养猫专业户：回复宋生老师 老师如果一直都按照前面的分录做的， 也都当月结转结账了，能不能直接从科目余额表看一下一共支付了多少管理费用福利费， 比如是5万， 能不能再最后一个月补提一个：借应付职工薪酬 -福利费 5万，贷应付职工薪酬福利费5万？

宋生老师：回复养猫专业户您好！你这样做这个分录，你仔细看下，跟没做是不是一样呵呵

养猫专业户：回复宋生老师 是的， 就是想要在应付职工薪酬福利这边过一个数， 因为每个月都少了经过这个科目的一个步骤。

宋生老师：回复养猫专业户您好！算了，以后注意就行了。

养猫专业户：回复宋生老师 正常不是：借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利 借应付职工薪酬福利 贷银行存款 但是因为每次都是直接 借管理费用-福利 贷银行存款 所以应付职工薪酬的一进一出都没有 ， 能不能一次性补上呢？

宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。但是实际上你按之前的做，也没有实质性的对成本，费用，利润都不会产生错误。所以改不改都没什么关系。

养猫专业户：回复宋生老师 老师请问这个福利费是应付职工薪酬-工资的14%是个界限是吧

宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。税前扣除就是14%

养猫专业户：回复宋生老师 超过14%的部分明年汇算清缴时进行调增

宋生老师：回复养猫专业户你好！是的。超过的部分要调增利润

宁儿：回复张艳老师 最终是要冲掉计提的福利费5000！但是按原分录冲减的话应付职工薪酬福利费就会变成贷5000了！主要还是上月计提的时候忘写一笔分录了（管理费用福利费对应付职工薪酬福利费）！现在怎么做分录

张艳老师：回复宁儿最终是要冲掉计提的福利费5000！----分录为 借:应付职工薪酬福利费 -5000 贷:其他应付款——计提餐费 -5000

宁儿：回复张艳老师 那这样应付职工薪酬福利费就变成贷方5000了

宁儿：回复张艳老师 老师！看这个我做的分录！忘走一笔

张艳老师：回复宁儿最后一笔分录的正数金额，代表的是反冲。您用的是负数金额，就相当于加大贷方金额了。 请参照上面老师回复的分录，直接在原分录的基础上做负数金额就是了。非常简单。

宁儿：回复张艳老师 第一个图片是计提餐费 第二个图片最后一笔是冲减计提的！ 但是:应付职工薪酬福利费变为贷方5000了怎么办！它不应该是平的么？

宁儿：回复张艳老师 老师老师老师

张艳老师：回复宁儿您发的图片中的数字体现的是分录处理的结果，您不应该做借方应付职工薪酬科目的负数，这个就表示的是贷方增加。如果您想使用反向冲掉的方法，应该计入借方应付职工薪酬科目正数才对。

张艳老师：回复宁儿或者按老师上面给出的整体红字分录处理，您再看看最后的科目余额，就应该把应付职工薪酬科目冲平了。

宁儿：回复张艳老师 关键是应付职工薪酬福利费上月计提的和上月的餐费月底直接结转至生产成本了！为平账！！！所以现在红冲应付职工薪酬福利费的话！这个科目就会有贷方余额了

张艳老师：回复宁儿您上月实际发放了工资的话，就会冲平应付职工薪酬科目余额嘛 您这样回复一下，您到底是想补计提上月未计提管理费用的分录，还是要冲平上月做的贷方应付职工薪酬5000？（如果想冲平这个贷方的5000，请解释为什么上月末应付职工薪酬科目是平的？）

宁儿：回复张艳老师 老师！你看！这是上个月应付职工薪酬福利费的明细！只冲减了10月计提工资！11月未发生工资！这样这个科目就为负数！所以就计提了餐费5000！

宁儿：回复张艳老师 上月应付职工薪酬福利费科目都结转至生产成本人工里了

张艳老师：回复宁儿您到底是想要做什么处理？请明确一下，这样才好帮您解答的。

宁儿：回复张艳老师 暂时解决了！谢谢

张艳老师：回复宁儿您的问题解决了，就是最好了。感谢您对会计学堂的关注，祝您学习愉快，工作顺利。

王春华：回复meizi老师 不是

meizi老师：回复王春华你好 如果是这样的话 计入管理费用-工资里面去核算的

叶子：回复陈诗晗老师 那两科目下的明细科目分别是什么

陈诗晗老师：回复叶子管理费用 福利费 应付职工薪酬 福利费

叶子：回复陈诗晗老师 那我以前放管理费用（工资）要调出来吗

陈诗晗老师：回复叶子你的意思是之前放工资了没放福利费，需要的哟。如果跨年了就没必要调整了

叶子：回复陈诗晗老师 好的明白了，蟹蟹老师

陈诗晗老师：回复叶子不客气，祝你学习愉快。

文怡呀：回复轶尘老师 先计提，然后发放是吗？

轶尘老师：回复文怡呀是的 你的理解正确

三宝老师：回复彩虹的微笑521福利费和社保都属于企业给职工的报酬