小路：回复郭老师 没有扣除 17年本身就没做账 企业本身也是亏损的 不考虑所得税

郭老师：回复小路做到18年分录可以的

小路：回复郭老师 那本身他就是费用跨期，不是应该记到发声当期吗，不然会影响18年损益的吧 就是如果用以前年度损益调整的分录应该怎么做

郭老师：回复小路你如果18年记到以前年度损益调整，17年的年报需要调整，在17年汇算清缴调减 如果没有你做到了18年，那你等分录可以的 你现在又要用以前年度损益调整你想修改那边的汇算清缴

小路：回复郭老师 我现在需要做审计调整 不考虑所得税的问题

郭老师：回复小路借银存贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷银存 红冲之后然后做

媛：回复maize老师 之前分录做的，借：管理费用 应交税费――增值税（进项税） 贷：应付账款

maize老师：回复媛借进项税额负数贷应付账款负数 以前年度损益调整

媛：回复maize老师 以前年度损益调整是贷吗？

媛：回复maize老师 整个分录是什么？

maize老师：回复媛借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润，借进项税额负数贷应付账款负数，以前年度损益调整。

媛：回复maize老师 管理费用没调啊

maize老师：回复媛跨年了，以前年度损益调整这个代替管理费用，这个跨年不能直接冲管理费用

媛：回复maize老师 进项税正确的

maize老师：回复媛你要做啥科目，这个正确要做啥

媛：回复maize老师 管理费用不正确，进项税正确

maize老师：回复媛这个是冲掉之后重新做，这个我上面写是冲掉分录，

媛：回复maize老师 冲后重做的分录可以做借管理费用，应交税费贷应付账款吗

maize老师：回复媛不能，这个也只能做借以前年度损益调整进项税额贷应付账款，借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

双头大剪刀：回复邹老师 那之前的管理费用不用管了，这么一调去年的管理费用是不就调出来了，报年报所得税的时候是不就调增了

邹老师：回复双头大剪刀你好，去年的管理费用减少了，汇算清缴是调整增加应纳税所得额

双头大剪刀：回复邹老师 那会计分录就按你上面给我发的那个分录做了挖

邹老师：回复双头大剪刀你好，是的，分录就是上面那样处理的

懵懂的小白菜：回复郭老师 几个固定资产都差好几万的折旧，问题是这个折旧他不影响缴税，怎么处理都是负利润，这样可以不做调整处理吗

郭老师：回复懵懂的小白菜可以的，可以这么做。

团子：回复王雁鸣老师 借：管理费用，贷其他应付，这个管理费用多计了怎么调呢

王雁鸣老师：回复团子您好，可以调整为，借：管理费用，负数，贷；其他应付款，负数。

团子：回复王雁鸣老师 我这个跨年调整不应该计入以前年度损益吗

王雁鸣老师：回复团子您好，可以不用计入以前年度损益调整的。

团子：回复王雁鸣老师 直接这么调就可以是吗

王雁鸣老师：回复团子您好，是的。

：回复玛丽的自然卷世界金额少，直接在今年补计就可以了，不用以前年度损益调整

张艳老师：回复玛丽的自然卷世界您好，看不到您的追问

朴老师：回复默默结：现金 贷：管理费用 借：管理费用 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

桂晨晞妈咪：回复庄老师 借管理费用贷银行存款，然后这个钱是付出去又退回来了

庄老师：回复桂晨晞妈咪你好，是钱退回来，账还是有做的，退回时，借银行存款，贷其他应付款，又汇出去，借其他应付款，贷银行存款

桂晨晞妈咪：回复庄老师 无语

庄老师：回复桂晨晞妈咪你好，借管理费用，贷银行存款，然后这个钱是付出去又退回来了，具体是什么意思

maize老师：回复Qiio233这个原则是实际抵减的时候再做，你这个要是先做也可以，

Qiio233：回复maize老师 谢谢老师，但是如果这样做了，申报表上面就必须体现减免，我们没有收入无法减免，就存在问题。

maize老师：回复Qiio233这个一般学员都是先填写附表4减免表，之后生成期末中，你不抵扣一直都显示期初中

maize老师：回复Qiio233后续有需要抵减再转抵减栏次就可以

Qiio233：回复maize老师 是不是说我在附表四填上本期应抵减480，但是本期实际抵减填0。就不会对申报有影响？

maize老师：回复Qiio233但是本期实际抵减填0。就不会对申报有影响？ 是的，

艳儿：回复紫藤老师 这笔费用是我单位委派人员社保，之前由我公司缴纳，按正常账务处理计提了管理费用-相关险种，今年委派单位将其2018年度社保全部归还我公司，现在应该怎样做账务处理。

紫藤老师：回复艳儿你好，那就冲掉管理费用-相关险种

????云烟：回复郭老师 那就是，19年和20年的 借：应付职工薪酬-养老、医疗、失业10000 贷：以前年度损益调整10000 借：其他应付-职工社保10000 贷：应付职工薪酬-养老、医疗、失业10000 21年1-5月的就是 借：应付职工薪酬-养老、医疗、失业5000 贷：管理费用-养老、医疗、失业-500 借：其他应付款-职工负担社保5000 贷：应付职工薪酬-养老、医疗、失业5000 是这样理解吗

郭老师：回复????云烟你好 是的是这么做的。 你还漏了两个分录。

????云烟：回复郭老师 漏了哪两个呀？

郭老师：回复????云烟借以前年度损益调整工资贷，应付职工薪酬工资，

郭老师：回复????云烟借应付职工薪酬工资贷其他应付款。

????云烟：回复郭老师 老师为什么要调整这个工资呀，这一点我不是很明白。因为这个不是不涉及到工资吗。

郭老师：回复????云烟之前年度你应该做到工资里面，结果做到了社保，所以需要红冲之前社保的，然后做工资的。

????云烟：回复郭老师 做到工资里？为什么是做到工资里呀？社保和公司不是分开的吗？应付职工薪酬-工资不就是工资单上的未扣除社保的工资总额吗？

郭老师：回复????云烟个人负担的社保应该属于工资在工资里面计提，发工资的时候从工资里面扣除。

????云烟：回复郭老师 那应该和工资总额不影响的吧。分录不是借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-养老、医疗、失业 应交个人所得税 银行存款

郭老师：回复????云烟你好，和实际发下去的工资金额不影响。

????云烟：回复郭老师 那应该是不需要做冲销工资这个分录吧

郭老师：回复????云烟同学，你还是不明白什么意思，是不是。

郭老师：回复????云烟你去年做到了，社保里面这个应该属于工资，个人负担的社保，他属于工资在工资里面计提，发工资的时候从工资里扣除，他冲向的是社保，你做错了，你做到了社保里面啦。

????云烟：回复郭老师 那不是做在管理费用的社保里面了和管理费用的工资有什么关系吗？我还是不明白

郭老师：回复????云烟你之前做了社保，不应该调整到工资吗？

郭老师：回复????云烟那社保和做到工资完全不一样的，因为做到工资，你需要给他带本期收入，申报个税的时候填写到工资薪金里面申报个税的。

????云烟：回复郭老师 是的，但是他这个工资不是扣除社保和个税之前的工资吗？

郭老师：回复????云烟好工资表里的工资，薪金填写的是扣除个人负担，社保和公积金之前的工资。

????云烟：回复郭老师 emmmmm不好意思啊老师这个关系我真的还是不明白，我的理解是这个是扣除之前的工资，但是我调整的是社保，我不明白为什么涉及到工资。

郭老师：回复????云烟个人负担的社保是不是在工资里面做？你只需要回答这个是还是不是？

????云烟：回复郭老师 不是的吧，发工资的时候不是做借应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-养老、医疗、失业 应交个人所得税 银行存款吗？这个工资不是扣除社保和个税之前的工资吗？

郭老师：回复????云烟计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

郭老师：回复????云烟建议你看一下这个，你带进数据去，自己算一下 个人负担的社保，他属于工资的。

郭老师：回复????云烟发工资的时候才扣除，为什么让你调整？

郭老师：回复????云烟是因为你之前做错啦。

阳光：回复bamboo老师 19年是，借，管理费用 贷，其他应付款，费用多记了，20年调回来的分录应该咋做

bamboo老师：回复阳光借：以前年度损益调整 借方红字 贷：其他应付款 贷方红字 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

阳光：回复bamboo老师 不用动那个费用分录么？

bamboo老师：回复阳光是的 不用动那个费用分录