具体凭证怎么做呢

孙娟娟：回复郭老师 结转了，请问具体凭证怎么做呢

孙娟娟：回复郭老师 已经结转了，请问具体凭证怎么做呢？

郭老师：回复孙娟娟借主营业务成本负数、贷原材料负数。

孙娟娟：回复郭老师 这俩笔凭证同时做吗？要不要经过什么损益调整哈

郭老师：回复孙娟娟之前已经抵扣了企业所得税，不修改汇算清缴的情况下，不用通过以前年度损益调整。

bean curd：回复李爱文老师 老师，如果6,7月进项税是2万，7月销项是1万，那是不是应该这样写：借：应交税费——应交增值税（销项税额）1万 贷 应交税费——应交增值税（进项税额）1万 底下应该怎么写啊，感觉我要写下去都不平了

李爱文老师：回复bean curd假定7月初没有留抵税额 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 10000 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 10000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 20000 同时 借：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 10000 属于期末留抵增值税10000元

bean curd：回复李爱文老师 老师我六月也认证了进项，但没有转出，7月初应该是有上个月六月的进项税留抵吧，如果6月认证进项税5000,7月认证5000，怎么做会计分录呢

李爱文老师：回复bean curd6月份只有进项，没有销项税额吗？

bean curd：回复李爱文老师 是的没有销项，只有进项

李爱文老师：回复bean curd假定6月初没有留抵税额 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 5000 同时 借：应交税费——未交增值税 5000 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 5000

梦随风飘：回复bamboo老师 写了结转分录

bamboo老师：回复梦随风飘请问上期结转分录怎么写的

梦随风飘：回复bamboo老师 借销留贷进项

bamboo老师：回复梦随风飘借销留 不太明白这个借方科目